【正文】 第三條 下屬企業(yè)（子公司）是指（集團(tuán)）公司全資子公司或控股子公司。 （1）盈虧幅度、影響盈虧的主要原因； （2）利潤結(jié)構(gòu)分析； （3）年度分析所屬控股公司、聯(lián)營公司經(jīng)營業(yè)績和對外投資收益占當(dāng)年利潤的比重； （4）以前年度損益調(diào)整情況、調(diào)整項(xiàng)目及金額。 ㈡ 年度首先根據(jù)財(cái)務(wù)決算，對每個(gè)預(yù)算單位的實(shí)際完成情況進(jìn)行認(rèn)真分析總結(jié)，考評預(yù)算執(zhí)行情況。 監(jiān)督審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)參與公司經(jīng)營活動(dòng)，及時(shí)了解公司的發(fā)展方向和經(jīng)營預(yù)算決策，圍繞預(yù)算應(yīng)積極開展單項(xiàng)審計(jì)，特別要強(qiáng)化對投資、開發(fā)及技措技改項(xiàng)目的審計(jì)論證，開展對重要經(jīng)濟(jì)合同的預(yù)算審計(jì)，未經(jīng)審計(jì)的合同，財(cái)務(wù)部門拒絕付款，堵塞資金流失的漏洞。 ㈢ 完善預(yù)算組織體制，對企業(yè)通過委派財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)主管的辦法，加強(qiáng)對子公司日常組織管理的控制力度。 公司以經(jīng)理班子的組成人員為相應(yīng)分管業(yè)務(wù)的預(yù)算第一負(fù)責(zé)人，職能部門經(jīng)理為第二負(fù)責(zé)人。 收益（利潤）預(yù)算，對比（集團(tuán)）的利潤指標(biāo)，分析差距，提出初步修正預(yù)算方案，平衡收益（利潤）預(yù)算。 根據(jù)項(xiàng)目概算、項(xiàng)目進(jìn)度制訂項(xiàng)目用款計(jì)劃。 根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，編制物料平衡預(yù)算，應(yīng)充分考慮歷史先進(jìn)水平、行業(yè)先進(jìn)水平、物耗、能耗、產(chǎn)品成材率等指標(biāo)，從而決定總原料消耗及能源消耗。各部門應(yīng)通力合作，包括市場分析、產(chǎn)品調(diào)整、生產(chǎn)調(diào)度、成本控制、工藝改進(jìn)、設(shè)備改造、投資規(guī)劃、資產(chǎn)存量、資金平衡等方面進(jìn)行反復(fù)測算平衡。 ㈡ 公司預(yù)算辦公室。 第七章 附 則 第二十八條 本管理規(guī)定如與國家有關(guān)規(guī)定有抵觸時(shí)，以國家規(guī)定為準(zhǔn)。 第五章 財(cái)務(wù)主管的主要責(zé)任 第二十一條 對所委任單位的國有資產(chǎn)負(fù)責(zé)，保證所在單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作秩序健康運(yùn)行，對國有資產(chǎn)保值增值負(fù)監(jiān)管責(zé)任。 第十三條 參與本單位資金融通、資金使用、貸款擔(dān)保、對外投資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大決策的論證與分析，大額資金使用須經(jīng)財(cái)務(wù)主管聯(lián)簽。 ㈢ 堅(jiān)持原則，實(shí)事求是。 第六條 財(cái)務(wù)主管及會(huì)計(jì)人員依法行使會(huì)計(jì)職權(quán)，并受法律保護(hù)，任何人不準(zhǔn)打擊報(bào)復(fù)。情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 有其他突出成績或先進(jìn)事跡的。 第十二條 財(cái)務(wù)總監(jiān)的任期，一般與經(jīng)營者任期相同。 ㈤ （集團(tuán)）公司規(guī)定的其他責(zé)任。 第七條 財(cái)務(wù)總監(jiān)一般應(yīng)設(shè)專職，不得由經(jīng)營者或財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)部門的負(fù)責(zé)人兼任。 ㈡ 具有較強(qiáng)的法制觀念，遵紀(jì)守法，原則性強(qiáng)，廉潔奉公。 ㈡ 本規(guī)定解釋權(quán)歸（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部。 ㈡ 計(jì)算機(jī)生成的會(huì)計(jì)憑證，帳冊必須按財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定，并符合本規(guī)定。已實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的企業(yè)，可由電腦登記并輸入總分類帳。 使用機(jī)制記帳憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記帳憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。 原始憑證不得外借，其他單位如特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方可復(fù)印，并應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。 職工因公借款的憑證，必須附在記帳憑證后面。 ㈣ 發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印科目匯總表，并與庫存現(xiàn)金校對無誤。 ㈡ 總帳和明細(xì)帳應(yīng)定期打印，用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)帳簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記帳人員，審核人員和財(cái)務(wù)主管簽字或蓋章。 ㈢ （集團(tuán)）公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部及下屬各級財(cái)務(wù)部門，必須按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)規(guī)范，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。 七、本規(guī)定自董事會(huì)批準(zhǔn)發(fā)文之日起試行。 五、對外擔(dān)保（抵押）的管理和責(zé)任： ㈠ 資財(cái)部應(yīng)建立擔(dān)保（抵押）檔案，建立擔(dān)保（抵押）明細(xì)臺(tái)帳，管理好有關(guān)合同資料。 第九條 本條例自董事會(huì)批準(zhǔn)發(fā)文之日起試行。 第三條 土地開發(fā)收益是國有資產(chǎn)收益的一部份，開發(fā)、置換收益（包括資金、建筑面積等）應(yīng)納入（集團(tuán)）公司國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算。 第二條 （集團(tuán)）公司所屬企業(yè)土地轉(zhuǎn)變使用性質(zhì)和開發(fā)，需符合（集團(tuán)）公司總體規(guī)劃和市區(qū)的市政規(guī)劃，由土地使用單位提出書面申請，報(bào)集團(tuán)公司審批?！?第六章　法律責(zé)任 第三十三條　各單位違反本制度的規(guī)定，提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)串通作弊，致使資產(chǎn)評估結(jié)果失實(shí)的，國有資產(chǎn)管理行政主管部門可以宣布資產(chǎn)評估結(jié)果無效，并可以根據(jù)情節(jié)輕重，進(jìn)行處罰。第三十條 受讓方提交的材料 受讓方委托經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)申請受讓產(chǎn)權(quán)或者直接申請受讓產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)或者產(chǎn)交所提交下列材料： ㈠ 受讓方的資格證明；㈡ 受讓方的資信證明；㈢ 市人民政府規(guī)定需要提交的其他材料。 第五章 產(chǎn)權(quán)交易 第二十四條 交易原則：產(chǎn)權(quán)交易應(yīng)當(dāng)遵循自愿、等價(jià)有償、誠實(shí)信用和公開、公平、公正的原則。 第十六條　國有資產(chǎn)評估方法包括： ㈠ 收益現(xiàn)值法； ㈡ 重置成本法； ㈢ 現(xiàn)行市價(jià)法； ㈣ 清算價(jià)格法； ㈤ 國務(wù)院國有資產(chǎn)管理行政主管部門規(guī)定的其他評估方法。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對各單位提供的有關(guān)情況和資料保守秘密。 第四條　各單位有下列情形之一，當(dāng)事人認(rèn)為需要的，可以進(jìn)行資產(chǎn)評估： ㈠ 資產(chǎn)抵押及擔(dān)保； ㈡ 企業(yè)租賃； ㈢ 需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的其他情形。 第十條 （集團(tuán)）公司及成員單位要按照《企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》的有關(guān)規(guī)定向國有資產(chǎn)管理部門辦理產(chǎn)權(quán)登記年度檢查。 第五條 （集團(tuán)）公司鼓勵(lì)各企業(yè)積極尋找合作、合資對象，吸收外來資本，提高技術(shù)和擴(kuò)大規(guī)模。 　國有資本金管理規(guī)定 為加強(qiáng)(集團(tuán))公司國有資本金管理，理順(集團(tuán))內(nèi)部產(chǎn)權(quán)關(guān)系，構(gòu)建母子公司體制，根據(jù)《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范》要求，制定本規(guī)定。 第二十一條 監(jiān)事會(huì)對重大監(jiān)督事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)以下行為之一，應(yīng)召開專題會(huì)議，形成決議，在十個(gè)工作日內(nèi)向（集團(tuán)）公司董事會(huì)作出報(bào)告，報(bào)告要具體說明重大監(jiān)督事項(xiàng)的緣由、經(jīng)過、監(jiān)事會(huì)對問題的分析和處理的建議： ㈠ 公司在資產(chǎn)運(yùn)行過程中，由于在經(jīng)營活動(dòng)中被騙、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保承擔(dān)責(zé)任、對外投資遭受損失、國資轉(zhuǎn)讓、企業(yè)轉(zhuǎn)制等過程中已經(jīng)和可能造成國有資產(chǎn)損失額達(dá)100萬元或損失額不足100萬元，但損失占該企業(yè)凈資產(chǎn)30%以上，后果嚴(yán)重的資產(chǎn)損失的情況； ㈡ 公司違反法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，受到司法機(jī)關(guān)追訴的行為； ㈢ 公司董事、經(jīng)理層等高級管理人員違反黨紀(jì)、政紀(jì)和觸犯法律，并損害國有資產(chǎn)權(quán)益，被紀(jì)檢、監(jiān)察、司法機(jī)關(guān)立案審查或結(jié)案處理的行為。 第十八條 監(jiān)事會(huì)會(huì)議討論記錄、決議事項(xiàng)以及決議執(zhí)行情況記錄等應(yīng)建檔保存6年（二屆）以上。 第十四條 在監(jiān)事會(huì)會(huì)議召開的一周前，應(yīng)將會(huì)議的時(shí)間、地點(diǎn)、議題、表決事項(xiàng)等以書面形式通知全體監(jiān)事，并送達(dá)相關(guān)資料。監(jiān)事會(huì)成員的職責(zé)分工： ㈠ 監(jiān)事長：主持監(jiān)事會(huì)工作，召集監(jiān)事會(huì)會(huì)議，主持起草和審定簽署監(jiān)事會(huì)工作計(jì)劃、報(bào)告、決議和建議；布置、檢查監(jiān)事工作，檢查決議的實(shí)施情況，并向監(jiān)事會(huì)報(bào)告執(zhí)行結(jié)果；代表監(jiān)事會(huì)向（集團(tuán)）公司董事會(huì)報(bào)告工作，負(fù)責(zé)就有關(guān)重大監(jiān)管事項(xiàng)與公司董事會(huì)交換意見。 第八條 公司董事會(huì)成員、經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不得兼任監(jiān)事。由（集團(tuán)）公司領(lǐng)導(dǎo)或部門負(fù)責(zé)人兼任；其他監(jiān)事可從子公司工會(huì)、審計(jì)、監(jiān)察等部門選聘?！×⒏絼t㈠ 本管理規(guī)定解釋權(quán)屬（集團(tuán)）公司。企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營方式、經(jīng)營目標(biāo)和年度計(jì)劃；企業(yè)的重大投資、舉債決策；企業(yè)的合并、分立、解散、破產(chǎn)等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)方案；企業(yè)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案；企業(yè)的利潤分配預(yù)案和分配方案；企業(yè)的國有資產(chǎn)保值增值目標(biāo)；企業(yè)內(nèi)部工資分配方案和對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的獎(jiǎng)懲（含住房）方案；重大人事變動(dòng)（指董事會(huì)成員、經(jīng)營者及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）；派出董事會(huì)成員認(rèn)為需要向（集團(tuán)）公司報(bào)告的事項(xiàng)。㈤ 符合《公司法》第五十七條，第五十八條的規(guī)定。第十三條 本條例解釋權(quán)歸監(jiān)督審計(jì)委員會(huì)。第七條 監(jiān)審委主任的主要職責(zé)是：㈠ 主持監(jiān)審委日常工作；㈡ 召集、主持監(jiān)審委會(huì)議并組織實(shí)施監(jiān)審會(huì)決議；㈢ 組織對重大監(jiān)審事項(xiàng)的調(diào)查、處理、報(bào)告；㈣ 代表監(jiān)審委向董事會(huì)報(bào)告工作。第二條 監(jiān)審委是（集團(tuán)）公司董事會(huì)的工作機(jī)構(gòu)。㈢ 子公司規(guī)定期限上報(bào)預(yù)（決）算。㈡ 規(guī)劃委與投資委定期召開投資例會(huì)，決定投資項(xiàng)目的概算進(jìn)度、用款計(jì)劃。審核子公司權(quán)益變動(dòng)預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算。㈢ 權(quán)益預(yù)算（權(quán)益變動(dòng)、資金及債務(wù)重組、資本結(jié)構(gòu)變化）。第五條 預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)公司預(yù)算辦公室，公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部承擔(dān)預(yù)算辦公室職責(zé)，負(fù)責(zé)收集、編制、控制及預(yù)算執(zhí)行情況分析等日常工作，并對重大事項(xiàng)提請預(yù)算委員會(huì)討論決定。投資額在50萬元以下的對內(nèi)投資項(xiàng)目由所屬單位自行決定。第六條 投資委主任的主要職責(zé)：㈠ 主持投資委日常工作；㈡ 召集、主持投資項(xiàng)目審核會(huì)議；㈢ 召集、主持重大投資項(xiàng)目專家討論會(huì)；㈣ 代表投資委向董事會(huì)報(bào)告工作。第十三條 本條例自董事會(huì)批準(zhǔn)發(fā)文之日起試行。并邀請熟悉本行業(yè)的部分專家成立專家組。董事有要求在記錄上作出某些記載的權(quán)力。提案內(nèi)容應(yīng)與法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定不相抵觸，且屬于董事會(huì)議事范圍；㈡ 董事會(huì)會(huì)議召開前，提案者應(yīng)將提議和方案以書面形式送達(dá)董事會(huì)秘書；㈢ 董事長審議董事會(huì)會(huì)議議程后，董事會(huì)秘書按本規(guī)則第三條、第四條規(guī)定將會(huì)議通知及提案材料送達(dá)全體董事。董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議議題臨時(shí)確定，應(yīng)于會(huì)議召開三個(gè)工作日前通知各董事。第二條 董事會(huì)會(huì)議的種類 董事會(huì)會(huì)議分為董事會(huì)例會(huì)和董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議。第七條 會(huì)議列席 監(jiān)事可列席董事會(huì)會(huì)議。第十條 代表委托 董事因故不能出席會(huì)議，可以書面委托其他董事代為出席，委托書應(yīng)載明授權(quán)范圍。第二條 戰(zhàn)略規(guī)劃委員會(huì)是公司董事會(huì)的議事機(jī)構(gòu)，對董事會(huì)負(fù)責(zé)，為董事會(huì)提供戰(zhàn)略規(guī)劃研究提案和研究報(bào)告。㈣ 負(fù)責(zé)與戰(zhàn)略規(guī)劃管理委員會(huì)運(yùn)行有關(guān)部門的工作聯(lián)系。第四條 投資委日常工作機(jī)構(gòu)設(shè)在規(guī)劃發(fā)展部。董事會(huì)同意立項(xiàng)后，由職能部門下達(dá)承辦。預(yù)算管理委員會(huì)向董事會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使預(yù)算管理職能。通過審計(jì)確認(rèn)，對預(yù)算單位及責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。㈢ 干部人事部編制母公司工資、福利預(yù)算。 第四章 保證體系 第九條 （集團(tuán)）公司以總經(jīng)理為第一責(zé)任人，子公司以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為第一責(zé)任人，通過責(zé)任人負(fù)責(zé)制，確保預(yù)算完成。4月董事會(huì)審定上年決算和本年預(yù)算。第十三條 本條例解釋權(quán)歸預(yù)算委。委員會(huì)設(shè)秘書1名。第十條 監(jiān)審委認(rèn)為有必要時(shí)，可以邀請董事長、董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、職能部門負(fù)責(zé)人等有關(guān)人員列席會(huì)議。㈡ 貫徹（集團(tuán)）公司指令、指示、意見，依法維護(hù)（集團(tuán)）公司即出資委派方的合法權(quán)益，保證國有資產(chǎn)的保值增值。㈡ 依法行使股東會(huì)及出資委派方授權(quán)范圍內(nèi)的其他職權(quán)，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任?！∥濉⑴沙龆聲?huì)成員的待遇㈠ 專職董事按人事關(guān)系所在單位規(guī)定。 第三條 本條例所指監(jiān)事會(huì)應(yīng)對（集團(tuán)）公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，其日常運(yùn)行通過監(jiān)事長聯(lián)席會(huì)議制度加以管理和指導(dǎo)，（集團(tuán)）公司紀(jì)檢審計(jì)監(jiān)察室為日常工作部門。聯(lián)席會(huì)議每半年召開一次。對董事、總經(jīng)理有違法、違規(guī)、違紀(jì)行為，損害公司利益時(shí)，應(yīng)建議董事會(huì)停止該項(xiàng)行為，并向（集團(tuán)）公司董事會(huì)報(bào)告。 ㈡ 專題會(huì)議主要是監(jiān)事會(huì)為監(jiān)督公司的重大決策、重大國資流失以及重大經(jīng)濟(jì)利益事項(xiàng)，而根據(jù)需要召開的會(huì)議。當(dāng)表決票為偶數(shù)時(shí)，監(jiān)事長擁有雙票表決權(quán)，若議事程序尚未結(jié)束，可定時(shí)續(xù)議后再行表決。 監(jiān)事會(huì)作出的年度監(jiān)督評價(jià)報(bào)告應(yīng)包括下列內(nèi)容： ㈠ 主要監(jiān)督意見 本年度預(yù)決算計(jì)劃及執(zhí)行情況，完成情況的真實(shí)性，完整性； 董事會(huì)重大經(jīng)營決策的決策程序的合法性，執(zhí)行情況的合規(guī)性； 國有資產(chǎn)保值增值狀況； 財(cái)務(wù)制度建立和執(zhí)行情況，審計(jì)及資產(chǎn)運(yùn)作監(jiān)督情況； 監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的其他需報(bào)告的重要情況。 第八章 附 則 第二十五條 本條例由（集團(tuán)）公司紀(jì)檢審計(jì)監(jiān)察室負(fù)責(zé)解釋。 在企業(yè)經(jīng)營期內(nèi)，出資人除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回。 第七條 企業(yè)以實(shí)物、無形資產(chǎn)方式對外投資的，其資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值與帳面凈值的差額，計(jì)入資本公積。 　國有資產(chǎn)評估及產(chǎn)權(quán)交易管理制度 第一章 總 則 第一條　為了正確體現(xiàn)國有資產(chǎn)的價(jià)值量，保護(hù)國有資產(chǎn)所有者和經(jīng)營者、使用者的合法權(quán)益，制定本細(xì)則。 國有資產(chǎn)管理行政主管部門和（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部不直接從事國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。 第十四條　受各單位委托的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家《國有資產(chǎn)評估管理辦法》的規(guī)定，對委托單位被評估資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評定和估算，并向委托單位提交資產(chǎn)評估結(jié)果報(bào)告書。 第二十一條　對流動(dòng)資產(chǎn)中的原材料、在制品、協(xié)作件、庫存商品、低值易耗品等進(jìn)行評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)該項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)行市場價(jià)格、計(jì)劃價(jià)格，考慮購置費(fèi)用、產(chǎn)品完工程度、損耗等因素，評定重估價(jià)值。 第二十七條 交易方式：產(chǎn)權(quán)交易可以采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓、拍賣、招標(biāo)等方式，也可以采取法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他方式。出讓價(jià)格低于底價(jià)的90%的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)集體產(chǎn)權(quán)所有者同意。 第三十七條 本細(xì)則自董事會(huì)批準(zhǔn)發(fā)文之日起試行。㈣ 企業(yè)在選擇合作伙伴時(shí)，應(yīng)按照（集團(tuán)）公司批準(zhǔn)的置換方案，會(huì)同（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部，遵循“公開、公平、公正”的原則，向社會(huì)招競標(biāo)。 第七條 各企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存量土地的管理。 ㈡ 擔(dān)保（抵押）審核部門先后程序?yàn)檗k公室、律師、資財(cái)部。 ㈣ 對違反對外擔(dān)保（抵押）條件和審批權(quán)限擅自對外擔(dān)保（抵押）的個(gè)人給予相應(yīng)的行政處分，同時(shí)進(jìn)行必要的經(jīng)濟(jì)罰款。 ㈡ 為保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，（集團(tuán)）公司下屬單位應(yīng)結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)，確定具體的成本核算規(guī)程和方法，并報(bào)公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部備案。發(fā)生外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)按月初的外匯市場牌價(jià)（中間價(jià)）折合為人民幣作為雙重計(jì)量和反映。 總分類帳應(yīng)按“股本”和“資本公積”兩項(xiàng)合計(jì)金額的萬分之五粘貼印花稅，以后年度只對增加部分貼花。 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大小寫金額必須相符，購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收入庫的憑證或經(jīng)手人簽字。 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。 1會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。 （2）對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記帳憑證日期、編號(hào)、種類，同時(shí)在記帳憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱和編號(hào)。 ㈤ （集團(tuán)）公司下屬單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)按（集團(tuán)）公司規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表的申報(bào)日期制定結(jié)帳日程表，按時(shí)完成匯總和結(jié)帳工作，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表及內(nèi)部各種附表，或會(huì)計(jì)資料。 ㈣ 一切現(xiàn)金收入都應(yīng)無一例外開給發(fā)票或收據(jù)。 第三條 本制度適用于下列公司： ㈠ 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)原值2000萬元以上的大中型企業(yè)。