【正文】 和“長期借款利息”三級明細科目；“匯兌損益”科目應下設“匯兌損失”和“匯兌收益”三級明細科目?？晒┓峙涞睦麧?，按下列順序分配：提取法定公積金；提取法定公益金；提取任意盈余公積；應付股利；轉作資本的股利。（二）預算目標設定的原則： 預算目標的確定需考慮行業(yè)特征、企業(yè)生命周期、公司發(fā)展速度、公司市場規(guī)劃與導向等因素。（四）預算考評預算考評內容 對各控股公司的預算執(zhí)行情況進行考核評價，將預算執(zhí)行情況與預算目標進行對比，考核預算目標的完成情況。如：各種突發(fā)事件，包括自然災害、經理辦公會的追加任務等。 清算期間發(fā)生的財產盤盈、盤虧或變賣，無力歸還的債務或無法收回的債權，以及清算期間的經營收益或損失等．計入清算損益。 有限責任公司、外商投資企業(yè)及集體企業(yè)，除國家法律法規(guī)或公司章程另有規(guī)定的外，應按投資各方的出資比例分配。通過對財務會計報告的分析及時發(fā)現(xiàn)經濟過程中存在的問題，為采取有效措施提供依據(jù)。公司匯總快報，必須每月8日下午下班之前報出，要保證各項數(shù)據(jù)的完整性、合理性。年度、半年度會計報表至少應當反映兩個年度或者相關兩個期間的比較數(shù)據(jù)。任何組織或者個人不得授意、指使、強令企業(yè)違反本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，改變財務會計報告的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法。在企業(yè)財務會計報告未正式對外披露前，可以要求接受企業(yè)財務會計報告的組織或者個人對其內容保密。第十一章 財務審批制度第十五條 財務審批制度（一）堅持全部財務收支只能由總經理一人審批的原則，防止監(jiān)督失控或審批標準不一致?！　“妇聿捎萌c一線的方法裝訂。會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。 檔案管理人員工作調動時，必須在辦完檔案移交手續(xù)后方能離開工作崗位。單獨抽出立卷的會計檔案，應在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入賬，凡與企業(yè)成本、費用、資產有關的付出，均應索取合法發(fā)票。對于財務專用計算機，由財務負責人指定專門人員設置使用密碼。 1凡違反上述規(guī)定者，視其情節(jié)嚴重程度，給予相應處罰。其他任何人不得在未經財務負責人批準的情況下出借或復印會計憑證、賬薄、報表及報告。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成后果由發(fā)票保管人負責。 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其它未了事項的原始憑證，不得銷毀。 交接雙方應就移交清冊所列內容逐項清查無誤后辦理交接，并由分管領導負責監(jiān)交。會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況需要，必須經公司總經理和財務部門經理批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)，限期歸還；查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換?！　〈判越橘|會計檔案包括：磁盤、光盤、硬盤等。（六）對公司內控制度等執(zhí)行情況進行分析總結，提出改進建議與措施。企業(yè)依照本制度規(guī)定向有關各方提供的財務會計報告，其編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法應當一致，不得提供編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法不同的財務會計報告。企業(yè)編制財務會計報告，應當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法。利潤分配表是反映企業(yè)一定會計期間對實現(xiàn)凈利潤以及以前年度未分配利潤的分配或者虧損彌補的報表。 公司下屬控股企業(yè)每月6日下午（節(jié)假日不順延）必須將快報以電傳和電子信箱形式上報公司財務部。它是企業(yè)向外界傳遞會計信息的主要形式，企業(yè)通過編制財務會計報告，將企業(yè)的生產經營成果和財務狀況以書面文件的形式提供給社會各方面。企業(yè)清算終了后的剩余財產，按照下列原則處理： 國有企業(yè)的剩余財產全部上交國家財政。 企業(yè)清算完結以前。公司組織、戰(zhàn)略的調整，如：出于整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要，部門或控股公司之間進行整合，業(yè)務范圍進行調整等。（三）預算反饋為保證預算目標的實現(xiàn)，應對預算的執(zhí)行情況進行及時的反饋。財務部要按照公司的要求，編報年度資金計劃、基建投資計劃、成本費用計劃、利潤計劃，并分解到季度、月度，按月上報下達。 投資損失是指企業(yè)投資到期收回或中途轉讓取得款項低于實際投資額或賬面凈值的差額等。期末，將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。本科目按費用項目分別設置二級明細科目，進行明細核算。成本費用按照以下原則計量：公司在生產經營過程中所耗用的各項材料，按實際耗用數(shù)量和賬面單價計算，計入成本、費用。（二）融資的原則總體上以滿足企業(yè)資金需要為宜；充分利用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低成本融資，如：無償、資助、無息或貼息貸款等；長遠利益與當前利益兼顧； 慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。（四）投資審批程序公司及控股企業(yè)設立新公司或參股其他公司、搞新項目開發(fā)，必須事先進行可行性研究，從以下幾方面進行定量和定性分析、評價。投資人投入的無形資產，按照合同、協(xié)議或者企業(yè)申請書中所列金額以及由企業(yè)負擔的有關費用入賬；購入的無形資產，按照實際支付的有關費用入賬。（二）在建工程包括施工前的準備，正在施工和已完工但尚未交付使用的建筑工程。有關部門辦理固定資產的增加，轉移，報廢等手續(xù)，財務部負責公司固定資產的核算工作，計算提取固定資產折舊，并按使用部門分攤。公司的原材料采用實際成本核算。 收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業(yè)務權限內時可立即同意，若在權限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理： ，由經辦人上報部門經理，并電話催收； ，由部門經理上報主管副總經理，派員上門催收， 并扣經辦人該票金額20%的計獎成績； ，并經催收無效的，由業(yè)務主管報總經理批準后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并扣經辦人該票金額50%的計獎成績。銀行賬戶印鑒不準一人統(tǒng)一保管使用，印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。由此造成的損失由責任人承擔。，不準以收抵支，不準以白條抵庫存現(xiàn)金。提供及時、可靠、有效財務數(shù)據(jù)為公司經營決策，為各部門內部管理提供準確數(shù)據(jù)。***實業(yè)發(fā)展總公司財務管理制度目 錄第一章 總則第二章 財務職責、目標第三章 資產的管理第四章 投融資管理第五章 成本和費用的管理第六章 產品銷售收入、利潤的管理第七章 財務預算管理第八章 企業(yè)清算第九章 財務會計報告第十章 經濟活動分析第十一章 財務審批制度第十二章 會計檔案管理辦法第十三章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理第十四章 財務保密制度第一章 總 則第一條 為加強對公司財務工作的管理與監(jiān)督，保護國家和公司的合法權益；確保國有資產的保值、增值；充分發(fā)揮財務預算的預測、控制作用；規(guī)范公司投融資行為，提高資金運作效率，減少融資風險，保證資金運營的安全性與收益性；完善財務報告與分析，嚴格財務審批程序；加強會計檔案和發(fā)票、收據(jù)的管理，提高財務保密意識。確保公司財務目標的實現(xiàn)，經過不懈努力和持續(xù)改進逐步建立起適合發(fā)展需要的規(guī)范高效的財務管理體系。，限額為人民幣伍萬元。，一旦發(fā)現(xiàn)丟失，應立刻通知財務部，馬上到收款單位和銀行掛失查找，查找無效，需到電視臺或報社等部門聲明作廢。外幣與記賬本幣之間的折算，按財政部的有關規(guī)定辦理。 業(yè)務人員在與客戶簽定合同或協(xié)議書時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定，負責所經手的相關賬款的催收和聯(lián)絡。 收取的匯票金額大于應收賬款時非經業(yè)務經理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。公司的各種存貨的收、發(fā)、領、退，應根據(jù)實際數(shù)量，及時辦理出入庫的各種手續(xù)，并設置有數(shù)量、余額的明細賬，逐項逐筆登記，加強管理。固定資產折舊采用年限平均法，凈殘值率按