【正文】 酒店發(fā)行債券應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理，向有關(guān)部門上報(bào)有關(guān)正式文件，經(jīng)批準(zhǔn)后發(fā)行，應(yīng)付債券計(jì)價(jià)是債券面額回應(yīng)付利息之和的現(xiàn)值，記賬時(shí)將面額、溢價(jià)或折價(jià)和應(yīng)付利息分項(xiàng)記錄，本期合并列入資產(chǎn)負(fù)債表中 企業(yè)所有者權(quán)益審計(jì) 1）、審核酒店資本是否真實(shí)、合規(guī)、財(cái)產(chǎn)估價(jià)是否合規(guī)、合理，有無(wú)通過(guò)財(cái)產(chǎn)估價(jià)侵犯法人合法權(quán)益問(wèn)題。 審查固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提是否正確、合規(guī)，有無(wú)多提少提，人為地調(diào)節(jié)利潤(rùn)。 審查各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、 核算 是否正確、合規(guī)，資產(chǎn)是否完整，質(zhì)量是否符合規(guī)定和要求，有無(wú)隨意改變計(jì)算方法，任意攤列成本費(fèi)用等問(wèn)題。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。 五、會(huì)計(jì)檔案的保管期限：會(huì)計(jì)檔案保管期分為永久、定期兩類，會(huì)計(jì)檔案的保管期限由會(huì)計(jì)年度終了后第一天算起，詳見(jiàn)下表： 會(huì)計(jì)檔案保管期限表 序號(hào) 檔案名稱 保管期限 備注 一 會(huì)計(jì)憑證類 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會(huì)計(jì)賬簿類 4 總賬 15 年 包括日記總賬 5 明細(xì)賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管 25 年 7 固定資產(chǎn)卡牌 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管 5 年 8 輔助賬簿 15 年 三 財(cái)務(wù)報(bào)告類 包括各級(jí)主管部門匯總財(cái)務(wù)報(bào)告 9 月、季財(cái)務(wù)報(bào)告 3 年 包括文字分析 10 年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久 包括文字分析 四 其他類 11 會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15 年 12 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 永久 13 結(jié)賬單 1 年 14 發(fā)票存根聯(lián) 5 年 六、會(huì)計(jì)案檔的銷毀 l、會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需銷毀時(shí)，應(yīng)由檔案管理人員提出銷毀意見(jiàn)，并編制會(huì)計(jì)檔案 銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起 止 年度和檔案編號(hào)，應(yīng)保管期限， 已保管期限，銷售時(shí)間等內(nèi)容，嚴(yán)格審查，經(jīng)公司駐店總經(jīng)理批準(zhǔn)后，并上報(bào)主管部門批準(zhǔn)后銷毀 銷售會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案管理人員和會(huì)計(jì)人員共同監(jiān)銷，銷毀后在銷毀清冊(cè)上簽字，并以書面形式上報(bào)財(cái) 務(wù)經(jīng)理及駐店總經(jīng)理； 監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案，銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。 一、會(huì)計(jì)檔案范圍 會(huì)計(jì)憑證：包括外來(lái)的和自制的各種原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它會(huì) 計(jì)憑證等。 (3)結(jié)轉(zhuǎn)后年末余額為零。 本科目 期 未貸方余額反映尚 未 支付的 應(yīng) 付賬款 2181 其它應(yīng)付款：本科 目核算向員工收到的工服費(fèi)及各類罰款以及支付員工的各項(xiàng)獎(jiǎng)金 (1)按員工明細(xì)設(shè)置核算項(xiàng)目明細(xì) (2)按發(fā)生費(fèi) 用 不同 設(shè)置二級(jí)科目 本科 目 期末貸方余額反映尚 未 支 付 的其 它應(yīng) 付款 215l 應(yīng)付 工 資：本科目核算企業(yè)應(yīng)付給職 工 的 工 資總額． (1)由工資組按實(shí)發(fā)工資記入本科目，貸 “ 銀行存款 (現(xiàn)金 )” (2)按應(yīng)發(fā) 工 資記入各部門費(fèi)用 ，貸本科目 本科目一般無(wú)余額，有余額，貸方余額為跨月支付的，本月尚未進(jìn)費(fèi)用的工資部分。 121128存貨類 ： 包括各類原材料、燃料、物料用品、低 值易耗品、庫(kù)存商品 原材料： 燃料：包括燃?xì)狻⒚簹? 物料用品：包括餐具類、一次性物品、印刷物品、辦公用品、棉制用品、工程材料、廚具類等 低值易耗品： 根據(jù)公司的情況，規(guī)定單位價(jià)值在 20020xx 元，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的可多次使用的各種家具、廚房工器具、小電器等，作為低值易耗品管理 庫(kù)存商品：包括煙、酒、飲料、其他類商品 （檳榔、餐巾紙、茶位費(fèi)、餐具） 131 待攤費(fèi) 用：本期核算已支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的，金額在 1000 元以 上，分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi) (包括一年 )的各 項(xiàng)費(fèi)用 如：房租、餐具、菜譜制作費(fèi)、服裝費(fèi)等 本科目期末借方余額，反映企業(yè)已支出尚未攤銷的費(fèi)用。 119 其它應(yīng)收款：本科目核算除營(yíng)業(yè)收入以外的應(yīng)收賬款 各種賠款、罰款、 借款、 向職 工 收取的各種代墊款項(xiàng)、備用金、其它各 項(xiàng) 應(yīng)收款 項(xiàng) 本科目按公司、單位、個(gè)人各明細(xì)設(shè)置 本科目期末借方余額反映公司尚未收回的其它應(yīng)收款項(xiàng)。 凡查閱、借用合同，一律進(jìn)行登記、簽字。凡經(jīng)濟(jì) 合 同糾紛通過(guò)協(xié)商解決的，均應(yīng)將協(xié)商結(jié)果形成書面協(xié)議，按合同的審批程序報(bào)批， 經(jīng)報(bào)批同 意后雙方簽訂補(bǔ)充協(xié)議：合同糾紛協(xié)商不成的，應(yīng)及時(shí)逐級(jí)報(bào)告， 并整理其有關(guān)資料。 二、經(jīng)濟(jì)合同的變更和解除 1．合同的變更或解除，應(yīng)按原合同訂立時(shí)的授權(quán)范圍和審批程序辦理。 6） 開臺(tái)及餐位利率分析：根據(jù)開臺(tái)及餐位利用率分析流失情況，從而穩(wěn)定現(xiàn)有顧客，開展其他顧客 7） 人均及餐均消費(fèi)分析：分析公司的消費(fèi)群體，從而為制定銷售價(jià)格提供依據(jù)，針對(duì)性的為顧客點(diǎn)菜服務(wù) 8） 儲(chǔ)值卡分析：根據(jù)儲(chǔ)值卡預(yù)交時(shí)間及金額，分析其消費(fèi)情況，做出合理的客戶價(jià)值 9） 應(yīng)收賬款的分析：分析各類應(yīng)收賬款形成的原因，做出催收單，避免形成壞賬、呆賬 10） 存貨分析：根據(jù)庫(kù) 存總額與銷售成本的比率，計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率，通過(guò)對(duì)存貨周轉(zhuǎn)率的分析判定存貨周轉(zhuǎn)速度資金占用多少，做到既不積壓，也不斷檔，保證正常運(yùn)營(yíng) 經(jīng)濟(jì)合同管理制度 一、經(jīng)濟(jì)合同的審批簽訂 1．公司各部門對(duì)外簽訂各種經(jīng)濟(jì)合同必須是駐 店 經(jīng)理、 董 事長(zhǎng)。 1庫(kù)存現(xiàn)金必須手工登記，日清日結(jié) 1現(xiàn)金實(shí)行收支兩條線，沒(méi)有坐支現(xiàn)象和挪用行為，不得 白條或其他單據(jù)抵庫(kù) 1不得將私人物品和與資金無(wú)關(guān)的物品放置在出納保險(xiǎn)柜內(nèi) 1所有銀行賬戶納入會(huì)計(jì)核算體系，不得有賬外循環(huán)現(xiàn)象 1不得私設(shè)小金庫(kù) 1空白支票和未使用發(fā)票必須放于保險(xiǎn)柜內(nèi) 資金管理制度 店出納應(yīng)每天向店長(zhǎng)報(bào)送日現(xiàn)金流量表 從營(yíng)業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票等，由出納進(jìn)行清點(diǎn)，每日送存銀行 銀行日記賬與定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，至少每月核對(duì)一次，企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單之間如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)，如沒(méi)有記賬錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)后 的雙方余額應(yīng)相等 月度終了，現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)金交總賬的余額核對(duì)，做到賬賬相符 收銀每日現(xiàn)款，必須執(zhí)行“長(zhǎng)繳短補(bǔ)”的規(guī)定 財(cái)務(wù)分析制度 每月至少有一次財(cái)務(wù)分析例會(huì)，由駐店店長(zhǎng)召集并主持，店會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)主要財(cái)務(wù)分析，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)各項(xiàng)的經(jīng)營(yíng)情況，影響因素，找出差距，并提出下月度增收節(jié)支的途徑及方向 財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月 8 號(hào)之前出報(bào)表， 10 日內(nèi)做出分析報(bào)告 專題分析會(huì) 根據(jù)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)狀況，由駐店 店長(zhǎng)提出 隨時(shí)召開，財(cái)務(wù)部要隨時(shí) 做好準(zhǔn)備， 作出分析依據(jù) 財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)客包括： 1） 資金分析：主要分析資金來(lái)源的構(gòu)成及其合理性。 職 工 損壞遺失公物，經(jīng)確定賠償時(shí)，由財(cái)產(chǎn)使用保管員開出 “ 賠償單 ” ，交財(cái)務(wù)部 出納，憑收據(jù)辦理有關(guān)手續(xù) 資金安全管理制度 不兼容 崗位相分離，出納崗位不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 六、廢舊物資的管理： 各部門的一切廢舊物資及包裝物 (有押金的除外 )應(yīng)及時(shí)送交保管組統(tǒng)一保管和處理， 其他部門不得自行處理。 家具、 用 具類 辦公桌 (椅 )、文件柜 (木 )、衣架、花架、五 =肖柜、更衣柜、茶幾、沙發(fā)、折疊床、資料吊柜、行李架、保險(xiǎn)柜、屏風(fēng)、餐桌 (椅 )等。 ⑤ 員 工 凋離本店，需將 卡 片和 工 具全部退庫(kù)，并由明細(xì)核算員簽字，方可辦理離店手續(xù)。報(bào)廢時(shí)填制 “ 物資報(bào)損單 ” ，交財(cái)務(wù)部。 (二 )、低值易耗品的 管理 低值易耗品的入庫(kù)： 各部門需購(gòu)置的低值易耗品，要事先制訂采購(gòu)計(jì)劃，按計(jì)劃審批程序?qū)徟?，由采?gòu)員采購(gòu)。 對(duì)租賃、代管的固定資產(chǎn)，都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清查，并分別填制清查表 對(duì)固定資產(chǎn)清查以后，根據(jù)清查的結(jié)果填制清查表單。定期與工程部及各使用部門進(jìn)行賬目核 對(duì)， 組織參與財(cái)產(chǎn)清查，并對(duì)財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行分析，寫出盤點(diǎn)報(bào)告，呈駐店總經(jīng)理； 3） 、核定固定資產(chǎn)的需要量，審核各部門財(cái)產(chǎn)、設(shè)備申購(gòu)、使用、保管、調(diào)撥、報(bào)廢清 理等事項(xiàng)； 4） 、對(duì)財(cái)產(chǎn)設(shè)備的增減變化情況及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。 保管好財(cái)產(chǎn)賬簿、憑證、報(bào)表等檔案資料， 并 定期裝訂備查。需處理時(shí)要經(jīng)駐店總經(jīng)理審批 二、財(cái)產(chǎn)管理組織及人員職責(zé) (一 )公司所屬各部門的在 用 、在庫(kù)財(cái)產(chǎn)物資由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。 (五 )工 程材料及設(shè)備： 凡 是專門為 工程 項(xiàng)目購(gòu)置的原材 料及設(shè)備，必須專門保管和核 算。 公司預(yù)算按時(shí)間劃分：年度、每個(gè)月末做 一 次三個(gè)月的預(yù)測(cè)分析。執(zhí)行秘書的職責(zé)： 提供各中心所需的報(bào)表格式； 提供各中心所需的收入成本與費(fèi)用等資料以 供編制預(yù)算參考； 匯總各中心初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算委員會(huì)討論； 督促預(yù)算編制進(jìn)度： 比較與分 析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況； 督促各中心切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜； 其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。 編制員 工 餐廳、宿舍、日常 福 利、員 工 勞保 (服裝 )、飯店活動(dòng)等支出預(yù)算。 lO 月 30 日財(cái)務(wù)部匯總編制公司年度預(yù)算。 (二 )、低值易耗 品 ：?jiǎn)挝粌r(jià)值在 20xx元以 下 (不含 20xx元 )、 200元以上者為低值易耗品。處理時(shí)需列清單報(bào)駐店總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能進(jìn)行。 與保管員 核對(duì)庫(kù)存，每季與使用部門 核對(duì)賬卡。公司所有的財(cái)產(chǎn)設(shè)備分別由財(cái)務(wù)部、 工 程部及使用部 門分級(jí)歸口管理； （二）固定資產(chǎn)管理職責(zé)： 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)酒店固定資產(chǎn)的全面核算管理。遇有下列情況，應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)行全部或部分的臨時(shí)清查： （一）直接經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調(diào)動(dòng)工作； （二）因機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)變動(dòng)，辦理財(cái)產(chǎn)交接； （三）固定資產(chǎn)發(fā)生非常損失事故； （四）單位負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要決定進(jìn)行的臨時(shí)抽查 對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查以 前，財(cái)務(wù)部門必須檢查有關(guān)財(cái)產(chǎn)增減變動(dòng)的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，主動(dòng)與 固定資產(chǎn)管理 、倉(cāng)庫(kù)以及其他有關(guān)部門核對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的收、付記錄，做到清查前的賬目相符 固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)逐一點(diǎn)清實(shí)物，包括查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等等。 (六 )根據(jù) 餐飲業(yè) 財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定如下： l、房屋及建筑物：包括主樓、鍋爐房、倒班宿舍及各項(xiàng)附屬設(shè)備，如電梯、蓄水池、 管道等，使用年限為 20 年； 機(jī)械設(shè)備：包括電話交換機(jī)、洗衣、鍋爐、制冷、空壓、變電等各種機(jī)械設(shè)備及附 屬?zèng)]備，使用年限為 10 年； 交通運(yùn)輸設(shè)備：包括各種機(jī)動(dòng)車、手推車、平板車等，使用年限為 5 年； 家俱設(shè)備：包括客房、餐飲、公共場(chǎng)所及高檔成套辦公用家俱用具，使用年限為 5 年； 辦公設(shè)備：包括計(jì)算機(jī)、打印 機(jī)、復(fù)印機(jī) ：、傳真機(jī)、掃描儀等機(jī)器設(shè)備，使用年限為 5 年； 電器及影視設(shè)備：包括電視、音