【正文】 付款是指支付工程項(xiàng)目或工程項(xiàng)目有關(guān)的款項(xiàng)的行為。　　第一百四十三條 公司短期投資的處置應(yīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)以及董事會按職權(quán)批準(zhǔn)處置。實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利的，按照實(shí)際支付的款項(xiàng)扣除應(yīng)收股利后的差額計(jì)價(jià)?！　。ㄒ唬┳C券保管員和會計(jì)人員應(yīng)在每月終了進(jìn)行月終盤點(diǎn)，并完成下列程序：　　盤點(diǎn)前必須將截止當(dāng)月最后一天的證券登記入賬并結(jié)出結(jié)存額；　　實(shí)地清點(diǎn)實(shí)物，核對卡片；　　月終編制“有價(jià)證券盤點(diǎn)表”?！　〉谝话偃龡l 對外投資活動必須報(bào)公司批準(zhǔn)后方可進(jìn)行，不得自行辦理對外投資?！　。ㄒ唬ν馔顿Y指將貨幣資金以及經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)評估后的房屋、機(jī)器、設(shè)備、物資等實(shí)物以及專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)和土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作價(jià)出資，進(jìn)行各種形式的投資活動。公司籌資風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)準(zhǔn)則如下：以公司固定資產(chǎn)投資和流動資金的需要決定籌資的時(shí)機(jī)、規(guī)模和組合；籌資時(shí)應(yīng)充分考慮公司的償還能力，全面衡量收益情況和償還能力，做到量力而行；對籌集來的資金、資產(chǎn)、技術(shù)具有吸收和消化的能力；籌資的期限要適當(dāng)；負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)；籌資要考慮稅款減免及社會條件的制約?！　。┕矩?cái)務(wù)管理中心建立資金臺賬，以詳細(xì)記錄各項(xiàng)資金的籌集、運(yùn)用和本息歸還情況?！　。ㄋ模┩顿Y者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入）以及資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積金。　　第一百二十五條 各總賬上的科目，其月底余額應(yīng)與各該有關(guān)成本明細(xì)賬余額的總和相符合?！　〉谝话僖皇藯l 成本計(jì)算分為三大單元獨(dú)立作業(yè)：　?。ㄒ唬┰⑤o材料成本計(jì)算；　?。ǘ┲苯尤斯こ杀居?jì)算；　?。ㄈ┲圃熨M(fèi)用成本計(jì)算?！　。ㄈ┌l(fā)料人員應(yīng)將領(lǐng)料、退料或發(fā)貨單據(jù)加以連續(xù)編號?！　〉谝话倭懔鶙l 計(jì)算成本金額以元為準(zhǔn)，但單位成本以小數(shù)四位為準(zhǔn)?！　〉诰攀藯l 公司以責(zé)任成本為成本考核的特定范圍?！　〉诰攀l 在選擇成本最優(yōu)控制方案時(shí)，應(yīng)從公司整體利益和長遠(yuǎn)利益來考慮，而不能僅考慮某個(gè)步驟、某個(gè)環(huán)節(jié)、某個(gè)時(shí)期的利益和得失；實(shí)施過程中應(yīng)針對具體出現(xiàn)的各種問題，經(jīng)常對該成本控制方案進(jìn)行修改，使之逐步完善。　　第八十六條 成本費(fèi)用預(yù)測應(yīng)遵遁如下程序：　　(一)推算成本費(fèi)用目標(biāo)和對象；　　(二)收集和整理有關(guān)資料；　　(三)選擇成本費(fèi)用預(yù)測方法；　　(四)綜合分析預(yù)測；　　(五)檢查驗(yàn)證；　　(六)修正確定最佳預(yù)測值。記賬憑證應(yīng)按月編號，并按日裝訂成冊，另加封面、詳記日期、起訖號碼、記賬憑證張數(shù)?！　〉谄呤龡l 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制，除決算報(bào)告應(yīng)將屬于期間內(nèi)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)全部列入外，至于日報(bào)、月報(bào)等得就該期間末日辦理完畢時(shí)，已入賬的財(cái)務(wù)事項(xiàng)編列?！　〉诹邨l 記賬憑證有下列情況者，視為不合法的憑證，應(yīng)予更正：　?。ㄒ唬┯涃~憑證根據(jù)不合法的原始憑證造具者；　?。ǘ┪匆酪?guī)定程序編制者；　?。ㄈ┯涊d內(nèi)容與原始憑證不符者；　　（四）會計(jì)法規(guī)定應(yīng)行記載的事項(xiàng)未經(jīng)記明者；　?。ㄎ澹┮勒找?guī)定，應(yīng)經(jīng)各級人員簽章，而未經(jīng)其簽名蓋章；但各單位主管，已在原始憑證上簽章者，記賬憑證上可不簽章；　?。┯杏涊d繕寫計(jì)算錯(cuò)誤，而未經(jīng)遵照規(guī)定更正者；　?。ㄆ撸┢渌c法令、公司規(guī)章不合者?！　》矊俪鍪圪Y產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同或其他有關(guān)書據(jù)為其審核的依據(jù)?！　】菑V告費(fèi)及印刷費(fèi)發(fā)票均應(yīng)具樣本或樣張?！　∏绊?xiàng)原始憑證如為收據(jù)，應(yīng)貼足印花，并依法代扣稅捐?！　〉谖迨艞l 會計(jì)人員執(zhí)行其職務(wù)時(shí)，須使用本名，不得用別名或別號。　　第五十六條 原始憑證關(guān)系現(xiàn)金、票據(jù)、證券業(yè)務(wù)的，非經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字，不得為出納執(zhí)行?！　。ㄋ模┍竟竞喜⒎秶拇_定依據(jù)　　本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍按以控制為基礎(chǔ)加以確定?！　”竟居谫Y產(chǎn)負(fù)債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量，并反映資產(chǎn)負(fù)債表日預(yù)期收回資產(chǎn)或清償負(fù)債方式的所得稅影響?！　。ㄋ模┦褂觅M(fèi)用收入　　按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確認(rèn)?！　》腺Y本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過三個(gè)月的，則暫停借款費(fèi)用的資本化，將其確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始。要對或有事項(xiàng)確認(rèn)一項(xiàng)負(fù)債，相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)的金額應(yīng)當(dāng)能夠可靠估計(jì)。公司的“特定行為”，泛指公司以往的習(xí)慣做法、已公開的承諾或已公開宣布的經(jīng)營政策。在進(jìn)行減值測試時(shí)，先按照不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)減值損失，再對包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，確認(rèn)相應(yīng)的商譽(yù)減值損失?！　。ǘ┗I建期間所發(fā)生的費(fèi)用，先在長期待攤費(fèi)用中歸集，于公司開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月一次計(jì)入損益。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷?！　〉谒氖畻l 在建工程核算方法　　在建工程是指本公司購建固定資產(chǎn)或投資性房地產(chǎn)在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，包括工程用物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅費(fèi)、應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用以及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件的，計(jì)入固定資產(chǎn)成本；不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。　　采用成本法核算的，在被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)確認(rèn)投資收益，但該投資收益僅限于所獲得的被投資單位在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額，所獲得的被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利超過上述數(shù)額的部分，作為初始投資成本的收回沖減投資的賬面價(jià)值?！　、在合并合同或協(xié)議中對可能影響合并成本的未來事項(xiàng)作出約定的，購買日如果估計(jì)未來事項(xiàng)很可能發(fā)生并且對合并成本的影響金額能夠可靠計(jì)量的，購買方應(yīng)當(dāng)將其計(jì)入合并成本。　?。┛勺儸F(xiàn)凈值根據(jù)存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定，為執(zhí)行確定的銷售合同而持有的存貨，其估計(jì)售價(jià)為合同價(jià)格。　?。ǘ馁~準(zhǔn)備的計(jì)提方法　　本公司對單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測試，如有客觀證據(jù)表明其已發(fā)生減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備?！　?yīng)收款項(xiàng)減值損失的計(jì)量于壞賬準(zhǔn)備政策中說明。本公司對于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認(rèn)條件的，繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)，并將收到的對價(jià)確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。　　本公司采用實(shí)際利率法按攤余成本對金融負(fù)債進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。　　第三十四條 現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)?！　〉谌畻l 記賬本位幣　　本公司以人民幣為記賬本位幣。　?。ㄈ?jì)主管：負(fù)責(zé)歸集整理財(cái)務(wù)報(bào)表及信息披露的資料、合并及分析財(cái)務(wù)報(bào)表、編制財(cái)務(wù)報(bào)告、檢查下屬崗位職責(zé)執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)電腦數(shù)據(jù)庫的管理、審核會計(jì)憑證和會計(jì)檔案的管理、對外統(tǒng)計(jì)報(bào)表（如政府部門調(diào)查表）的編制或?qū)徍?、年度總預(yù)算的控制、憑證的審核、外匯單據(jù)的核銷、固定資金的管理等。但出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作?！　。ㄈ┴?cái)務(wù)人員培訓(xùn)內(nèi)容：　　財(cái)務(wù)人員入職培訓(xùn)的內(nèi)容包括公司簡介、公司文化等?！　`反以上規(guī)定的有關(guān)人員給以行政處分，其親屬一律調(diào)離原財(cái)務(wù)崗位?！　〉诙臈l 建立健全反舞弊機(jī)制　　（一）公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)流程和其他情況，明確反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容?！　。ㄊ┦杖腩愑嘘P(guān)單據(jù)審核及賬務(wù)處理；各項(xiàng)費(fèi)用支付、資產(chǎn)購置等審核及賬務(wù)處理；往來賬款賬務(wù)處理；總分類賬、日記賬等賬簿處理；財(cái)務(wù)報(bào)表及會計(jì)科目明細(xì)表；　?。ㄊ唬┙?jīng)營報(bào)告資料編制；單位成本、標(biāo)準(zhǔn)成本編制核算；年度預(yù)算資料匯總?！　。ǘ└鶕?jù)公司資金運(yùn)作情況，合理調(diào)配資金，確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)?！　?第十六條 會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費(fèi)用?！　〉诰艞l 會計(jì)記錄的文字使用中文?！　〉谖鍡l 財(cái)務(wù)報(bào)告信息以會計(jì)核算為基礎(chǔ)。公司的機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理并符合財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在層次上應(yīng)當(dāng)涵蓋公司董事會、管理層和全體員工，在對象上應(yīng)當(dāng)覆蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動，在流程上應(yīng)當(dāng)滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，避免內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和漏洞。財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度　　第一章 總則第一條 為適應(yīng)公司現(xiàn)代化管理需要，建立健全以財(cái)務(wù)內(nèi)部控制為核心的內(nèi)部控制，統(tǒng)一會計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，保證財(cái)務(wù)報(bào)告信息真實(shí)可靠，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《 中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，制定本制度。（三）重要性原則。履行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責(zé)的部門應(yīng)當(dāng)具有良好的獨(dú)立性。會計(jì)核算以公司持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。　　第十條 會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。　　第十七條 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。　?。ㄈ┧鸭窘?jīng)營活動情況、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費(fèi)用開支的資料并進(jìn)行分析、提出建議，定期向總經(jīng)理報(bào)告?！　。ㄊ┙y(tǒng)一發(fā)票報(bào)繳工作；公司所得稅核算及申報(bào)工作；各種稅款的申報(bào)工作及事務(wù)處理；資金預(yù)算工作；財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作。反舞弊工作至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注：　　在財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露方面弄虛作假；　　未經(jīng)授權(quán)、濫用職權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn)；　　在開展業(yè)務(wù)活動中非法使用公司資產(chǎn)牟取不當(dāng)利益；　　公司高級管理人員舞弊給公司內(nèi)部控制和經(jīng)營管理可能造成的重大影響；　　員工單獨(dú)或者串通舞弊給公司造成損失。　　公司財(cái)務(wù)管理中心、行政人力管理中心對公司及子公司財(cái)務(wù)人員崗位回避執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查，每年一次?！　⌒氯肼毜呢?cái)務(wù)人員由財(cái)務(wù)管理中心安排對財(cái)務(wù)管理制度等進(jìn)行培訓(xùn)。作到不相容職務(wù)分離，相互制約?！　。ㄋ模┛傎~會計(jì)：制作會計(jì)憑證并錄入電腦、明細(xì)及總分賬的核對、每月憑證及報(bào)表的打印、電腦維護(hù)、審核除原輔材料外的所有采購價(jià)格?！　〉谌粭l 會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告基礎(chǔ)及計(jì)量屬性　?。ㄒ唬┍竟疽詸?quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)、以持續(xù)經(jīng)營為前提進(jìn)行會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)報(bào)告。以持有期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)很小的投資作為確定現(xiàn)金等價(jià)物的標(biāo)準(zhǔn)。但下列情況除外：　　（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債按照公允價(jià)值計(jì)量；　?。?）與在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融負(fù)債，按照成本計(jì)量?！　。ㄎ澹┙鹑谫Y產(chǎn)減值　　資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，確認(rèn)減值損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備?！　】晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)減值損失的計(jì)量。對單項(xiàng)金額不重大的應(yīng)收款項(xiàng)，可以單獨(dú)進(jìn)行減值測試，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；也可以與經(jīng)單獨(dú)測試后未減值的應(yīng)收款項(xiàng)一起按類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，再按應(yīng)收款項(xiàng)組合于資產(chǎn)負(fù)債表日余額的 3%計(jì)算確定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。　　第三十八條 長期股權(quán)投資核算方法　?。ㄒ唬╅L期股權(quán)投資的計(jì)價(jià)　　公司合并形成的長期股權(quán)投資，按照下列規(guī)定確定其初始投資成本：　?。?）同一控制下的公司合并，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本?！　〕竞喜⑿纬傻拈L期股權(quán)投資以外，其他方式取得的長期股權(quán)投資，　　按照下列規(guī)定確定其初始投資成本：　?。?）以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購買價(jià)款作為初始投資成本?！　〔捎脵?quán)益法核算的，以取得被投資單位股權(quán)后發(fā)生的凈損益為基礎(chǔ)，在各會計(jì)期末按應(yīng)分享或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額，確認(rèn)投資收益，并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。　?。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)折舊采用年限平均法計(jì)算，并根據(jù)各類固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值（預(yù)計(jì)凈殘值率為原值的510%）確定折舊率。在建工程按單項(xiàng)工程進(jìn)行明細(xì)核算?！　。ㄎ澹┍竟緝?nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的支出，區(qū)分研究階段的支出與開發(fā)階段的支出。　　第四十三條 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備確定方法和計(jì)提依據(jù)　?。ㄒ唬┍竟緦Τ尕?、金融資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)外的資產(chǎn)減值，按以下方法確定：　?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債表日，如果有證據(jù)表明資產(chǎn)被閑置、有終止使用計(jì)劃或市價(jià)大幅下跌、外部環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，需對資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，按資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備?！　〉谒氖臈l 資產(chǎn)組的確定方法　　本公司將能獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入，且被管理層獨(dú)立管理和監(jiān)控的最小資產(chǎn)組合確定為資產(chǎn)組。并且，由于以往的習(xí)慣做法，或通過這些承諾或公開的聲明，公司向外界表明了它將承擔(dān)特定的責(zé)任，從而使受影響的各方形成了其將履行那些責(zé)任的合理預(yù)期。只有在其金額能夠可靠地估計(jì)，并同時(shí)滿足其他兩個(gè)條件時(shí)，公司才能加以確認(rèn)。購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)時(shí)，停止資本化，以后發(fā)生的借款費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益?！　〉谒氖艞l 政府補(bǔ)助　?。ㄒ唬┱a(bǔ)助是指本公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)?！　。ㄈ┻f延所得稅資產(chǎn)減值　　本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核?！　】刂?，是指一個(gè)公司能夠決定另一個(gè)公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從另一個(gè)公司的經(jīng)營活動中獲取利益的權(quán)利?！　〉谖迨邨l 會計(jì)人員于核對賬目時(shí)，對于現(xiàn)金、票據(jù)、證券及其他各項(xiàng)財(cái)務(wù)應(yīng)隨時(shí)派員盤點(diǎn)?！　〉诹畻l 凡是以證明會計(jì)事項(xiàng)發(fā)生及其經(jīng)