總公司財務及會計處理辦法-免費閱讀
【正文】 其分錄為，借：“銷貨成本”、“推銷費用”、“制造費用”，貸：“制成品”。第三十二條 成本科根據(jù)“耗用直接材料明細表”、“制造費用”及直接人工匯總分攤表”，計算制成品及在制品的單位成本及總成本，并編制“成本計算表”。按顯示各服務部門制造費用攤?cè)敫鞒杀局行牡膬?nèi)容與確實數(shù)字。并列入制造費用項下。包括間接材料、間接人工及其他費用等。一份送成本科，一份由領款人簽章存于人事科。材 料第十六條 材料盤損應由倉儲科出具報告，說明短少原因，并由上級主管追究責任。次月6日前，財務科需將下列報表呈送總經(jīng)理核閱。第六條 本公司除各營業(yè)所的零星支出外，其他各大項支出及采購貨款，一律由總公司財務科統(tǒng)一辦理付款。五、總公司財務及會計處理準則應收賬款及應收票據(jù)第一條 總公司財務科需分別為各營業(yè)所設立一應收賬款明細賬，每天就分公司寄來的銷貨日報表，分別依其每日總金額，登錄其應收賬款的增減情況。每月3日前為請款裁止日，15日前財務科需審核、整理完畢并編妥傳票，呈送總經(jīng)理核閱，每月20日為付款日。（一）總公司損益表。第十七條 “材料明細分類賬”與“總分類賬”的材料統(tǒng)馭科目，平時數(shù)額可不相等。并于翌年1月30日編妥扣額憑單后送會計科。第二十四條 為便于計算產(chǎn)品成本，制造費用應分為直接費用與分攤費用。其傳票分錄為，借：“費用”貸：“暫估應付款”。其傳票分錄為，借：“在制品”，貸：“制造費用”。第三十三條 成本科再根據(jù)會計科編制的銷貨明細表編制“產(chǎn)品規(guī)格類別損益表”。第三十七條 成本科于每月結(jié)算完竣后，應將其有關的成本報表匯送會計科匯訂財務報表。第三十六條 成本科根據(jù)“收發(fā)存明細表”核對發(fā)票后，編制傳票。第三十一條 成本科根據(jù)上列的報表，編制原物料、在制品、制成品的收發(fā)存明細表。第二十八條 成本科應于每月底，根據(jù)“制造費用明細分類賬”編制“制造費用匯總表”及“制造費用分攤表”。第二十六條 凡非按月發(fā)生，而其效用及于全年；或按實際發(fā)生金額計算成本，顯屬不合理的費用，成本科應予合理分攤，計算該月份應攤列的金額。制造費用第二十三條 制造費用系指生產(chǎn)過程中，除直接原料、直接人工外，所發(fā)生的一切其他費用。第二十條 廠務部應設置“出勤卡”，每人每月一張，由人事科管理統(tǒng)計，據(jù)以編制薪工表二份。營業(yè)分析第十五條 每月對各營業(yè)所的營業(yè)量進行分析量化，送呈總經(jīng)理核閱。損益結(jié)算與報表制度第十一條 財務科負責總公司及全公司的損益結(jié)算與報表編制。本表的收入欄，應包括托收票據(jù)的轉(zhuǎn)入部分。第二條 每月底總公司財務科應編制賬齡分析表，并與各營業(yè)所會計員寄來的應收賬款明細表核對無誤后，于次月6日呈送總經(jīng)理。零用金第七條 總公司財務科需指定專人，負責總公司的零用金保管與支付總公司的零用金額，暫定為5萬元整。（二）全公司匯總損益表。但于月底成本科應與會計科對賬核符后，始得開始結(jié)算材料的單位成本。第二十一條 本公司的員工均應于到職前，填妥“扶養(yǎng)親屬表”，由人事科收存，作為扣額薪資所得稅的依據(jù)。凡廠務部及技術(shù)部門的制造費用，一概依特定的分攤基礎及方法，將其分攤于各生產(chǎn)中心。第二十七條 費用分攤的基礎依下列方式辦理；服務部門費用以下列基礎攤?cè)敫鞒杀局行模ㄒ唬┕╇娰M用：按各成本中心實際耗用電度分攤。并登錄于“在制品明細分類賬”及“制造費用明細分類表”。第三十四條 成品的單位成本采加權(quán)平均法。 報 表 名 稱 完 成 期 限性 質(zhì)1．銷貨日報總表3日后日 報2．現(xiàn)金銀行存款收支日報表當日日 報3．賬齡分析表次月6日月 報4．總公司損益表次月6日月 報5．全公司匯總損益表次月6日月 報6．各季資產(chǎn)負債表次季第1個月6日季 報7．利潤中心獎金分配表次季第1個月6日季 報賬齡分析表 年 月單位（1）上月應收賬 款 （2） 本月銷貨 （3） 本月收款（1）+（2）（3）（4）本月應收賬款應收賬款比率備注實際銷貨銷項總額合計現(xiàn)金支票退貨折讓合計月月月合計臺北營業(yè)所桃園營業(yè)所新竹營業(yè)所臺中營業(yè)所臺南營業(yè)所高雄營業(yè)所合計本月應獎勵營業(yè)所會計員：1． 2． 3．本月應懲處營業(yè)所會計員：1． 2． 3．總經(jīng)理： 復核： 制表： 銷貨日報表 年 月 日單位（1）昨日結(jié)存 （2） 本日銷貨 （3） 本日收款（1）+（2）－（3）本日結(jié)存實際銷貨銷項總額合計票據(jù)現(xiàn)金退貨折讓合計臺北營業(yè)所桃園營業(yè)所新竹營業(yè)所臺中營業(yè)所臺南營業(yè)所高雄營業(yè)所合 計*本日銷貨欄及本日收款欄；上半欄填當日銷貨金額，下半欄填當月累計金額。并登錄于“在制品明細分類賬”及“制成品明細分類賬”。以上各報表一式二聯(lián)，第一聯(lián)自存，第二聯(lián)送成本科。（五）廠務部門及其他輔助部門的費用；按各成本中心員工人數(shù)分攤。凡能確定其歸屬部門時，應于傳票中注明其成本中心；凡屬共同性的費用時，應按合理的分攤基礎，分攤至各該產(chǎn)品中。并登入“在制品明細分類賬”、“制造費用明細分類賬”及“應付費用明細賬”。（二）間接人工：從事廠務、研究等工作，及不直接從事生產(chǎn)的員工報酬，及不能或不便直接計入產(chǎn)品成本者，皆屬于間接人工。 銷貨日報表第十四條 財務科統(tǒng)計各營業(yè)所銷貨額，做好銷貨日報表。第十條 財務科負責總公司人員的薪資發(fā)放，并應遵守薪資保密的規(guī)定。銀行存款及現(xiàn)金收支第五條 總公司財務科需每天編制現(xiàn)金銀行存款收支日報表，呈送總經(jīng)理核閱。第三條 總公司財務科應將每天收到的票據(jù)及現(xiàn)金，于當天下午立即轉(zhuǎn)存銀行，或請銀行委收。將來視實際狀況，再行斟酌調(diào)整。（三）營業(yè)分析月報表。人 工第十八條 人工系指直接或間接參加生產(chǎn)，而支付的一切報酬而言。于每次付薪時依法扣額所得稅，并于次月10日前繳納。各生產(chǎn)中心攤列的費用，稱為分攤費用。（二）給水費用：按各成本中心實際耗用水量分攤。第二十九條 前項分攤基礎內(nèi)方法，得視實際情況變化修正。其公式為：（上月底結(jié)存總金額+本月生產(chǎn)總金額）247。
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