【正文】 （ 2）確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的依據(jù) 資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率， 計(jì)算確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債。除按照應(yīng)收金額計(jì)量的政府補(bǔ)助外的其他政府 補(bǔ)助，在實(shí)際收到補(bǔ)助款項(xiàng)時(shí)予以確認(rèn)。 2政府補(bǔ)助 （ 1）類型 政府補(bǔ)助包括與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。 2長期待攤費(fèi)用 長期待攤費(fèi)用指公司已經(jīng)發(fā)生應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?1年以上的各項(xiàng)費(fèi)用，如經(jīng)營租賃 方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。 （ 5）劃分公司內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的研究階段和開發(fā)階段具體標(biāo)準(zhǔn) 企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出費(fèi)用化，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。如果中斷是所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者 可銷售狀態(tài)必要的程序，借款費(fèi)用的資本化繼續(xù)進(jìn)行。 （ 2）在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn) 在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的時(shí)限：所購建的固定資產(chǎn)在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月開始計(jì)提折舊， 若尚未辦理竣工決算手續(xù)，則先預(yù)估價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，辦理竣工決算手續(xù)后按實(shí)際成本調(diào)整原估計(jì)價(jià)值，但不 再調(diào)整原已計(jì)提折舊額。 （ 4）減值測試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法 期末公司按成本法核算的、在活躍市場沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資，按照其賬面價(jià)值與按照類 似金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認(rèn)減值損失；其他長期股權(quán)投資存在減值跡象的， 期末可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按被投資單位可收回金額低于長期投資賬面價(jià)值的差額，計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備。 ? （ 2）非企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，以支付現(xiàn)金取得的，按照 實(shí)際支付的購買價(jià)款作為投資成本；發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為投資成本；投資者投入的 長期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為投資成本，合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外；具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且其公允 價(jià)值能夠可靠計(jì)量的非貨幣資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資，以其公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)作為該項(xiàng)投資的投資成本，換出 資產(chǎn)賬面價(jià)值與公允價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益；以債務(wù)重組方式取得的長期股權(quán)投資，以其公允價(jià)值作為投資成本，公允價(jià) 值與重組債務(wù)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。 （ 2）發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法 計(jì)價(jià)方法：加權(quán)平均法 （ 3）存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法 公司在中期期末或年度終了，根據(jù)存貨全面清查的結(jié)果，按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的 差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。沒有標(biāo)明利率的短期應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)的現(xiàn)值與實(shí)際交易價(jià)格 相差很小的，按照實(shí)際交易價(jià)格計(jì)量。持有期間按實(shí)際利率法，以攤余成本計(jì)量。該金融資產(chǎn)處置時(shí)其取得價(jià)款與賬面價(jià)值之間的差額確認(rèn)為投資收益； ③ 公司對外銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收款項(xiàng)按雙方合同或協(xié)議價(jià)款作為初始確認(rèn)金額。 金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為兩類： ① 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括 交易 性金融負(fù)債和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債； ② 其他金融負(fù)債。合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合 并范圍以控制為基礎(chǔ)確定，以母公司和納入合并范圍的子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，按照權(quán)益法調(diào)整對子公 司的長期股權(quán)投資后，抵銷公司間內(nèi)部重大交易、內(nèi)部往來及權(quán)益性投資項(xiàng)目后編制而成。對于控股合并，合并資產(chǎn)負(fù)債 表中被合并方的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債，按其賬面價(jià)值計(jì)量。 （三）公司經(jīng)營范圍 生產(chǎn)銷售風(fēng)機(jī)、風(fēng)扇、電機(jī)、空調(diào)暖通設(shè)備及配件、通風(fēng)凈化設(shè)備、自動(dòng)化控制設(shè)備、電 子工業(yè)專用設(shè)備、塑料制品、金屬制品。 公司于 20xx年 5月 27日實(shí)施了 20xx年度股東大會(huì)審議通過的分紅派息和資本公積轉(zhuǎn)增股本 方案，公司以 20xx年 12月 31日股本 90,670,000股為基數(shù)，按每 10股轉(zhuǎn)增 5股的比例，以資本公積 向全體股東轉(zhuǎn)增股份總額 45,335,。 20xx年 4月 12日，公司注冊資本增至 3,900萬元。 1995年 7月 3日，公司根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于原有有限責(zé)任公司和股份有限公司依照《中華人民共和 國公司法》進(jìn)行規(guī)范的通知》（國發(fā)【 1995】 17號文件）要求，重新登記成立，更名為臺(tái)州市 億利達(dá)冷氣工程有限公司，注冊資本 108萬元。 經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)許可 [20xx]695號《關(guān)于核準(zhǔn)浙江億利達(dá)風(fēng)機(jī)股份有限公司 首次公開發(fā)行股票的批復(fù)》文件核準(zhǔn)，公司于 20xx年 6月 27日在深圳證券交易所首次向社會(huì)公 開發(fā)行人民幣普通股（ A股） 2,267萬股。轉(zhuǎn)增后公司總股本增加至 27,。 記賬本位幣 以人民幣為記賬本位幣。合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。 金融工具 金融工具是指形成一個(gè)企業(yè)的金融資產(chǎn)，并形成其他單位的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同。資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價(jià)值計(jì)量，因公允價(jià)值變動(dòng)形成 的 利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價(jià)值計(jì)量，因公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失直接計(jì)入資 本公積。 2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的計(jì)量 金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移時(shí)，按照所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值與收到的對價(jià)及原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允 價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額的差額確認(rèn)計(jì)入當(dāng)期損益； 金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移時(shí)，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間， 按照各自的相對公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偅唇K止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值與終止確認(rèn)部分收到的對價(jià)和原直接計(jì) 入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對應(yīng)終止 確認(rèn)部分的金額，應(yīng)當(dāng)按照金融資產(chǎn)終止確認(rèn)部分的相對 公允價(jià)值，對該累計(jì)額進(jìn)行分?jǐn)偤蟠_定。其中，屬于可供出售債務(wù)工具的，在隨后發(fā)生公允價(jià) 值回升時(shí)，原減值準(zhǔn)備可轉(zhuǎn)回計(jì)入當(dāng)期損益，屬于可供出售權(quán)益工具投資，其減值準(zhǔn)備不得通過損益轉(zhuǎn)回。按照 發(fā)行股份的面值總額作為股本，長期股權(quán)投資投資成本與所發(fā)行股份面值總 額之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。公司對外投資符合下列情況時(shí)，確定對被投資單位具有共 同控制： ① 任何一個(gè)合營方均不能單獨(dú)控 制合營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)； ② 涉及合營企業(yè)基本經(jīng)營活動(dòng)的決策需要各合營方一 致同意； ③ 各合營方可能通過合同或協(xié)議的形式任命其中的一個(gè)合營方對合營企業(yè)的日常活動(dòng)進(jìn)行管理，但其必須在各合營 方已經(jīng)一致同意的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策范圍內(nèi)行使管理權(quán)。其中，固定資產(chǎn)的可收回金額是指資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn) 預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之中的較高者。 （ 2）借款費(fèi)用資本化期間 資本化期間：借款費(fèi)用只有同時(shí)滿足以下三個(gè)條件時(shí)開始資本化： ① 資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生； ② 借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生； ③ 為使 資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。沒有明確的合同或法律規(guī)定的，公司綜合各方面情況，如聘請相關(guān)專家進(jìn)行論證、或與同行業(yè)的情況 進(jìn)行比較以及企業(yè)的歷史經(jīng)驗(yàn)等，來確定無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的期限。 ⑤ 對 歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出，可以可靠地計(jì)量。癘 本公司具體的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)如下：癘 一般在產(chǎn)品到達(dá)客戶指定地點(diǎn)后，經(jīng)客戶現(xiàn)場驗(yàn)收合格， 取得其確認(rèn)文件后，公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移，此時(shí)公司確認(rèn)商品的銷售收入。 與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配計(jì)入當(dāng)期損益，但以名義 金額計(jì)量的政府補(bǔ)助直接計(jì)入當(dāng)期損益。 （ 4）資產(chǎn)負(fù)債 表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。將當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì) 入當(dāng)期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的所得稅： ① 企業(yè)合并； ② 直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或事項(xiàng)。 （ 2）對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)相應(yīng)的 遞延所得稅資產(chǎn)： ① 暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回； ② 未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所 得額。 公司能夠滿足政府補(bǔ)助所附條件且能夠收到政府補(bǔ)助時(shí)，確認(rèn)政府補(bǔ)助。 （ 2）預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)量方法 公司按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，于資產(chǎn)負(fù)債表日對預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)行復(fù) 核，按照當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)對賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。 ③ 該無形資產(chǎn)可以產(chǎn)生可能未來經(jīng)濟(jì)利益。 （ 2）使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命估計(jì)情況 使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，在其使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷。公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化， 計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā) 生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。 （ 3）各類固定資產(chǎn)的折舊方法 公司固定資產(chǎn)按預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值采用直線法計(jì)提折舊。公司確認(rèn)投資收益時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單 位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，對被投資單位的凈利潤進(jìn)行調(diào)整后確定。長期股權(quán)投資投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔(dān)債務(wù)賬面價(jià)值之間的差額，調(diào)整資本公積；資 本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。 對貸款及應(yīng)收款項(xiàng)、持有至到期投資按預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值與賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備；計(jì)提 后如有客觀證據(jù)表明其價(jià)值已恢復(fù)，原確認(rèn)的減值損失可予以轉(zhuǎn)回計(jì)入當(dāng)期損益。 ② 將金融資產(chǎn)出售，同時(shí)與買入方簽訂協(xié)議，在約定期限結(jié)束時(shí)按當(dāng)日該金 融資產(chǎn)的公允價(jià)值回購。支 付的價(jià)款中包含了已宣告發(fā)放的債券利息或現(xiàn)金股利的，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。 （ 2）外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算 資產(chǎn)負(fù)債表日，對外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初 始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益；以歷史成本計(jì)量的外幣 非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。購買方為企 業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；購買方作為合并對價(jià)發(fā)行的權(quán)益性證券或債務(wù) 性證券的交易費(fèi)用，計(jì)入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額。 遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明 本公司基于附注四、 1所述之編制基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了 公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。 20xx年 5月 26日召開的 20xx年年度股東大會(huì)審議通過《關(guān)于公司 20xx年度利潤分配及資本 公積轉(zhuǎn)增股本預(yù)案的議案》，公司以 20xx年年末總股本 136,005,000股為基數(shù)，以未分配利潤向 全體股東每 10股派發(fā)現(xiàn)金股利 （含稅），共計(jì)派發(fā)現(xiàn)金 20,400,750元，結(jié)余的未分配利 潤全部轉(zhuǎn)至下年度。 20xx年 5月 27日，根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及公司董事會(huì)決議， AUTO SOURCE GLOBAL HOLDING CO.,LTD將其持有的公司 25%的股權(quán)（ 1700萬股）轉(zhuǎn)讓給 MWZ澳大利亞私人有限公 司（ MWZ AUSTRALIA PTY LTD)；陳金飛將其持有的公司 %的股權(quán)（ 1180萬股）轉(zhuǎn)讓 給臺(tái)州乾源投資有限公司。 財(cái)務(wù)報(bào)告 一、審計(jì)報(bào)告 半年度報(bào)告是否經(jīng)過審計(jì) □ 是 √ 否 公司半年度財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)審計(jì)。 20xx年 1月 24日，經(jīng)臺(tái)州市路橋區(qū)對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作局以路外經(jīng)貿(mào) [20xx]5號文件批準(zhǔn)， 各股東以貨幣增資，公司注冊資本增至 6,800萬元，由章啟忠、陳心泉、陳金飛、 AUTO SOURCE GLOBAL HOLDING CO.,LTD分別出資 1,700萬元，各占注冊資本的 25%。本次轉(zhuǎn)增 股本業(yè)經(jīng)中喜會(huì)計(jì)師事務(wù)所以中喜驗(yàn)字 [20xx]第 09004號驗(yàn)資報(bào)告予以驗(yàn) 證。 （五）其他 公司注冊地址：臺(tái)州市路橋區(qū)橫街鎮(zhèn)億利達(dá)路 法定代表人：章啟忠 注冊資本： 27, 公司類型：股份有限公 司（中外合資、上市） 四、公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和前期差錯(cuò) 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ) 本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 — 基本準(zhǔn)則》和其他各項(xiàng) 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。通過多次交換交易分步實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為每一單項(xiàng)交易成本之和。 外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算 （ 1）外幣業(yè)務(wù) 外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。 ① 公司以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，按取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額， 相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。收回或處置應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，取得的價(jià)款與賬面價(jià)值之間的差額 計(jì)入當(dāng)期損益； ④ 公司可供出售金融資產(chǎn)，按取得時(shí)該金融資產(chǎn)公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。 ① 企業(yè)以不附追索權(quán)方式出售金融資產(chǎn)。對單項(xiàng)金額重大的金融資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行減 值測試，對單項(xiàng)金額不重大的金融資產(chǎn)，可以單獨(dú)進(jìn)行減值測試，或包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融 資產(chǎn) 組合中進(jìn)行減值測試。 （ 4）存貨的盤存制度 盤存制度：