【正文】 其他人如需使用必須經財務負責人批準后方可借用并及時退回。公司財務人員在其職責范圍內對本制度第一條所列各種資源享有不同職別相應的知情權和管理權。發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“作廢”字樣。 銷毀會計檔案，由公司共同派員監(jiān)銷。本規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應當按照下表所列期限執(zhí)行?！　∫平粰n案室的會計檔案，應保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的，檔案管理人員應會同主管和經辦人員共同拆封整理，以分清責任。第十二章 會計檔案管理辦法第十六條 會計檔案管理辦法（一）會計檔案會計檔案的范圍包括會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它憑證；會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿、其它會計賬簿；財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明、其它財務報告；其它類：銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單、其他應當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊；財務管理規(guī)定類：制度、辦法、規(guī)定；文書類：經濟合同、工作計劃、總結等。（三）對預算執(zhí)行情況、費用開支、資金收支計劃進行分析，甄別異常情況，提出改進建議。年度結賬日為公歷年度每年的12月31日；半年度、季度、月度結賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。財務情況說明書財務情況說明書至少應當對下列情況做出說明：；；；、經營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。季度、月度財務會計報告通常僅指會計報表，會計報表至少應當包括資產負債表和利潤表。（二）財務會計報告分為快報，年度、半年度、季度和月度財務會計報告。 （五）清算完畢，清算機構應當提出清算報告并編制清算期內收支報表。 （四）企業(yè)清算終了，清算收益大于清算損失和清算費用的部分，依法繳納所得稅。（二）清算的財產包括宣布清算時企業(yè)的全部財產以及清算期間取得的財產。：對于全面預算管理做得好的單位，由經理辦公會評出預算先進管理單位，并給予獎勵。先進的預算有利于調動企業(yè)員工的生產經營的積極性和實現(xiàn)企業(yè)生產經營活動的短期目標。對于企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤彌補；下一年度利潤不足彌補的，可以在5年內延續(xù)彌補；5年內不足彌補的，應當用稅后利潤彌補。本月發(fā)生的銷售退回，不論是否屬于本年度，還是屬于上年銷售的，都應沖減本月的銷售收入和銷售成本，已經銷售的商品，由于質量較差或其他原因，經買賣雙方協(xié)商同意給予銷售折讓，其折讓金額在本月銷售收入中減除。本科目核算內容主要包括：；、職工教育經費、待業(yè)保險費、勞動保險費、養(yǎng)老保險、獨生子女補助費、住房公積金、取暖津貼、勞動保護費、職工退職費、6個月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤費、按規(guī)定支付離退休職工的人各項經費等費用；，或者應由公司統(tǒng)一負擔的修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費、固定資產折舊費、差旅費、水電費、取暖費、租賃費、保險費等公司經費；（包括經理辦公會成員津貼、會議費和差旅費等）；、咨詢費（含顧問費）、訴訟費和公證費等；、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、礦產資源補償費等稅費；，遞延資產攤銷，存貨盤虧或盤盈（不包括應計入營業(yè)外支出的存貨損失）、計提的壞賬準備和存貨跌價準備；、設計制圖費、外賓招待費、業(yè)務招待費、技術轉讓費、研究與開發(fā)費、出國人員經費、警衛(wèi)消防費、排污費、上級管理費、綠化造林費用、水土流失防治費、采礦權使用費、礦產資源補償費、削價處理積壓物資損失、水利基金、汽車費用等相關費用。凡應當由本期負擔而尚未支出的費用，作為預提費用計入本期成本、費用；凡已支出，應當由本期和以后各期負擔的費用，應當作為待攤費用，分期攤入成本、費用。工業(yè)企業(yè)必須分清各種產品成本的界限，分清在產品成本和產成品成本的界限，不得任意壓低或提高在產品和產成品的成本。長期股權投資根據(jù)不同情況，分別采用權益法和成本法（在被投資單位占有該單位有表決權資本總額20%或20%以上，或雖不足20%但有重大影響的，采用權益法，占有20%以下或雖占有20%以上，但不具有重大影響，采用成本法）。第四章 投融資管理第七條 投資管理(一) 本制度所指的投資指長期投資，包括長期債權投資和長期股權投資。公司在期末對在建工程逐項進行檢查，在建工程減值準備按單項資產賬面價值與可收回金額孰低計量，可收回金額低于賬面價值的部分，計提在建工程減值準備。盤點事項由財務部組織實施，對盤點結果填制固定資產盤點表，并寫出書面報告交總經理、總會計師。倉庫必須每月至少盤點一次庫存，保證實際庫存與賬面結存一致，財務部每月月底做好材料稽核工作，保證賬實相符。 轉售不依規(guī)定或轉售圖利。 業(yè)務員收賬時應收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯(lián)系退票并重新辦理。由相關業(yè)務人員核對無誤后報經主管及總經理批準進行賬款回收工作。銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設和使用，銀行賬戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。借款要按批準的用途使用，不得挪做他用。，必須同時有兩個人前往辦理。資金籌措和會計核算資產管理及財務預算和分析現(xiàn)金流量分析及預算控制客戶信用評估及商務評估對外投資的監(jiān)管與控制財務管理的目標為： 嚴格執(zhí)行國家、經理辦公會、公司的法規(guī)制度。第二章 財務職責、目標第二條 經理辦公會依照健全、有效的原則設置獨立的會計機構，在經理辦公會和總經理、總會計師的領導下，開展具體的財務會計工作，并對經理辦公會和總經理、總會計師負責。第三章 資產的管理第四條 流動資產包括貨幣資金、有價證券、應收和預付款以及各項存貨等。銀行轉帳支票的管理：，采用轉帳支票。并編制銀行存款余額調節(jié)表。（二）應收和預付款項的管理應收及預付款項包括應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收政策性補貼、其他應收款項等。外出前需預先安排好路線經業(yè)務主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務員需整理已收的賬款，并填寫應收賬款回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務經理簽字后及時向財務交納相關款項并銷賬。 1業(yè)務人員在銷售產品和清收賬款時不得有下列行為，一經發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。領用、銷售存貨時，領料、銷售人員要填制領料單、出庫單。固定資產的報廢，要填寫固定資產報廢申請單，經經理辦公會討論，批準后財務憑此處理賬務。工程竣工后，及時辦理竣工決算。公司在期末對無形資產逐項進行檢查，如果其可收回金額低于其賬面價值的，按其差額部分計提無形資產減值準備。（五）按規(guī)定必須上報審批的項目，由公司在末簽訂任何具有法律效力的合同、協(xié)議及未進行任何實際投資之前，備齊以下資料，上報中國節(jié)能投資公司相關部門：項目投資申請報告或建議書；投資企業(yè)對投資項目的投資決定或決議；項目可行性研究報告；有關合同、（協(xié)議）草案；資金來源及投資企業(yè)的資產負債情況；有關合作單位的資信情況；政府的有關許可文件；項目執(zhí)行人的資格及能力等?？毓善髽I(yè)的以下對外借款（包括長短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等）須報萬利達總部審批：（1） 向其他單位和個人借款超過50萬元、向銀行借款超過200萬元時；（2） 融資成本高于同期銀行貸款利率10%時；（3） 向有收購或參股意向的借款人借款；（4） 借款有限制性條款，可能導致公司控制權易手或對公司其他方面產生重大影響如：如要求以公司的知識產權、重大資產作質押、擔保等；未經萬利達總部同意，控股企業(yè)之間不得互相拆借資金。公司按規(guī)定給予職工的各種工資性質的補貼，也應計入各工資項目。管理費用本科目核算公司為組織和管理公司生產經營所發(fā)生的管理費用?！袄⒅С觥笨颇繎略O“短期借款利息”