【正文】 按其性質(zhì)、期限、流通方式等，可進行不同的分類。附則第六十四條雙備份方式的二套備份軟盤存放不同的房間。對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。由會計稽核人員兼任。電算化會計崗位和工作職責(zé)劃分如下:電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作。第十二章 會計電算化六十一條對所屬分、子公司的監(jiān)控制度強化對各分公司、子公司的內(nèi)部監(jiān)控，做到信息通暢、政令暢通，充分發(fā)揮各自優(yōu)勢、優(yōu)勢互補，實現(xiàn)總體整合效應(yīng)。可控費用的報銷，預(yù)算內(nèi)部分一般由各部門經(jīng)理審核分管副總經(jīng)理簽批，超預(yù)算部分需主管副總經(jīng)理(子公司主管經(jīng)理)審核，總經(jīng)理簽批、由財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)費用報銷資金安排，會計部門辦理報銷。1應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)建立賬齡分析制度，針對不同信用級別和不同拖欠期的用戶采用差別政策，加大銷售回款力度，加快資金周轉(zhuǎn)。特殊情況，銷售價格、銷售條件、運費、銷售折扣的變更以及產(chǎn)品賒銷必須經(jīng)過主管銷售的副總經(jīng)理審批。(1)大宗原材料應(yīng)當(dāng)每月進行一次盤點，其他輔助材料等可半年進行一次盤點；(2)存貨盤點時，應(yīng)當(dāng)由供應(yīng)、存儲、財務(wù)、生產(chǎn)、計劃等部門的人員參加；(3)盤點時存貨應(yīng)當(dāng)停止流動，半成品和在產(chǎn)品無法停止的應(yīng)當(dāng)采用相應(yīng)的替代方法；(4)盤點完成后應(yīng)當(dāng)形成盤點記錄，有關(guān)人員簽字；(5)對盤點過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時召開分析會議，提出解決措施。入庫單是證明貨物己經(jīng)驗收入庫的會計憑證，一式四份，由倉庫驗收人員填制，一份存根、一份登記倉庫臺賬、一份由采購部門保存，一份附采購合同和發(fā)票送財務(wù)部部門報銷。直接材料的采購應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的耗用數(shù)量、倉儲數(shù)量以及最佳批量和最佳采購時間的測算結(jié)果，由物資管理部門填寫材料申購單，材料申購單應(yīng)載明貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、要求到貨期等。收到現(xiàn)金、銀行支票和銀行匯票等銀行票據(jù)，出納應(yīng)及時繳存銀行，從銀行取得的現(xiàn)金交款單、銀行進賬單及向客戶開據(jù)的收據(jù)和發(fā)票記賬聯(lián)及時轉(zhuǎn)主管會計，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)編制收款憑證，出納員據(jù)此登記現(xiàn)金、銀行日記賬。銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與銀行對賬單核對，并由出納以外的人員編制和審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第十一章年度財務(wù)報告應(yīng)按規(guī)定實行注冊會計師審計制度。編制的會計報表清晰易懂，會計報表所提供的數(shù)據(jù)必須做到真實可靠。610%法定公積金，10%法定公益金后，結(jié)合公司凈資產(chǎn)收益率、每股凈資產(chǎn)、資產(chǎn)負(fù)債率及資金籌措成本指標(biāo)及現(xiàn)金償付能力、經(jīng)營資金需要量等情況并結(jié)合公司資本結(jié)構(gòu)比例的合理分析后提取任意盈余公積金、分配股利。公司在一個年度結(jié)束前應(yīng)編制下一年度利潤計劃，確定目標(biāo)利潤，并由公司財務(wù)部門將目標(biāo)利潤分解下達給各分廠；按規(guī)定對利潤總額的構(gòu)成和計算方法作出具體規(guī)定，確保公司及分廠正確核算和反映生產(chǎn)經(jīng)營成果。財務(wù)部門應(yīng)督促業(yè)務(wù)部門及時收回貨款。表附表嚴(yán)格遵守合同要求，發(fā)貨單和銷售發(fā)票的品名、數(shù)量、單位、金額、付款方式都應(yīng)與銷種類會計報表名稱編報期01超預(yù)算支出的技術(shù)開發(fā)費，報經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。差旅費要按規(guī)定程序及時辦理報銷手續(xù)。各單位具體負(fù)責(zé)制定和修正成本管理制度，編制成本預(yù)算，并按各項計劃的要求，將成本預(yù)算指標(biāo)分解下達到各車間、班組。直接材料預(yù)算是指計劃年度(季度、月度)消耗直接材料的數(shù)量和金額。按照會計分期的原則，正確將各項生產(chǎn)費用分別歸屬不同會計期間，保證產(chǎn)品成本計算的正確性和一致性。短期投資跌價準(zhǔn)備及長期投資減值準(zhǔn)備，均作為相關(guān)科目的備抵項，其核算如壞賬準(zhǔn)備及存貨跌價準(zhǔn)備。公司的長期股權(quán)投資應(yīng)根據(jù)不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。占被投資單位有表決權(quán)資本總額公司對外投資計價l、以現(xiàn)金向其他單位投資的，按實際支付的金額計價:以實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)間其他單位投資的，按評估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價值計價。5%以下的報經(jīng)董事長批準(zhǔn)后實施，占(含一年)的投資，包括股票、債券等。企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)價值的借款費用等，應(yīng)當(dāng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益。長期待攤費用是指公司已經(jīng)支出、但攤銷期限在一年以上的各項費用，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)改良支出以及攤銷期限在20%，以高新技術(shù)成果出資的，報經(jīng)批準(zhǔn)，不得超過第二十七條財務(wù)部門實際付款時，嚴(yán)格控制各項支出，按批準(zhǔn)后的金額支付工程進度款。萬元以上的購貨合同經(jīng)分管副總經(jīng)理審核、報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。2)、非招標(biāo)工程和自營工程應(yīng)由承建方和有關(guān)職能部門編制工程預(yù)算，該預(yù)算經(jīng)財務(wù)部門審核確認(rèn)后，方能簽訂工程合同或動工。對報廢的財產(chǎn)，歸口管理部門應(yīng)組織有關(guān)人員進行鑒定，對確無使用價值的固定資產(chǎn)報公司分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理批準(zhǔn)手續(xù)后，必須報資產(chǎn)財務(wù)部；對盤虧、失竊的固定資產(chǎn)，要查明原因，落實責(zé)任，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)，責(zé)任人不明確的由使用、歸口管理部門承擔(dān)，并按公司財產(chǎn)管理辦法賠償損失。子公司相關(guān)購建參照公司的規(guī)定辦理，報公司資產(chǎn)財務(wù)部備案。公司購入、建造和融資租入固定資產(chǎn)按實際發(fā)生的全部支出計價，接受投資固定資產(chǎn)按評估確認(rèn)的價值或合同、協(xié)議約定的價值計價，改、擴建同定資產(chǎn)按原價值加上改、擴建支出減改、擴建過程中變價收入計價，盤盈固定資產(chǎn)按重置完全價值計價，接受捐贈固定資產(chǎn)按同類資產(chǎn)市場價格或根據(jù)所提供的有關(guān)憑據(jù)計價，接受捐贈固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值。長期資產(chǎn)的管理第二十五條萬元以上報董事會審批，并按規(guī)定報有關(guān)財稅部門備案或?qū)徟?。對由于倉庫保管員工作失責(zé)而導(dǎo)致的貨物毀損等情況，應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人作出賠償。并將盤點結(jié)果填表交財務(wù)部門進行核算。存貨的計價按照取得時的實際成本入賬，不采用計劃成本核算。50%；45年末按應(yīng)收款項余額的賬齡分析法計提，提取比例分別為：1200建立健全資金控制，對因部份緊密關(guān)系客戶的臨時資金短缺而需公司出資短期周轉(zhuǎn)的情況，應(yīng)尋求必要的保證，并盡量回避不必要的資金援助。財務(wù)部門應(yīng)會同營銷部門建立銷售考核制度，嚴(yán)格按照公司銷售管理制度對相關(guān)業(yè)務(wù)人員進行考核。市場營銷部作為公司對外銷售的直接責(zé)任部門，應(yīng)認(rèn)真落實公司銷售控制制度并督促相關(guān)業(yè)務(wù)員認(rèn)真執(zhí)行。出納人員辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，必須經(jīng)常掌握各個銀行賬戶的收支和結(jié)余情況，并按照規(guī)定正確使用匯票、本票、支票等各種結(jié)算方式，對日常銀行存款的收付事項，都必須由經(jīng)辦人員簽字和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)，手續(xù)齊全；財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)單證、合同文件等的真實性、手續(xù)的完備性后再予以辦理，對于一切違反法律、法規(guī)和制度規(guī)定的收支，應(yīng)當(dāng)拒絕辦理并及時報告總經(jīng)理進行處理。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期抽盤庫存現(xiàn)金。對銷售時收取的現(xiàn)金，及時送存銀行，不得用來直接支付公司和企業(yè)自身的支出。庫存現(xiàn)金限額一般為三天的日常零星開支需要。流動資金管理第二十二條對外借款應(yīng)遵守銀行借款的規(guī)定，接受銀行的監(jiān)督。資產(chǎn)財務(wù)部根據(jù)股東大會通過的經(jīng)營計劃和投資計劃，進行資金需要量的預(yù)測和資金成本的分析，在合理的負(fù)債比例和債務(wù)結(jié)構(gòu)情況下，擬定資金籌措方案。公司所屬子公司的資本金，在設(shè)立時由發(fā)起單位共同協(xié)商確定，公司投資證券部參與新公司資本金的商定，并按對外投資權(quán)限，報董事會或股東大會批準(zhǔn)。賬簿記錄發(fā)生鍺誤，不準(zhǔn)涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必須按照規(guī)范的方法進行更正。原始憑證的基本要求。1收入確認(rèn)原則（1）商品（房）銷售：本公司以已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得收取貨款的依據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計量時確認(rèn)收入的實現(xiàn)。10年的期限平均攤銷。按固定資產(chǎn)類別、估計經(jīng)濟使用年限和預(yù)計殘值（4）本公司期末對固定資產(chǎn)逐項進行檢查，對市價持續(xù)下跌或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е驴墒栈亟痤~低于賬面價值的，按單項固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值的部分計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。1固定資產(chǎn)計價及其折舊方法（1）固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)為單位價值在人民幣150%以上，或雖投資不足存貨的可變現(xiàn)凈值按正常經(jīng)營過程中，以估計售價減去估計完工成本及銷售所必須的估計費用后的價值確定。80%；5年以內(nèi)的計提月份終了，外幣賬戶的余額均按當(dāng)日中國人民銀行公布的外匯基準(zhǔn)價進行調(diào)整，由此產(chǎn)生的匯兌損益屬于資本性支出的計入相應(yīng)的資產(chǎn)價值，屬于收益性支出的計入當(dāng)期損益。日起至公司各部門（或分廠）負(fù)責(zé)對其各類資產(chǎn)實物形態(tài)的維護和管理。財務(wù)負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理提名，董事會聘任。第二條 本制度適用于公司本部和控股子公司，由本公司投資的其它子公司可參照本制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?？倓t第一條第二章 公司內(nèi)部財務(wù)管理機構(gòu)及職責(zé)第五條 公司按統(tǒng)一管理、分級核算的原則，設(shè)置和健全財務(wù)會計管理機構(gòu)，配備相應(yīng)的財會人員，并按崗位責(zé)任制從事財會工作。資產(chǎn)財務(wù)部副經(jīng)理對經(jīng)理負(fù)責(zé)；資產(chǎn)財務(wù)部經(jīng)理向公司財務(wù)負(fù)責(zé)人報告工作。上崗會計人員必須持有會計從業(yè)資格證書。1記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。2）、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回，且具有明顯特征表明無法收回的款項。年的計提（2）公司所有存貨均采用實際成本計價，發(fā)出存貨的成本以月末加權(quán)平均法計算確定；包裝物于生產(chǎn)領(lǐng)用時一次性計入成本；低值易耗品于領(lǐng)用時一次攤銷。20%以上，但不具有重大影響，采用成本法核算；對其他單位投資占被投資單位有表決權(quán)資本總額（2）長期債權(quán)投資本公司將購入的在1委托貸款核算方法(1)委托金融機構(gòu)貸出的款項，按實際委托的貸款金額入賬。（2）購建或新建的固定資產(chǎn)按取得時的實際成本作入賬價值。3借款費用中的每期包括折溢價攤銷的利息費用，按當(dāng)期購建固定資產(chǎn)累計支出加權(quán)平均數(shù)與相關(guān)借款的加權(quán)平均利率，在不超過當(dāng)期實際發(fā)生的利息和折溢價攤銷范圍內(nèi)，確定資本化金額；外幣專門借款的匯兌差額和較大的專門借款輔助費用等借款費用按實際發(fā)生額確認(rèn)為資本化金額。合并報表的編制方法合并會計報表是以母公司、納入合并范圍的子公司的會計報表和其他有關(guān)資料為依據(jù)，按照《合并會計報表暫行規(guī)定》編制而成。會計賬簿不準(zhǔn)隨意借閱或帶出本單位，如因工作需要查閱時，經(jīng)部門副經(jīng)理以上負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在會計部門內(nèi)查閱；外單位需要查閱會計賬簿的，需憑單位介紹信經(jīng)部門副經(jīng)理以上負(fù)責(zé)人同意，單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可在會計部門內(nèi)查閱。（4）會計稽核是會計工作的重要內(nèi)容，公司加強會計稽核工作，通過稽核，對日常核算中所出現(xiàn)的疏忽、錯誤或不法行為及時加以糾正制止，以提高會計核算工作的質(zhì)量。會計賬簿。公司資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)穩(wěn)定保持在一個合適的比例，杜絕不必要的籌資，每期期末，資產(chǎn)負(fù)債率一般應(yīng)保持低于65%。債券到期應(yīng)恪守信用，按期足額支付本息。元)以下的零星支出；中國人民銀行規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的其他支出。對于顯然違反規(guī)定的收支，應(yīng)當(dāng)拒絕辦理；對于內(nèi)容不詳、手續(xù)不全、數(shù)字差錯的憑證，應(yīng)當(dāng)予以退回，要求補辦手續(xù)，更正錯誤；遇有偽造、涂改憑證等虛報冒領(lǐng)的，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。建立健全現(xiàn)金日記賬，由出納員逐筆登記現(xiàn)金收付，以結(jié)出當(dāng)日余額。各下屬分廠不得開設(shè)銀行賬戶。第二十三條業(yè)務(wù)員為應(yīng)收賬款的第一直接責(zé)任人，有責(zé)任對其所轄單位進行全面的了解和分析，并有義務(wù)及時反饋對方的經(jīng)營狀況，按月向營銷部門經(jīng)理上報分析報告，并由營銷經(jīng)理負(fù)責(zé)匯總評價客戶資信情況，會同財務(wù)部門合署意見后上報分管副總，以利公司合理確定下一步銷售計劃。1公司對出口業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制出口風(fēng)險，做好賬賬核對，一般應(yīng)遵循按批次清款后再發(fā)貨的原則，控制國外單位的多頭現(xiàn)象。1壞賬的審批程序。財務(wù)部門同時做好賬銷案存的記錄，并保留繼續(xù)要求相關(guān)業(yè)務(wù)員作出進一步催討的努力權(quán)利。年的計提第二十四條公司設(shè)專人對存貨進行管理，并建立、健全相應(yīng)的出入庫管理制度，出入庫時要有嚴(yán)格的手續(xù)，凡領(lǐng)用時，須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。倉庫保管員應(yīng)按月向采購部門上報本月各類材料的收發(fā)存情況。倉庫保管員應(yīng)按月上報倉庫進銷存月報，按月盤點，年末由財務(wù)部門組織全面盤點，分清庫齡，對批號過期、盤虧、毀損的存貨予以報損，并區(qū)別情況，落實責(zé)任。存貨跌價損失的處理，同壞賬準(zhǔn)備的處理，采用備抵法進行。元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的購建和零星購置應(yīng)編制年度計劃，由使用部門對年度擬購置的固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算、新增或更新原因等提出書面報告，由相關(guān)部門會同財務(wù)部門調(diào)研決定，納入公司年度財務(wù)預(yù)算。固定資產(chǎn)的購入、售出、調(diào)入、調(diào)出、租入、租出、內(nèi)部轉(zhuǎn)移，均需報經(jīng)歸口管理部門同意，經(jīng)公司分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，報資產(chǎn)財務(wù)部作賬務(wù)處理。在建工程管理在建工程是指通過可行性分析、按固定資產(chǎn)購建審批權(quán)限批準(zhǔn)投資建設(shè)，經(jīng)立項審批處于前期準(zhǔn)備和施工期間的各項工程，房屋、建筑物的整體裝修也納入在建工程管理。101020%的工程款；待工程全面驗收合格、決算審計后，應(yīng)保留工程決算的審計歸口公司審計部門管理，工程決算審計應(yīng)在開工時便確定審計單位，以便審計單位跟蹤工程建設(shè)的全過程；大型工程項目應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的會計師事務(wù)所或其他專業(yè)機構(gòu)進行審計。商譽只有在公司合并、改組、變賣、投資或接受投資時，經(jīng)法定評估機構(gòu)評估后，才能確認(rèn)其價值。10長期待攤費用按以下規(guī)定攤銷：固定資產(chǎn)修理支出，按受益年限分期平均攤銷，攤銷期最長不超過五年。(不含一年)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括股票投資和其他股權(quán)投資。50%。(盈利能力、風(fēng)險狀況、變現(xiàn)能力、發(fā)展前景)進行審計，提出評價意見，報公司財務(wù)負(fù)責(zé)人、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理或董事會審閱，以適時調(diào)整投資對象，達到資產(chǎn)優(yōu)化配置。20%以