企業(yè)所得稅若干問題及業(yè)務(wù)問題紀(jì)要-免費(fèi)閱讀
【正文】 稅源管理部門須審核中介機(jī)構(gòu)出具報(bào)告的程序和格式是否符合大連市稅務(wù)師協(xié)會(huì)的要求。 國家稅務(wù)總局公告 2021年第 30號 ◆ 大連市憑地稅開具的 《 稅收通用繳款書 》 稅前扣除（ 2021年匯算清繳會(huì)議紀(jì)要） ? 六、關(guān)于專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金的企業(yè)所得稅處理問題（ 11年 P36） 從縣級以上各級人民政府及其他部門取得符合條件的財(cái)政性資金可以作為不征稅收入的政策自 2021年 1月 1日起執(zhí)行 財(cái)稅 [2021]70號 ※※ 原政策（財(cái)稅 [2021]87號）執(zhí)行期限為 2021年至 2021年。 改建及裝修費(fèi)用支出，應(yīng)按照稅法規(guī)定，作為長期待攤費(fèi)用，自改建及裝修完成并投入使用的次月起，按實(shí)際受益期分期攤銷，攤銷期限 不得低于 3年 。 會(huì)計(jì)處理如下： ◆ 取得搬遷收入時(shí) 借：銀行存款 90000000 貸：專項(xiàng)應(yīng)付款 90000000 同時(shí)根據(jù)重置計(jì)劃和實(shí)際處置損失進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn) 借：專項(xiàng)應(yīng)付款 90000000 貸：遞延收益 80000000（重置 +損失） 資本公積 10000000（第六年調(diào)增） ◆ 清理搬遷資產(chǎn)時(shí) （ 1）清理固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 15000000 累計(jì)折舊 45000000 貸：固定資產(chǎn) 60000000 借：銀行存款 5000000 貸：固定資產(chǎn)清理 5000000 同時(shí) 借：營業(yè)外支出 10000000（當(dāng)期調(diào)增） 貸：固定資產(chǎn)清理 10000000 同時(shí) 借：遞延收益 10000000 貸：營業(yè)外收入 10000000（當(dāng)期調(diào)減，第 六年調(diào)增） （ 2）處置土地使用權(quán) 借：銀行存款 100000000 累計(jì)攤銷 10000000 貸：無形資產(chǎn) 40000000 營業(yè)外收入 70000000（當(dāng)年調(diào)減， 第六年按處置收入扣除重 置支出后的余額再調(diào)增） ◆ 重置資產(chǎn)時(shí) 借：固定資產(chǎn) 70000000 無形資產(chǎn) 50000000 貸：銀行存款 120210000 ◆ 資產(chǎn)計(jì)提折舊、攤銷時(shí) （ 1）以政府補(bǔ)助重置資產(chǎn)部分 借：成本 /費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 同時(shí) 借：遞延收益 貸
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