【正文】 財(cái)務(wù)處不再接受用訂書機(jī)裝訂等不符合粘貼規(guī)范的報(bào)銷憑證。若經(jīng)費(fèi)使用部門認(rèn)為財(cái)務(wù)系統(tǒng)設(shè)定的經(jīng)費(fèi)支出科目與實(shí)際情況不符，可向財(cái)務(wù)管理科提出變更要求。當(dāng)年借款次年結(jié)帳的，將占用該部門次年經(jīng)費(fèi)指標(biāo)（占用次年指標(biāo)部分，學(xué)校不予另外追加）。 南京中醫(yī)藥大學(xué)財(cái)經(jīng)管理規(guī)章 制度 匯編（第 三 輯） 27 八、本規(guī)定自 2020 年 1 月 1 日起實(shí)施，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。若捐贈(zèng)為一般性捐贈(zèng)，則按一般性捐贈(zèng)處理流程及要求進(jìn)行帳務(wù)處理；若為指向性捐贈(zèng)，其帳務(wù)處理方式參照本規(guī)定中“政府對(duì)學(xué)校預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助”確定的方式及流程。 新生入學(xué)或?qū)W生活動(dòng)尋求贊助時(shí)，團(tuán)委與有關(guān)單位簽署的校園場(chǎng)地臨時(shí)租用協(xié)議中的收入，應(yīng)根據(jù)協(xié)議約定進(jìn)行帳務(wù)處理。首次載入或新生繳費(fèi)時(shí)，還應(yīng)核對(duì)協(xié)議內(nèi)容及學(xué)生名單，并將學(xué)生名單載入數(shù)據(jù)庫(kù)。凡納入學(xué)校提成獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的收入，皆應(yīng)歸為此類經(jīng)費(fèi)。經(jīng)費(fèi)首次到帳后，應(yīng)首先報(bào)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審批，并確定該經(jīng)費(fèi)的主管部門及經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人。其特點(diǎn)是常常需要進(jìn)行二次分撥。學(xué)校對(duì)此類收入一般應(yīng)開具捐贈(zèng)票據(jù)。財(cái)務(wù)處管理科負(fù)責(zé)對(duì)配套經(jīng)費(fèi)進(jìn)行復(fù)核。 人才隊(duì)伍建設(shè)經(jīng)費(fèi)收入：包括青藍(lán)工程、三三三工程、六大人才高峰、創(chuàng)新型團(tuán)隊(duì)、百千萬(wàn)工程等人才培養(yǎng)與扶持經(jīng)費(fèi)。該項(xiàng)經(jīng)費(fèi)到帳后，應(yīng)增加學(xué)校的財(cái)政補(bǔ)助收入，然后根據(jù)文件精神，相應(yīng)增列該項(xiàng)目的預(yù)算支出指標(biāo)。但學(xué)?？筛鶕?jù)預(yù)算，在配套方式上選擇不同的操作方法。 （一）專項(xiàng)建設(shè)經(jīng)費(fèi)系指政府或政府機(jī)構(gòu)資助我校特定的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，如化債專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、財(cái)務(wù)處每年向政府財(cái)政部門單獨(dú)申請(qǐng)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。積極認(rèn)真做好學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收繳工作，事關(guān)學(xué)校經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。 五、嚴(yán)把畢業(yè)、結(jié)業(yè)證書蓋章審核關(guān)。財(cái)務(wù)處應(yīng)逐月向各責(zé)任部門、各院系通報(bào)學(xué)生欠費(fèi)明細(xì)，并協(xié)助做好欠費(fèi)學(xué)生的催繳工作。各類對(duì)外合作辦學(xué)點(diǎn)的學(xué)費(fèi)收繳工作，應(yīng)通過(guò)協(xié)議的方式明確由收費(fèi)方完全承擔(dān)收費(fèi)及欠費(fèi)催繳責(zé)任。監(jiān)察處和機(jī)關(guān)黨委要把節(jié)能減排南京中醫(yī)藥大學(xué)財(cái)經(jīng)管理規(guī)章 制度 匯編（第 三 輯） 20 作為今后一個(gè)時(shí)期機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)重點(diǎn)，加強(qiáng)監(jiān)督檢查。 5．強(qiáng)化對(duì)危險(xiǎn)化學(xué)物品等的管理。努力使我校用電量實(shí)現(xiàn)減少 10％的目標(biāo)。廣大師生要積極走出校門，充分利用學(xué)校的教學(xué)實(shí)習(xí)實(shí)踐基地、大學(xué)生社會(huì)實(shí)踐基地和志愿者社區(qū)援助站等，主動(dòng)參與社會(huì)公益事業(yè)。圍繞“創(chuàng)建和諧節(jié)約型校園”的主題，堅(jiān)持“節(jié)約優(yōu)先，效益為本”的方針，大力落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，由宣傳部牽頭，充分利用廣播臺(tái)、校園網(wǎng)、校報(bào)等校內(nèi)輿論陣地，開展形式多樣的宣傳，增強(qiáng)廣大師生節(jié)能、節(jié)電、節(jié)水和資源綜合利用的意識(shí)。要充分認(rèn)識(shí)節(jié)能減排的重要意義，積極行動(dòng)起來(lái)，從本單位的實(shí)際出發(fā)，創(chuàng)造性地開展好節(jié)能減排的各項(xiàng)工作，為學(xué)生的全面發(fā)展和社會(huì)全面進(jìn)步做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。如屬于定期收款（如房屋出租租金），需寫明屬于什么時(shí)段的收入，以方便日 后查詢。合同專管員在審核付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷憑證上顯著標(biāo)明合同編號(hào)。 第八章 附 則 第二十一條 ：有關(guān)科技合同、勞動(dòng)人事合同和招投標(biāo)合同的管理，根據(jù)學(xué)校相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，同時(shí)須報(bào)校長(zhǎng)辦公室登記備案。 第十六條 ：變更或解除合同，必須一律采用書面形式，將能證明雙方函電往來(lái)及內(nèi)容的憑證歸檔存查。沒(méi)有合同條款或法律規(guī)定的，一般應(yīng)以貨物交清，工程竣工并驗(yàn)收合格、價(jià)款結(jié)清、無(wú)遺留問(wèn)題為準(zhǔn)。 （四）審核批準(zhǔn)后的合同初稿及審批表原件留校長(zhǎng)辦公室，復(fù)印件連同其他材料發(fā)還申報(bào)單位，由承辦人按審批的意見(jiàn)辦理。合同內(nèi)容如涉及學(xué)校其他職能部門，相關(guān)部門應(yīng)事先進(jìn)行認(rèn)真審核并對(duì)各自承擔(dān)的責(zé)任負(fù)責(zé)，統(tǒng)籌兼顧，簽署意見(jiàn)，然后 送審。 第二條： 本辦法中的合同包括以 南京中醫(yī)藥大學(xué)為主體，涉及到學(xué)校權(quán)益的各式各類合同、協(xié)議。調(diào)閱財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)拷貝出系統(tǒng)。 南京中醫(yī)藥大學(xué)財(cái)經(jīng)管理規(guī)章 制度 匯編（第 三 輯） 11 考核項(xiàng)目 標(biāo)準(zhǔn)分 考 核 內(nèi) 容 評(píng) 分 標(biāo) 準(zhǔn) 案 管 理 3．確定專人或者兼職人員保管會(huì)計(jì)檔案；設(shè)專職檔案管理的單位，財(cái)會(huì)部門應(yīng)在保管期滿后及時(shí)將會(huì)計(jì)檔案移交檔案部門保管。 6．會(huì)計(jì)軟件修改、升級(jí)和硬件更換，應(yīng)按規(guī)定辦理審批手續(xù)，并保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全。 3．對(duì)系統(tǒng)操作密碼實(shí)行分級(jí)、分類管理，并定期更換，未經(jīng)授權(quán)的人員不能上機(jī)操作財(cái)務(wù)軟件。 10．建立財(cái)務(wù)收支審批制度 和經(jīng)費(fèi)支出管理制度，明確審批人的權(quán)限和責(zé)任，以及財(cái)務(wù)收支的審批程序，經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，有控制經(jīng)費(fèi)開支的具體措施。 6．建立賬務(wù)處理程序制度，對(duì)本單位的會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用，會(huì)計(jì)憑證的格式、審核要求、傳遞程序，會(huì)計(jì)核算方法，會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置，編制會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和要求，應(yīng)有具體的規(guī)定。 2．建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度，按要求設(shè)置基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位，明確各會(huì)計(jì)工作崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立會(huì)計(jì)工作崗位輪換辦法，并有具體的考核辦法； 2．未建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制的，扣2 分；未按要求設(shè)崗或未明確各崗位職責(zé)權(quán)限的，扣 1 分；無(wú)會(huì)計(jì)工作崗位輪換辦法的，扣 1 分；有制度執(zhí)行不嚴(yán)的，扣 0． 5分。 4．有編造和篡改財(cái)務(wù)報(bào)告行為的，考核不予通過(guò)。 5．會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送不及時(shí)的，扣 2 分；發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤更正不及時(shí)的，扣 1 分。 1． 未按規(guī)定的報(bào)表種類、格式和要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告的扣 1 分。 2．賬簿設(shè)置要素不全的 , 扣 1 分；現(xiàn)金、銀行存款日記賬、國(guó)庫(kù)支付零余額賬戶等未分別設(shè)賬或未定期序時(shí)順序打印賬簿的，扣 1 分。 南京中醫(yī)藥大學(xué)財(cái)經(jīng)管理規(guī)章 制度 匯編（第 三 輯） 6 考核項(xiàng)目 標(biāo)準(zhǔn)分 考 核 內(nèi) 容 評(píng) 分 標(biāo) 準(zhǔn) 二 會(huì) 計(jì) 核 算 ③ 5．填制記賬憑證發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)重新填制，已登記入賬的記賬憑證錯(cuò)誤，應(yīng)視具體情況分別采用補(bǔ)充登記、紅字沖銷等方法更正，并注明所更正的憑單日期、憑單號(hào)及更正原因等詳細(xì)內(nèi)容。收款和付款相關(guān)憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。 2．從外單位取得的原始憑證，不符合規(guī)定的，每張扣 分；報(bào)銷手續(xù)不完備的 , 每張扣 分；未正確處理丟失的原始憑證的，每張扣 分。 4．按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。 南京中醫(yī)藥大學(xué)財(cái)經(jīng)管理規(guī)章 制度 匯編（第 三 輯） 4 考核項(xiàng)目 標(biāo)準(zhǔn)分 考 核 內(nèi) 容 評(píng) 分 標(biāo) 準(zhǔn) 8．會(huì)計(jì)人員在工作中必須遵守職業(yè)道德，會(huì)計(jì)人員違反職業(yè)道德，單位應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行處理。 5．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任用必須報(bào)省教育廳批準(zhǔn)；會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須按《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定辦理交接手續(xù)。 附件：江蘇省教育廳直屬學(xué)校（單位）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) 南京中醫(yī)藥大學(xué)財(cái)經(jīng)管理規(guī)章 制度 匯編（第 三 輯） 3 附件： 江蘇省教育廳直屬學(xué)校（單位）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) 考核項(xiàng)目 標(biāo)準(zhǔn)分 考 核 內(nèi) 容 評(píng) 分 標(biāo) 準(zhǔn) 一 會(huì) 計(jì) 機(jī) 構(gòu) 和 會(huì) 計(jì) 人 員 10 1．按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備專職會(huì)計(jì)人員，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員。 優(yōu)秀的標(biāo)準(zhǔn)為：考核得分達(dá)到 90 分以上，并且每個(gè)大項(xiàng)目的得分不低于標(biāo)準(zhǔn)分的 50%； 良好的標(biāo)準(zhǔn)為 ：考核得分達(dá)到 75 分且低于 90 分； 合格的標(biāo)準(zhǔn)為：考核得分達(dá)到 60 分且低于 75 分； 不合格的標(biāo)準(zhǔn)為：考核得分不滿 60 分。 （三）單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。中央高校、省級(jí)其他廳局直屬高校、市屬高校及民辦高校 (含獨(dú)立學(xué)院 )參照?qǐng)?zhí)行。 （二）各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算。 單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作存在下列情形之一的，不得申報(bào)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化單位： （一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員任用未按規(guī)定程序報(bào)省教育廳審批； （二）未依法建賬，或雖建賬但長(zhǎng)期不記賬、不對(duì)賬，造成 賬目嚴(yán)重混亂的； （三）會(huì)計(jì)憑證不真實(shí)、不合法、不準(zhǔn)確、不完整的； （四）會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，與有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿記錄不對(duì)應(yīng)，賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)不符的； （五）申請(qǐng)考核前二年內(nèi)經(jīng)政府有關(guān)部門確認(rèn)有重大違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題的； （六）其他違法及重大違規(guī)行為。對(duì)已經(jīng)取得《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化合格證書》的單 位，省教育廳每年將在一定范圍內(nèi)組織抽查。 3． 任用無(wú)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證人員的，每人扣 2 分；會(huì)計(jì)人員持未經(jīng)年檢注冊(cè)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證每人扣 1 分。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。 2．會(huì)計(jì)核算選用的會(huì)計(jì)處理方法不符合國(guó)家規(guī)定的，每項(xiàng)扣 1 分，無(wú)特殊情況隨意變更會(huì)計(jì)處理方法和程序的扣 2 分。對(duì)預(yù)借的發(fā)票或收據(jù)須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，及時(shí)清理未入賬的預(yù)借票據(jù)。 5．原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以復(fù)制；向外提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)在登記簿上登記，并由提供人員和收件人員簽名或蓋章。 3．記賬憑證摘要內(nèi)容含糊不清，會(huì)計(jì)分錄、數(shù)字計(jì)算不準(zhǔn)確，每筆扣 分。 （四）會(huì)計(jì)賬簿 5 1．按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并設(shè)有必要的備查賬簿。銀行對(duì)賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表無(wú)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核簽的，每月扣 1 分。 3．報(bào)表與報(bào)表之間、項(xiàng)目與項(xiàng)目之間對(duì)應(yīng)關(guān)系，數(shù)字不一致的，每處扣 0． 5分；本期報(bào)表與上期報(bào)表之間數(shù)字不銜接的，每處扣 0． 5 分 4．財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章，并經(jīng)單位法人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名蓋章。 3．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督；發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 6．對(duì)依法進(jìn)行的監(jiān)督檢查不主動(dòng)配合的，扣 2 分；提供虛假資料或拒絕、隱匿、謊報(bào)的，考核不予通過(guò)；應(yīng)當(dāng)委托而未委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)的，扣 5 分。 、領(lǐng)用、簽發(fā)管理制度的，扣 2 分；銀行預(yù)留印鑒非專人分開保管的，扣 1 分；對(duì)簽發(fā)的支票沒(méi)有進(jìn)行核對(duì)、清查的，扣 1 分。 8．未建立稽核制度的，扣 1 分；執(zhí)行不嚴(yán)的，扣 分。 1．未建立會(huì)計(jì)電算化管理制度的扣 1分；對(duì)上機(jī)操作人員的操作工作內(nèi)容和權(quán)限無(wú)明確規(guī)定的扣 1 分。 5． 做好對(duì)設(shè)備的日常保養(yǎng)，保持設(shè)備整潔，做好財(cái)務(wù)軟件和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全保密工作，防止非法修改軟件和數(shù)據(jù)，磁性介質(zhì)存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)應(yīng)異地保存雙備份。 1． 無(wú)會(huì)計(jì)檔案管理制度，無(wú)硬件 、軟件、數(shù)據(jù)和電子檔案管理制度的扣 1 分。 5．整套會(huì)計(jì)電子文檔資料和財(cái)務(wù)軟件程序等檔案，保管期截止于該軟件停止使用或有重大更改后五年。 8．會(huì)計(jì)檔案銷毀，未按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)的扣 2 分。簽約人必須本著對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé)的態(tài)度，在授權(quán)范圍內(nèi)行使簽約權(quán)。 （二）凡對(duì)外投資、融資、聯(lián)合辦學(xué)，以學(xué)校資產(chǎn)聯(lián)合經(jīng)營(yíng)等重大合同，或涉及數(shù)額巨大的工程維修合同、物資采購(gòu)合同，或?qū)W(xué)校教學(xué)、科研、生活等方面會(huì)造成影響的合同，或合同所涉金額超出立項(xiàng)時(shí)確定的額度時(shí)，應(yīng)經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后，上報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)或校務(wù)會(huì)研究，并征求法律顧問(wèn)修改意見(jiàn)后，由校長(zhǎng)簽定。各承辦單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)隨時(shí)了解、掌握本單位合同的履行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。 第五章 合同的變更和解除 南京中醫(yī)藥大學(xué)財(cái)經(jīng)管理規(guī)章 制度 匯編（第 三 輯） 14 第十四條 ：在合同履行過(guò)程中需要變更（含數(shù)量或價(jià)格增減、貨物置換等）、解除合同時(shí)，應(yīng)依照法律規(guī)定在合同期限內(nèi)，簽約雙方進(jìn)行協(xié)商并達(dá)成共識(shí)后，由承辦部門提出，經(jīng)原合同相關(guān)部門會(huì)簽，校長(zhǎng)辦公室登記備案后，送原審批校領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。合同糾紛處理或執(zhí)行完畢的，應(yīng)及時(shí)將有關(guān)材料歸檔存查。 二、財(cái)務(wù)處應(yīng)安排專門會(huì)計(jì)人員（以下簡(jiǎn)稱合同專管員）管理各類涉及經(jīng)費(fèi)收支的合同，建立合同履行情況備查簿（各類學(xué)費(fèi)收入合同管理由學(xué)費(fèi)收費(fèi)崗負(fù)責(zé)），并具體辦理收支事宜，以便及時(shí)掌握各合同收、支執(zhí)行進(jìn)展。一般不得先付款再登記。 一、充分認(rèn)識(shí)開展節(jié)能減排工作的重要意義 節(jié)能減排是深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的重大舉措。校院二級(jí)部門和單位要率先垂范，要把節(jié)能減排作為新時(shí)期工作的重要內(nèi)容；節(jié)能減排工作實(shí)踐性很強(qiáng)，需要我們身體力行地將其貫穿到具體工作之中。政治理論課授課老師在教學(xué)過(guò)程中要將學(xué)習(xí)貫徹黨的十七大精神與節(jié)能減排宣傳教育活動(dòng)結(jié)合起來(lái)，與保護(hù)地理環(huán)境、維護(hù)生態(tài)平衡結(jié)合起來(lái)進(jìn)行，與可持續(xù)發(fā)展、走新興工業(yè)化道路相聯(lián)系；要在干部和師生員工的政治學(xué)習(xí)和形勢(shì)政策課程中安排學(xué)習(xí)專題，將建設(shè)節(jié)約型社會(huì)的理念納入