【正文】 三、財(cái)務(wù)科 要安裝防盜門，防盜窗，警報(bào)器等防護(hù)措施。 第二十一章 學(xué)習(xí)管理制度 一、會(huì)計(jì)人員必須按照國家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。 第二十章 勞動(dòng)紀(jì)律管理制度 一、財(cái)務(wù) 科 全體員工應(yīng)嚴(yán)格遵守勞動(dòng)紀(jì)律，堅(jiān)持八小時(shí)工作制，作到不遲到、不早退、不串崗、不脫崗。 60 ⒉對計(jì)算機(jī)進(jìn)行編號管理，電算室人員應(yīng)負(fù)總責(zé)，并將責(zé)任分解到各上機(jī)人員，做到“人人上機(jī)、人人愛機(jī)”。 ⒈管理財(cái)務(wù)電算室所有程序軟件，由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專管理，不經(jīng)批準(zhǔn)不得外借和拷貝。 ⒏上機(jī)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守軟、硬件管理制度、安全制度、衛(wèi)生制度等各項(xiàng)電算化管理制度。非上機(jī)人員不得擅自上機(jī)操作。發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng) 及時(shí)報(bào)請維修，以免影響工作。輸入電腦的信息屬公司機(jī)密，未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)向任何人提供、泄漏。 ⒌經(jīng)辦人員經(jīng)手的每筆業(yè)務(wù)，要自始至終地參與，直至最后的清算。領(lǐng)取人員在銀行承兌匯票保管登記 簿上進(jìn)行登記。 (3)會(huì)計(jì)人員及時(shí)對收到的銀行承兌匯票進(jìn)行賬務(wù)處理 ,并登記銀行承兌匯票備查賬。 ⒌印花稅：每年年初根據(jù)合同、帳等數(shù)量一次性購買。 單位行政一把手要對本單位的稅收管理工作負(fù)總責(zé)，財(cái)務(wù)部門要設(shè)置專職稅收會(huì)計(jì)崗位，總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)科長、稅收專管人員要 49 各司其職，各負(fù)其責(zé)。要指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購、保管事宜。支付工資、獎(jiǎng)金等應(yīng)稅所得時(shí)，必須依法扣繳個(gè)人所得稅。財(cái)務(wù)人員特別是各單位的稅收專管人員，要認(rèn)真學(xué)習(xí)并熟練掌握各種稅收法律法規(guī)和征收管理的規(guī)定，切實(shí)做到在實(shí)際工作中有規(guī)可循、有法可依，有法必依。 46 第十五章 內(nèi)部 納 稅管理制度 為進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部稅收管理，規(guī)范納稅行為 ，做到依法納稅，根據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》及有關(guān)的稅收法律法規(guī)之規(guī)定，現(xiàn)就有關(guān)問題重申規(guī)定。 45 非生產(chǎn)經(jīng)營性支出要嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的各項(xiàng)規(guī)定，上報(bào)時(shí)要填寫明細(xì)，沒有明細(xì)的不予審批。 各單位編制的貨幣資金預(yù)算要在保證工資、稅金、安全費(fèi)用、國鐵運(yùn)費(fèi)、電費(fèi)、材料、貸款利息等的基礎(chǔ)上，再核定其他支出。 第十三章 會(huì)計(jì)核算制度 為了規(guī)范我公司會(huì)計(jì)核算，自 20xx年 1月 1日起嚴(yán)格按河南煤業(yè)化工 [20xx]691 號關(guān)于印發(fā)《河南煤業(yè)化工集團(tuán)有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)核算辦法》的通知 進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督 。 41 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析主要包括，營運(yùn)效率指標(biāo)（存貨情況及周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收款項(xiàng)情況及周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)）、償債能力指標(biāo)（資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等指標(biāo)）、現(xiàn)金流量狀況（現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、現(xiàn)金到期負(fù)債比率、銷售收現(xiàn)比率等指標(biāo)）以及盈利能力指標(biāo)（主營業(yè)務(wù)利潤率、成本費(fèi)用利潤率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)）。 加強(qiáng)利潤及利潤分配管理，按照國家規(guī)定的順序進(jìn)行分配。 二十二 、為了檢查成本費(fèi)用計(jì)劃完成情況，各單位必須建立嚴(yán)格的分析制度，定期召開成本分析會(huì)議。 ㈡計(jì)算責(zé)任成本，必須把成本按其可控性，劃分為可控成本和不可控成本 ，責(zé)任成本由可控成本構(gòu)成。 ㈤做好包裝物管理和回收，減少包裝物押金的損失。 人勞科 的主要職責(zé)是： ㈠組織編制勞動(dòng) 工資計(jì)劃，制訂勞動(dòng)定額，改進(jìn)勞動(dòng)組織，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。 ㈢及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行生產(chǎn)、勞動(dòng)、各項(xiàng)物資消耗的統(tǒng)計(jì)工作，經(jīng)常向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供統(tǒng)計(jì)信息資料，為加強(qiáng)成本管理提供有關(guān)數(shù)據(jù)。 ㈢改革生產(chǎn)工藝過程，盡量縮短產(chǎn)品生產(chǎn)周期，減少在產(chǎn)品、半成本品的資金占用。 財(cái)務(wù)部門的主要責(zé)任是： ㈠根據(jù)上級下達(dá)的生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)，編制成本計(jì)劃，分解并協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)落實(shí)各項(xiàng)指標(biāo)。 十 九 、各級領(lǐng)導(dǎo)的成本管理責(zé)任制 公司總經(jīng)理 負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和有關(guān)方 針政策，加強(qiáng)經(jīng)營決策，組織和建立各職能部門成本管理責(zé)任制，查處一切鋪張浪費(fèi)、弄虛作假的行為，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效果負(fù)全部責(zé)任。 十六 、加強(qiáng)成本費(fèi)用的管理，應(yīng)注重事前的成本預(yù)測。 十二、下列支出不得列入成本費(fèi)用： ㈠為購建和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出； ㈡對外投資的支 出； 32 ㈢被沒收的財(cái)物，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金，以及企業(yè)贊助捐贈(zèng)支出； ㈣國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費(fèi)； ㈤國家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他支出。單項(xiàng)工程報(bào)廢以及由于非常原因造成的報(bào)廢或者毀損，其凈損失，報(bào)公司批準(zhǔn)，在籌建期間，計(jì)入開辦費(fèi)；在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后，計(jì)入營業(yè)外支出 。包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、委托代銷手續(xù)費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、租賃費(fèi)（不合融資租賃費(fèi)）和 銷售服務(wù)費(fèi)用， 30 銷售部門人員工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他經(jīng)費(fèi)。 壞帳損失。 冬季取暖費(fèi)。 礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)。指材料物資、庫存產(chǎn)品的盤虧、毀損減盤盈后的凈損失。指專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷。 ⒂業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 ⑿租賃費(fèi)。指管理部門耗用的文具、印刷、郵電、辦公用品、公用報(bào)刊、雜志、資料等辦公費(fèi)用以及圖紙及制圖用品。指向有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)技術(shù)、經(jīng)營管理咨詢所支付的費(fèi)用，包括聘請經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費(fèi)用。 ⑵職工教育經(jīng)費(fèi)。指應(yīng)由管理部門負(fù)擔(dān)的電力消耗費(fèi)用。 ㈡管理費(fèi)用。指礦井按原選煤成本產(chǎn)量，以 5元／噸的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的造林育林費(fèi)。指委托外部對材料、產(chǎn)品進(jìn)行分析、化驗(yàn)、檢驗(yàn)、檢查、試驗(yàn)所發(fā)生的費(fèi)用。指產(chǎn)品生產(chǎn)作業(yè)地點(diǎn)及區(qū)隊(duì)（車間）辦公地點(diǎn)所發(fā)生的冬季取暖費(fèi)用。發(fā)生的地面塌陷賠償費(fèi)，根據(jù)簽訂的合同及開具的正式發(fā)票計(jì)入當(dāng)期成本。 ㈥提取的安全生產(chǎn)費(fèi)用。 ㈢提取的職工福利費(fèi)。 ⒉企業(yè)生產(chǎn)過程中回收的各種邊角余料、下腳料、庫存報(bào)廢的材料，對外銷售時(shí)，扣除稅金后作為其他業(yè)務(wù)收入。為了實(shí)現(xiàn)成本控制計(jì)劃 ，必須建立分級、分部門、分崗位和個(gè)人的成本管理責(zé)任制。 ㈣做好技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的結(jié)合，不斷采用新工藝、新技術(shù)，依靠科學(xué)技術(shù)進(jìn)步，降低成本。在預(yù)算執(zhí)行過程中， 如因國家法律、法規(guī)、政策變化，或因國內(nèi)、外宏觀環(huán)境變化，導(dǎo)致市場供求情況發(fā)生重大逆轉(zhuǎn)，影響生產(chǎn)經(jīng)營、項(xiàng)目建設(shè)，使預(yù)算出現(xiàn)較大偏差的，可按規(guī)定報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，對預(yù)算予以適時(shí)調(diào)整。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表”，詳細(xì)反應(yīng)所盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)，并與固 20 定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做 到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。 列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理原因，出售金額，報(bào)礦長、生產(chǎn)口長、總會(huì)計(jì)師審批。定價(jià)應(yīng)由審計(jì)科、企管參與。 第七章 固定資產(chǎn)管理制度 為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，明確部門及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。 四、 工程項(xiàng)目實(shí)行開、竣工報(bào)告制度。 四、 存貨的盤點(diǎn) 存貨在年度終了前進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查，期間可進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄及時(shí)核對，編制“存貨盤盈、盤虧報(bào)告表” 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)年終全面清查的組織工作，對重點(diǎn)存貨和 11 有疑問的存貨進(jìn)行抽查。 第 五 章 存貨管理制度 一、 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的資產(chǎn)，包括庫存的、加工中的和在途的各種原材料、燃 料、包 10 裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、自制半成品、產(chǎn)成品以及發(fā)出商品等。 （ 3）應(yīng)向職工收取的各種墊付項(xiàng)。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由總會(huì)授權(quán)的會(huì)計(jì)主管保管，個(gè)人名章由出納人員保管。遺失支票應(yīng)及時(shí)辦理掛失手續(xù)。 （ 3）單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。 確定現(xiàn)金的開支范圍。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 崗位責(zé)任：按規(guī)定辦理貨幣資金的收支業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)貨幣資金日記帳的登記工作。 二、 本制度適用于我公司各部門用以規(guī)范和約束在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的行為， 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累 。 二、 貨幣資金包括的范圍 單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，根據(jù)當(dāng)月公司審批的資金預(yù)算填制申請借款單，申請單應(yīng)注明款項(xiàng)的借款事由、金額、借款單位、姓名等內(nèi)容，根據(jù)審批權(quán)限向?qū)徟颂峤恢Ц渡暾?。出納人員根據(jù)復(fù)核無誤的付款批憑證及申請單，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。 現(xiàn)金的支出方法 （ 1）出差人員借款，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，再由公司負(fù)責(zé)人及總會(huì)計(jì)師審批，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后方可支取。 嚴(yán)格遵守銀行 結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。 定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。 （ 2) 貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。 “其他應(yīng)收款”科目核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。 （ 1）按照明細(xì)科目設(shè)立其他應(yīng) 收款臺(tái)帳，詳細(xì)反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門以及各個(gè)客戶應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生增減變動(dòng)余額及其每筆帳齡等財(cái)務(wù)信息。接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的有關(guān)稅金計(jì)價(jià)，無發(fā)票帳單的按照同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。 二、科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目： （ 1）建筑工程； （ 2）安裝工程； 12 （ 3）在安裝設(shè)備； （ 4）技術(shù)改造工程； （ 5）大修理工程； （ 6）其他支出。 五、 在建工程的核算 工程雖已交付使用，尚未辦理竣工決算手續(xù)的，自交付使用日起，按工程預(yù)算、造價(jià)或工程成本資料估算轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊。 對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號 對固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使 用人（機(jī)器設(shè)備落實(shí)到組） 四、固定資產(chǎn)核算部門 財(cái)務(wù)科為公司固定資產(chǎn)的核算部門 17 財(cái)務(wù)科設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳 財(cái)務(wù)科對固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理 財(cái)務(wù)科會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，保持帳、物、卡一致。 固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財(cái)務(wù)科，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。處理后對臺(tái)帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新，并將處理結(jié)果書面通知財(cái)務(wù)科。預(yù)算按年度編制，按月度分解落實(shí)。 ㈡實(shí)行全面節(jié)約。 ㈢成本最低化原則。 ㈠直接材料包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中實(shí)際消耗的原材料、輔助材料、備品配件、外購半成品、燃料以及其他直接材料。 ㈡工資。 ㈤折舊費(fèi)。 ㈨地面塌陷賠償費(fèi)。 ⒉水費(fèi)。 ⒍設(shè)計(jì)制圖費(fèi)。 ⒑冬季取暖補(bǔ)貼。 七、管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用。 ⒊職工福利費(fèi)。 ⒎其它支出。 ⑶待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。 27 ⑺排污費(fèi)。 ⑾技術(shù)開發(fā)費(fèi)。 ⒁會(huì)議費(fèi)。 28 ⒄運(yùn)輸費(fèi)。 削價(jià)處理積壓存貨損失。指警衛(wèi)消防部門的各種費(fèi)用。指應(yīng)交給上級主管部門 的管理費(fèi)，各單位按公司核定的標(biāo)準(zhǔn)上繳。指管理部門（包括福利部門）應(yīng)負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)和人身保險(xiǎn)費(fèi)。 八、財(cái)務(wù)費(fèi)用是指為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等。 基建投 資和基建借款購置移交為生產(chǎn)單位準(zhǔn)備的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的低值易耗品，使用單位對屬于生產(chǎn)性的工器具，應(yīng)分別增加流動(dòng)資產(chǎn)和基建借款，使用時(shí)按用途計(jì)入生產(chǎn)成本及有關(guān)費(fèi)用。 礦井現(xiàn)采水平的擴(kuò)區(qū)工程（包括進(jìn)回風(fēng)井、主要運(yùn)輸大巷。成本計(jì)算過程中，對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)，按計(jì)劃成本和定額成 本進(jìn)行核算的，應(yīng)調(diào)整為實(shí)際成本。包括可比產(chǎn)品和不可比產(chǎn)品的單位成本和總成本。 34 區(qū)隊(duì)（車間）的副職，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)搞好本單位的成本管理工作，并按內(nèi)部分工，做好主管的各項(xiàng)工作，降低成本，增加收入，并對區(qū)隊(duì)（車間）的經(jīng)營效果負(fù)責(zé)。 ㈥對成本進(jìn)行預(yù)測、控制、監(jiān)督、分析，不斷提出新的管理目標(biāo)。 ㈦煤礦開采設(shè)計(jì)要做到技術(shù)經(jīng)濟(jì)合理，減少無效進(jìn)尺，在保證采掘接續(xù)的前提下， 努力降低萬噸掘進(jìn)率。 ㈢制訂電、水、汽、風(fēng)的消耗定額加強(qiáng)管理，嚴(yán)格計(jì)量考核，消滅無功負(fù)荷，削峰填谷，提高功率因數(shù)，做好轉(zhuǎn)供電的收費(fèi)工作，減少損失，節(jié)約用電。 ㈡負(fù)責(zé)編制采購計(jì)劃和各種物資的儲(chǔ)備定額，嚴(yán)格按定額控制進(jìn)貨，消滅積壓，合理 儲(chǔ)備。 其他部門都要圍繞提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)自身工作的性質(zhì)和特點(diǎn)，做好本職工作，節(jié)約費(fèi)用支出，為完成成本計(jì)劃而努力。 區(qū)隊(duì)（車間）責(zé)任成本 =∑各班組的責(zé)任成本十區(qū)隊(duì)（車間）可控的間接費(fèi)成本 39 ⒊礦（廠）責(zé)任成本由礦（廠）長負(fù)責(zé)，每月編制一份全礦（廠）的實(shí)績報(bào)告，其中匯總本礦（廠）所屬區(qū)隊(duì)（車間）的責(zé)