工程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案-免費(fèi)閱讀
【正文】 （二）要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)。復(fù)核工作可以起到防錯(cuò)糾弊的作用。建設(shè)期間的關(guān)鍵控制點(diǎn)一般表現(xiàn)為以下幾個(gè)環(huán)節(jié) :征地拆遷情況、建設(shè)資金管理和使用情況、施工和監(jiān)理合同履行情況、隱蔽工程簽證、設(shè)計(jì)變更程序以及工程價(jià)款結(jié)算等。 建設(shè)前期審計(jì)是指對(duì)建設(shè)項(xiàng)目開工前的立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、招投標(biāo)及相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)。 審計(jì)實(shí)施方案，是在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上形成的第一個(gè)綜合性文檔，通過(guò)統(tǒng)籌計(jì)劃和安排，具體明確跟蹤審計(jì)各階段的工作目標(biāo)和細(xì)化的審計(jì)內(nèi)容，從根本上規(guī)定各階段審計(jì)的方向和重點(diǎn)；另外，審計(jì)實(shí)施方案是執(zhí)行審計(jì)和質(zhì)量檢查的標(biāo)準(zhǔn)。 審計(jì)質(zhì)量管理或控制需要全體審計(jì)人員共同努力，如果有個(gè)別人員的道德品質(zhì)或?qū)I(yè)技術(shù)水平存在不足都將制約審計(jì)質(zhì)量的全面提高。一是審計(jì)人員品質(zhì)或是審計(jì)人員應(yīng)具備的職業(yè)道德，二是審計(jì)人員應(yīng)具備的業(yè)務(wù)素質(zhì)和持續(xù)學(xué)習(xí)新知識(shí)的能力。 （ 5） 工程量計(jì)量的檢查。 （ 1） 審核建設(shè)項(xiàng)目前期手續(xù)。重點(diǎn)審查會(huì)計(jì)信息是否失真 ,是否有提供虛假的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)資料的情況等。 項(xiàng)目竣 工后 ,代為編制 項(xiàng)目財(cái)務(wù)竣工決算報(bào)告。同時(shí) ,合理確定 工程造價(jià) ,及時(shí)籌措資金 ,支付工程款 ,降低財(cái)務(wù)費(fèi)用 ,有效地控制成本。因此要有效的控制公路建設(shè) 項(xiàng)目 造價(jià) ,必須把造價(jià)控制貫徹到建設(shè)全過(guò)程 ,變被動(dòng)控制為主動(dòng)控制 ,變事后控制為事前、事中控制 ,以取得事半功倍的效果。招投標(biāo)階段確定承包合同價(jià) 。 ，要求被審計(jì)單位按照審計(jì)組規(guī)定的時(shí)間和方法報(bào)送工程結(jié)算資料，并及時(shí)確定審計(jì)結(jié)果： （ 1）采用“按實(shí)結(jié)算”方式的，必須要求施工企業(yè)按照已完成的形象進(jìn)度，及時(shí)報(bào)送“分部、分項(xiàng)工程”的結(jié)算資料，予以審計(jì)。 交付使用資產(chǎn)情況，主要審查 “ 交付使用資產(chǎn)總表 ” 、 “ 交付使用資產(chǎn)明細(xì) 表 ” ，核實(shí)交 付的固定資產(chǎn)是否真實(shí)、是否辦理了驗(yàn)收手續(xù)和交付的遞延資產(chǎn)情況等。 3. 待攤投資情況，審查 工程 建設(shè)配套設(shè)施費(fèi)支出、貸款利息和資金占用費(fèi)是否真實(shí)，其分?jǐn)偸欠窈侠?，有無(wú)擠占、挪 用 工程 資金， 已攤銷的待攤投資是否真實(shí)、合理，投資決算報(bào)表中相關(guān)數(shù)據(jù)是否配比。 、材料的價(jià)格審計(jì)，防止從 中加價(jià)，形成不合理的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。 項(xiàng)目 資金是否按照要求專戶存儲(chǔ)、專款專用。 興義市威舍至魯屯一級(jí)煤炭專用公路工程 跟 蹤 審 計(jì) 實(shí) 施 方 案 福建閩審工程造價(jià)咨詢有限公司 福建天健稅務(wù)所事務(wù)所有限公司 2021 年 4 月 興義市威舍至魯屯一級(jí)煤炭專用公路工程 跟蹤審計(jì)實(shí)施方案 一、 公路 建設(shè)項(xiàng)目 跟蹤審計(jì)主要內(nèi)容及方法 （一） 前期準(zhǔn)備階段的跟蹤 審計(jì)的 主要 內(nèi)容 建 議書、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、概算批復(fù)等文件是否齊全。 否按規(guī)定及時(shí)繳納，減、免、緩繳的手續(xù)是否完善，是否符合有關(guān)規(guī)定。 、材料不能使用于該 工程 的，要分析原因，并督促建設(shè)單位及時(shí)處理，避免造成損失。 ，審查計(jì)取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費(fèi)用支出是否符合 “ 節(jié)約 ” 的原則， 無(wú)超出概算控制，是否真實(shí)、合法。 工程 情況，審查建設(shè)單位預(yù)留 項(xiàng)目 未完 工程 投資的真實(shí)性和合法性，對(duì) 于預(yù)留的尾 工 工程 進(jìn)行審計(jì)跟蹤回訪，審查建設(shè)資金使用的真實(shí)性和合法性。在較短的時(shí)間內(nèi)做到“工程施工完成，工程結(jié)算審計(jì)基本結(jié)束”； （ 2）采用“中標(biāo)價(jià)包干，設(shè)計(jì)變更、額外工作量簽證按實(shí)調(diào)整”結(jié)算方式的，必須要求施工企業(yè)每月將已發(fā)生的設(shè)計(jì)變更、簽證工作量編制“變更部分結(jié)算”，經(jīng)審計(jì)后作為工程竣工結(jié)算的組成部分； （ 3）采用“單價(jià) 包干、工程量按實(shí)結(jié)算”方式的，必須要求施工企業(yè)對(duì)已完成的形象進(jìn)度上報(bào)“分部、分項(xiàng)工程”的結(jié)算資料，經(jīng)審計(jì)后作為工程竣工結(jié)算的組成部分； （ 4）無(wú)論采用“按實(shí)結(jié)算”、“中標(biāo)價(jià)包干，設(shè)計(jì)變更、額外工作量簽證按實(shí)調(diào)整”、“單價(jià)包干、工程量按實(shí)結(jié)算”中的哪一種結(jié)算方式，對(duì)于設(shè)計(jì)變更及額外增加的分部、分項(xiàng)工程單價(jià)都必須先申報(bào)，經(jīng)審計(jì)組審定后再作為工程竣工結(jié)算的依據(jù)； （ 5）對(duì)于在建工程其他費(fèi)用的審計(jì)，亦應(yīng)本著“及時(shí)、完整、準(zhǔn)確”的原則進(jìn)行審計(jì)，并按時(shí)做好《審計(jì)工作底稿》。合同實(shí)施階段確定結(jié)算價(jià) 。 客觀上講 ,由于工程造價(jià)的動(dòng)態(tài)因素 ,如工程設(shè)計(jì)變更、設(shè)備和材料價(jià)格、工資標(biāo) 準(zhǔn)以及費(fèi)率、利率、匯率的變化 ,必然會(huì)影響到工程造價(jià)的變動(dòng)。 公路建設(shè)項(xiàng)目的投資額大、單項(xiàng)工程多、建設(shè)周期長(zhǎng) ,建設(shè)前期和實(shí)施過(guò)程中的每一項(xiàng)決策、措施都必須慎重行事 ,一旦失誤 ,就會(huì)對(duì)項(xiàng)目總投資產(chǎn)生重大影響 ,且不可能在
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