【正文】 第八十九條 本制度未涉及的各單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和辦法等均是本制度的附屬部分，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部制定，經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。8．各企業(yè)應(yīng)保證只有出納才能接觸未經(jīng)使用的空白支票。銀行結(jié)算票據(jù)、財(cái)務(wù)收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管，財(cái)務(wù)印鑒不得預(yù)留在空白財(cái)務(wù)票據(jù)上。3． 清算小組應(yīng)本著維護(hù)公司利益、盡量避免資產(chǎn)損失、正確計(jì)算清算損益的原則，按照清算程序，刊登清算公告、審查債權(quán)人申報(bào)的債權(quán)、追收被清算企業(yè)債權(quán)、清理并處置清算企業(yè)有關(guān)未了業(yè)務(wù)及財(cái)產(chǎn)等，依法履行清算義務(wù)。損失及索賠情況應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)報(bào)告。5．未經(jīng)確定的稅款，各單位在爭(zhēng)取免繳或少繳的同時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告直接上級(jí)單位或總部財(cái)務(wù)管理中心。2．福利費(fèi)按工資總額的8%提取，%提取，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額的2%提取，各企業(yè)必須提全提足，不得少提漏提；按政府有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的部分從員工工資中扣除。十、 財(cái)務(wù)報(bào)告第七十九條 財(cái)務(wù)報(bào)告由以下幾部分組成：1． 會(huì)計(jì)報(bào)表，包括：資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）、損益表（年、季、月）現(xiàn)金流量（年、季）。第七十三條 各企業(yè)的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、誤餐費(fèi)、福利費(fèi)等日常費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)批程序與規(guī)范，由各企業(yè)遵從集團(tuán)有關(guān)規(guī)定并結(jié)合公司的具體情況負(fù)責(zé)組織制訂和修改，各項(xiàng)費(fèi)用的分類和開支標(biāo)準(zhǔn)由各公司財(cái)務(wù)部門制定，并報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心核定，集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁審批后執(zhí)行。八、 成本費(fèi)用管理第六十七條 集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的分級(jí)成本管理。銷售折扣和折讓要按規(guī)定的程序進(jìn)行審批，嚴(yán)禁越權(quán)審批、擅自折扣。第五十七條 低值易耗品管理1．辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由行政部門按計(jì)劃購置，辦理登記、領(lǐng)用手續(xù)，且采購與驗(yàn)收、保管不得為同一人，其審批權(quán)限由各單位根據(jù)具體情況自行確定；生產(chǎn)用工具、器具等低值易耗品由采購部門按計(jì)劃采購。第五十一條 已驗(yàn)收入庫但月末發(fā)票未到的存貨財(cái)務(wù)部門應(yīng)暫估入帳，有合同的按合同價(jià)入帳，無合同的按采購部門提供的價(jià)格入帳。如債務(wù)人為與各級(jí)審批人有關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益關(guān)系的單位和個(gè)人，無論金額大小，一律由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。12．各企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期客戶或重點(diǎn)客戶，以及金額在一定起點(diǎn)以上的往來客戶，應(yīng)視情況按客戶名稱設(shè)置專宗，保管好相關(guān)的業(yè)務(wù)合同、提貨憑證、收付款憑據(jù)，并設(shè)置備查登記簿，逐筆記錄收、付情況。5．財(cái)務(wù)部門要定期編制客戶往來對(duì)帳單發(fā)送對(duì)方單位，至少每季核對(duì)一次并妥善保存對(duì)帳記錄。5．財(cái)務(wù)部門應(yīng)逐月清理并將備用金結(jié)欠情況通報(bào)各有關(guān)部門和本人。 第四十六條 已經(jīng)支付的付款憑證上應(yīng)加蓋銀行（現(xiàn)金）付訖章，以防重復(fù)付款?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊(cè)歸檔。 6．“現(xiàn)金日記帳”應(yīng)使用訂本式帳簿，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。第三十九條 無形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)的購買、轉(zhuǎn)讓及授權(quán)他方使用必須經(jīng)過集團(tuán)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)、實(shí)物、使用部門應(yīng)至少半年核對(duì)一次，做到帳、卡、物相一致。出售固定資產(chǎn)單位金額在20萬元以下的，由集團(tuán)常務(wù)副總裁審批；20萬元以上的，由集團(tuán)總裁審批。 （2）集團(tuán)總部和各成員單位固定資產(chǎn)請(qǐng)購計(jì)劃金額在（1）所規(guī)定的限額至50萬元的，須報(bào)集團(tuán)總裁審批。2． 設(shè)立新公司、參股其他公司等權(quán)益性長(zhǎng)期投資，投資額100萬元以內(nèi)的，由集團(tuán)總裁審批； 100萬元至500萬元（含500萬）的，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批；500萬元至1000萬元（含1000萬）的，由集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)；投資額在1000萬元以上的投資由集團(tuán)股東會(huì)批準(zhǔn)。特殊情況需提供的，全資企業(yè)應(yīng)按審批權(quán)限報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)或總裁批準(zhǔn)，合資企業(yè)由其董事會(huì)批準(zhǔn)，同時(shí)必須要求被投資單位提供反擔(dān)?；虻盅何?，提供抵押物的，必須向政府有關(guān)部門辦理抵押登記。 第十九條 簽訂融資合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)考慮法律因素和對(duì)企業(yè)稅收的影響，選擇最有利的方式。第十六條 權(quán)益性籌資 1．各企業(yè)的實(shí)收資本不得隨意變更。 利潤中心負(fù)責(zé)人：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求，對(duì)利潤中心的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。 董事長(zhǎng)辦公會(huì)：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批程序中體現(xiàn)為最終審批權(quán)責(zé)任機(jī)構(gòu)。 職能中心經(jīng)理：各管理職能中心經(jīng)理在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。第二章 財(cái)務(wù)管理體制第六條 集團(tuán)內(nèi)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。2． 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)則，包括各財(cái)務(wù)事項(xiàng)操作規(guī)范和管理權(quán)限，具體包括：178。 通過計(jì)劃與控制手段，對(duì)集團(tuán)資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行管理和監(jiān)控；178。集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作，在集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)下，由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理中心具體組織實(shí)施。178。2．利潤中心層二級(jí)利潤中心為鋼鐵業(yè)務(wù)、水泥事業(yè)部、廣建公司和機(jī)械制造公司，詳見責(zé)任中心劃分文件。此外，如在單項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻?quán)限機(jī)構(gòu)，分別在細(xì)則中描述。全資企業(yè)注冊(cè)資本的增減變動(dòng)，不論是貨幣資金投入還是往來劃轉(zhuǎn)，均應(yīng)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心審核，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；合資企業(yè)注冊(cè)資金的增減變動(dòng)應(yīng)經(jīng)本單位董事會(huì)批準(zhǔn)，并聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資后報(bào)集團(tuán)總部備案。 二、 投資管理第二十條 投資分為長(zhǎng)期投資和短期投資兩種，長(zhǎng)期投資指持有時(shí)間準(zhǔn)備超過一年的各種股權(quán)性投資（如：獨(dú)資或與他方聯(lián)合設(shè)立公司、參股其他公司）、發(fā)行債券、其他債權(quán)投資及改建、擴(kuò)建與新項(xiàng)目投資等，短期投資指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過1年（含1年）的投資，包括股票投資、債券、基金投資及其他債權(quán)投資等，日常固定產(chǎn)購置不作為投資管理。第二十六條 各企業(yè)應(yīng)要求其所屬全資或控股企業(yè)按集團(tuán)《會(huì)計(jì)管理制度》的規(guī)定報(bào)送有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)告，并監(jiān)督管理投資權(quán)益。3． 股票、基金等短期投資，在一級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行申購由集團(tuán)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，二級(jí)市場(chǎng)上投資則必須經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。 （3）集團(tuán)總部和各成員單位固定資產(chǎn)請(qǐng)購計(jì)劃金額在50萬元－100萬元的，須報(bào)集團(tuán)總裁辦公會(huì)審批。第三十七條 固定資產(chǎn)的購置與驗(yàn)收： 1．大宗固定資產(chǎn)的購置應(yīng)采取招標(biāo)或詢價(jià)的方式。2．堅(jiān)持年度盤點(diǎn)制度，由實(shí)物管理部門組織、財(cái)務(wù)部門配合，每年至少盤點(diǎn)清理一次，檢查其使用情況，編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)明細(xì)表，并寫出書面報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)要找出原因和責(zé)任人等，按規(guī)定的審批程序和權(quán)限，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門批準(zhǔn)后處理。第四十條 各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷情況進(jìn)行清理，對(duì)長(zhǎng)期掛帳的費(fèi)用性開支和消耗性支出按集團(tuán)相關(guān)會(huì)計(jì)政策及時(shí)處理，根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際收益情況調(diào)整遞延資產(chǎn)的帳務(wù)處理，并清理其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)在遞延資產(chǎn)中的臨時(shí)掛帳，避免遞延資產(chǎn)虛增。 7．出納員必須做到“日清月結(jié)”，日記帳與庫存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對(duì)，如出現(xiàn)長(zhǎng)短款，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，查明原因后及時(shí)處理。3．各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對(duì)，對(duì)不再使用的帳戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。 第四十七條 備用金管理1．各單位應(yīng)建立備用金審批制度。6．備用金審批權(quán)限：個(gè)人借支備用金不超過5000元的，由各企業(yè)總經(jīng)理審批；超過5000元的報(bào)集團(tuán)審批；集團(tuán)總部，個(gè)人借支備用金不超過5000元的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁審批；不超過2萬元的，由分管副總裁及財(cái)務(wù)副總裁雙批，涉及財(cái)務(wù)人員的，由常務(wù)副總裁及財(cái)務(wù)副總裁雙批；不超過20萬元的，由集團(tuán)總裁審批；20萬元以上的，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。6．財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月向本單位領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門通報(bào)應(yīng)收帳款情況，督促催收。13．財(cái)務(wù)部門每月應(yīng)對(duì)債權(quán)的帳齡和債權(quán)損失可能性進(jìn)行綜合分析，密切關(guān)注債務(wù)人的近況，對(duì)快過訴訟時(shí)效期的債權(quán)或償債能力趨弱的債務(wù)人應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)銷售部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)采取法律或其他行動(dòng)，防止壞帳損失的發(fā)生或擴(kuò)大。第四十九條 關(guān)聯(lián)企業(yè)往來的管理 1．關(guān)聯(lián)企業(yè)往來是指集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)之間，包括集團(tuán)總部與下屬企業(yè)之間、下屬企業(yè)相互之間，因資金調(diào)度、資產(chǎn)調(diào)撥、費(fèi)用墊付、貨物買賣等所發(fā)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。第五十二條 用存貨抵償債務(wù)視同現(xiàn)金支付，應(yīng)遵從集團(tuán)關(guān)于付款審批權(quán)限的規(guī)定。2．個(gè)人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應(yīng)由責(zé)任人照價(jià)賠償；正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時(shí)，必須以舊換新；3．低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法；如一次性領(lǐng)用量太大，對(duì)當(dāng)前成本費(fèi)用產(chǎn)生較大影響時(shí)，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過一年。不得借折扣、折讓之名，轉(zhuǎn)移銷售收入、設(shè)置小金庫或?yàn)閭€(gè)人謀取利益?？偛渴羌瘓F(tuán)的成本管理中心，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)集團(tuán)的成本管理工作，對(duì)各企業(yè)的成本工作負(fù)有指導(dǎo)、培訓(xùn)和監(jiān)督責(zé)任，各企業(yè)對(duì)本單位的成本工作負(fù)責(zé)。 九、 利潤及利潤分配管理第七十四條 集團(tuán)所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略及利潤要求，結(jié)合本單位情況制定長(zhǎng)短期利潤計(jì)劃；并根據(jù)情況的變化，對(duì)利潤計(jì)劃進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整。2． 會(huì)計(jì)報(bào)表附表，包括：費(fèi)用報(bào)表（年、季、月）利潤分配表（年）等。3．員工醫(yī)療費(fèi)、體檢費(fèi)、職工困難補(bǔ)助、福利補(bǔ)貼等福利性支出由福利費(fèi)中列支；工會(huì)開展