【正文】 　?。?）各類稅款申報金額以相關(guān)稅法為依據(jù)。　?。?）保證所錄入的銷售發(fā)票稅款金額與財務(wù)系統(tǒng)中的銷項稅一致，并且當(dāng)月增值稅銷項=（銷售收入+其他業(yè)務(wù)收入）17%?！　〖訌婇L期服務(wù)金的管理，保證財務(wù)賬與長期服務(wù)金輔助賬一致，保管長期服務(wù)金手冊?！　。?） ——→傳主管崗審核。　?。?）如因員工異動使服務(wù)金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎中代扣長期服務(wù)金時，要在長期服務(wù)金手冊異動情況表中登記，由員工本人簽字確認(rèn)。　?。?）分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額。　?。?）新增退休人員時，應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補貼。 ——→傳給主管崗復(fù)核　　（8）裝訂工資信息資料　　工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。　?。?）驗算工資表　　工資計算完畢——→驗算：上期實發(fā)工資177。 　管理費用/營業(yè)費用/制造費用—— 其他　　　　貸：現(xiàn)金　?。ň牛┕芾硇怨ぷ鳌　“丛戮幹聘鳟a(chǎn)品利潤表，每季度結(jié)束后15日提交銷售情況分析。　?。┲鳡I業(yè)務(wù)成本核算　　根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”及中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價計算當(dāng)月主營業(yè)務(wù)成本——→編制“主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)表” ——→編制記賬憑證　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　貸：庫存商品—中轉(zhuǎn)庫　　組織車間成本核算員進行規(guī)范成本核算，保證及時提供準(zhǔn)確的原始資料。 （成本+價差）　　　　貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫　　　本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量　　退貨入庫　　貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價，及退貨數(shù)量計算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證?！　。?）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計分?jǐn)偟墓r，確保攤?cè)敫鬈囬g的費用準(zhǔn)確合理。 ——→傳主管崗復(fù)核　　車間制造費用　　車間制造費用由財務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—制造費用　　　　貸：制造費用——車間—相關(guān)明細(xì)科目　　輔助生產(chǎn)成本　　結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時段余額表——→傳輔助生產(chǎn)車間核算員進行輔助生產(chǎn)分配——→根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—輔助費用　　?。?）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)?！　。ǘ┥a(chǎn)部門日常費用報銷　　審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證　　借：制造費用——車間部門—相關(guān)明細(xì)科目　　　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款　　每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符?！　。?）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。 （銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）　　　　貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目　?。?）付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致?！　。?）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。　　工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。 ——→傳主管崗復(fù)核　?。ㄈ┕芾硇怨ぷ鳌　∶吭?日根據(jù)GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象?！　。?）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。 　貸：累計折舊 借：營業(yè)外支出　　　 借：固定資產(chǎn) ——→傳主管崗核　　注：　?。?）款項付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》?！　《ㄆ?、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。 ——→出納崗　　清理、催收：　?。?）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位?！　。ㄎ澹┵J款、還款　　簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證　　借：銀行存款　?。?）年末組織對維修物資進行盤點。 ——→傳主管崗復(fù)核　　（三）特殊費用核算　　辦公用品入庫與領(lǐng)用　?。?）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證　　借：低值易耗品辦公用品庫　　　　貸：銀行存款或現(xiàn)金　　（二）資金付出　　審核月度資金計劃　　每月28日根據(jù)年度費用計劃、相關(guān)往來賬及合同——→ 審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批　　注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務(wù)部維修購置費、人力資源部大型培訓(xùn)費、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預(yù)見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出?！　∶考径忍峁┬璞O(jiān)測的廣告明細(xì)　　積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價格檢查?！　　　≠J：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款　?。?）宣傳品發(fā)出　　審核宣傳品倉庫明細(xì)賬——→審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證　　借：營業(yè)費用——廣告費用—宣傳品（部門專項）　　　　　　　　——招待費（部門專項）　　　　管理費用——招待（部門專項）　　　　貸：營業(yè)費用——宣傳品（策劃部） 〈紅字金額〉　?。?）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。 ——→傳出納崗　　注：　?。?）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼?！　》道　徍耸欠窀絽f(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證　　借：營業(yè)費用——宣傳費—現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利（部門專項）　　　　貸：銀行存款\現(xiàn)金　?。?）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)部長審批?！　。ǘ┺k事處費用　　日常費用　　審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證　　借：營業(yè)費用——相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）　　　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款　　二、銷售費用崗工作流程　?。ㄒ唬┎块T日常費用　　審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證　　借：營業(yè)費用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）　　　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款　　熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。 收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進單　?、?進稅卡　一、出納崗工作流程　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金收付　　收現(xiàn)　　根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章—— →將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項）　　管理費用崗（其他應(yīng)收款）　　銷售核算崗（貨款）　　成本核算崗（加工費、材料款）　　注：　?。?）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位?！　°y收　?。?）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計　　（2）其他項目收款　　收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位　?。?）貸款　　收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗位　　銀付　?。?）日常性業(yè)務(wù)款項　　根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證 ——→材料核算崗（材料采購）——→成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用）——→管理費用崗（管理部門用款）——→銷售費用崗（銷售部門用款）——→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） ——→及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費用、固定資產(chǎn)購建）　　注：　?。?）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。　　每月18前編制出調(diào)節(jié)表，并按調(diào)節(jié)表掛賬情況催促相應(yīng)會計崗清理掛賬 ?！　。?）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡?！　。?）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅?！　〖訌妼︻A(yù)付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。　　審核付款及報賬　?。?）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款　　注：付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核　　注：　　研究開發(fā)費　　審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證　　借：管理費用——研究開發(fā)費　　　　貸：現(xiàn)金/銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核　　注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）　　（四）財務(wù)費用　　簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證　　借：財務(wù)費用——相關(guān)明細(xì)科目　　　　貸：銀行存款　?。?）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5 日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）　　注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款?！　。ò耍┕ぷ饕蟆　∈煜す举M用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。　?。?）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。 ——→傳主管崗復(fù)核　　注：　?。?）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表?！　。?）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款?！　〗瑁含F(xiàn)金　?、?退還時：　　借：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金　　　年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。　　五、材料審核崗工作流程　?。ㄒ唬┎牧喜少張筚~　　根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用　　借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目　　　?。?）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告?！　　　≠J：銀行存款　　（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。 ——→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬　　注：　?。?）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。 生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn) （機修車間領(lǐng)用）　　 ——→傳成本崗審核　　注：　　（1）實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 　應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）　?。?）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。 管理費用——其他（管理系統(tǒng)用工）　　?。┕ぷ饕蟆　∈煜す靖黝愗攧?wù)管理制度。 產(chǎn)品成本核算 醫(yī)藥庫 中轉(zhuǎn)庫　　輔助費用 產(chǎn)成品 半成品　?。ㄈ┢渌怂恪　∷姡┵M　　收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票——→將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證　　借：生產(chǎn)成本