【正文】 （ 2）確認遞延所得稅負債的依據(jù) 資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎存在應納稅暫時性差異的，按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率， 計算確認應納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債。除按照應收金額計量的政府補助外的其他政府 補助，在實際收到補助款項時予以確認。 2政府補助 （ 1）類型 政府補助包括與資產(chǎn)相關的政府補助和與收益相關的政府補助。 2長期待攤費用 長期待攤費用指公司已經(jīng)發(fā)生應由本期和以后各期負擔的分攤期限在 1年以上的各項費用，如經(jīng)營租賃 方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。 （ 5）劃分公司內(nèi)部研究開發(fā)項目的研究階段和開發(fā)階段具體標準 企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出費用化，于發(fā)生時計入當期損益。如果中斷是所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或者 可銷售狀態(tài)必要的程序，借款費用的資本化繼續(xù)進行。 （ 2）在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標準和時點 在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的時限：所購建的固定資產(chǎn)在達到預定可使用狀態(tài)之日起結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月開始計提折舊， 若尚未辦理竣工決算手續(xù)，則先預估價值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并計提折舊，辦理竣工決算手續(xù)后按實際成本調(diào)整原估計價值，但不 再調(diào)整原已計提折舊額。 （ 4）減值測試方法及減值準備計提方法 期末公司按成本法核算的、在活躍市場沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資，按照其賬面價值與按照類 似金融資產(chǎn)當時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認減值損失；其他長期股權(quán)投資存在減值跡象的， 期末可收回金額低于其賬面價值的，按被投資單位可收回金額低于長期投資賬面價值的差額，計提長期投資減值準備。 ? （ 2）非企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，以支付現(xiàn)金取得的，按照 實際支付的購買價款作為投資成本；發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為投資成本；投資者投入的 長期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為投資成本，合同或協(xié)議約定價值不公允的除外；具有商業(yè)實質(zhì)且其公允 價值能夠可靠計量的非貨幣資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資，以其公允價值和支付的相關稅費作為該項投資的投資成本，換出 資產(chǎn)賬面價值與公允價值的差額計入當期損益；以債務重組方式取得的長期股權(quán)投資，以其公允價值作為投資成本，公允價 值與重組債務賬面價值之間的差額計入當期損益。 （ 2）發(fā)出存貨的計價方法 計價方法：加權(quán)平均法 （ 3）存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準備的計提方法 公司在中期期末或年度終了，根據(jù)存貨全面清查的結(jié)果，按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的 差額計提存貨跌價準備。沒有標明利率的短期應收款項和應付款項的現(xiàn)值與實際交易價格 相差很小的，按照實際交易價格計量。持有期間按實際利率法，以攤余成本計量。該金融資產(chǎn)處置時其取得價款與賬面價值之間的差額確認為投資收益； ③ 公司對外銷售商品或提供勞務形成的應收款項按雙方合同或協(xié)議價款作為初始確認金額。 金融負債在初始確認時劃分為兩類： ① 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括 交易 性金融負債和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債； ② 其他金融負債。合并財務報表的合 并范圍以控制為基礎確定，以母公司和納入合并范圍的子公司的財務報表為基礎，按照權(quán)益法調(diào)整對子公 司的長期股權(quán)投資后，抵銷公司間內(nèi)部重大交易、內(nèi)部往來及權(quán)益性投資項目后編制而成。對于控股合并，合并資產(chǎn)負債 表中被合并方的各項資產(chǎn)、負債，按其賬面價值計量。 （三）公司經(jīng)營范圍 生產(chǎn)銷售風機、風扇、電機、空調(diào)暖通設備及配件、通風凈化設備、自動化控制設備、電 子工業(yè)專用設備、塑料制品、金屬制品。 公司于 20xx年 5月 27日實施了 20xx年度股東大會審議通過的分紅派息和資本公積轉(zhuǎn)增股本 方案，公司以 20xx年 12月 31日股本 90,670,000股為基數(shù)，按每 10股轉(zhuǎn)增 5股的比例，以資本公積 向全體股東轉(zhuǎn)增股份總額 45,335,。 20xx年 4月 12日，公司注冊資本增至 3,900萬元。 1995年 7月 3日，公司根據(jù)國務院《關于原有有限責任公司和股份有限公司依照《中華人民共和 國公司法》進行規(guī)范的通知》（國發(fā)【 1995】 17號文件）要求，重新登記成立，更名為臺州市 億利達冷氣工程有限公司，注冊資本 108萬元。 經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)許可 [20xx]695號《關于核準浙江億利達風機股份有限公司 首次公開發(fā)行股票的批復》文件核準，公司于 20xx年 6月 27日在深圳證券交易所首次向社會公 開發(fā)行人民幣普通股（ A股） 2,267萬股。轉(zhuǎn)增后公司總股本增加至 27,。 記賬本位幣 以人民幣為記賬本位幣。合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當期損益。 金融工具 金融工具是指形成一個企業(yè)的金融資產(chǎn)，并形成其他單位的金融負債或權(quán)益工具的合同。資產(chǎn)負債表日以公允價值計量，因公允價值變動形成 的 利得或損失計入當期損益。資產(chǎn)負債表日以公允價值計量，因公允價值變動形成的利得或損失直接計入資 本公積。 2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的計量 金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移時，按照所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值與收到的對價及原直接計入所有者權(quán)益的公允 價值變動累計額的差額確認計入當期損益； 金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移時，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分之間， 按照各自的相對公允價值進行分攤，并按終止確認部分的賬面價值與終止確認部分收到的對價和原直接計 入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額中對應終止 確認部分的金額，應當按照金融資產(chǎn)終止確認部分的相對 公允價值，對該累計額進行分攤后確定。其中，屬于可供出售債務工具的，在隨后發(fā)生公允價 值回升時，原減值準備可轉(zhuǎn)回計入當期損益，屬于可供出售權(quán)益工具投資，其減值準備不得通過損益轉(zhuǎn)回。按照 發(fā)行股份的面值總額作為股本，長期股權(quán)投資投資成本與所發(fā)行股份面值總 額之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。公司對外投資符合下列情況時，確定對被投資單位具有共 同控制： ① 任何一個合營方均不能單獨控 制合營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動； ② 涉及合營企業(yè)基本經(jīng)營活動的決策需要各合營方一 致同意； ③ 各合營方可能通過合同或協(xié)議的形式任命其中的一個合營方對合營企業(yè)的日?；顒舆M行管理，但其必須在各合營 方已經(jīng)一致同意的財務和經(jīng)營政策范圍內(nèi)行使管理權(quán)。其中，固定資產(chǎn)的可收回金額是指資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn) 預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之中的較高者。 （ 2）借款費用資本化期間 資本化期間：借款費用只有同時滿足以下三個條件時開始資本化： ① 資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生； ② 借款費用已經(jīng)發(fā)生； ③ 為使 資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。沒有明確的合同或法律規(guī)定的，公司綜合各方面情況，如聘請相關專家進行論證、或與同行業(yè)的情況 進行比較以及企業(yè)的歷史經(jīng)驗等，來確定無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的期限。 ⑤ 對 歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出，可以可靠地計量。癘 本公司具體的收入確認時點如下：癘 一般在產(chǎn)品到達客戶指定地點后，經(jīng)客戶現(xiàn)場驗收合格， 取得其確認文件后，公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移，此時公司確認商品的銷售收入。 與資產(chǎn)相關的政府補助確認為遞延收益，并在相關資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配計入當期損益，但以名義 金額計量的政府補助直接計入當期損益。 （ 4）資產(chǎn)負債 表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核。將當期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計 入當期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的所得稅： ① 企業(yè)合并； ② 直接在所有者權(quán)益中確認的交易或事項。 （ 2）對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的可抵扣暫時性差異，同時滿足下列條件的，確認相應的 遞延所得稅資產(chǎn)： ① 暫時性差異在可預見的未來很可能轉(zhuǎn)回； ② 未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所 得額。 公司能夠滿足政府補助所附條件且能夠收到政府補助時，確認政府補助。 （ 2）預計負債的計量方法 公司按照履行相關現(xiàn)時義務所需支出的最佳估計數(shù)進行初始計量，于資產(chǎn)負債表日對預計負債進行復 核，按照當前最佳估計數(shù)對賬面價值進行調(diào)整。 ③ 該無形資產(chǎn)可以產(chǎn)生可能未來經(jīng)濟利益。 （ 2）使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命估計情況 使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照經(jīng)濟利益的預期實現(xiàn)方式，在其使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷。公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化， 計入相關資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā) 生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當期損益。 （ 3）各類固定資產(chǎn)的折舊方法 公司固定資產(chǎn)按預計使用年限和預計凈殘值采用直線法計提折舊。公司確認投資收益時，以取得投資時被投資單 位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價值為基礎，對被投資單位的凈利潤進行調(diào)整后確定。長期股權(quán)投資投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔債務賬面價值之間的差額，調(diào)整資本公積；資 本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。 對貸款及應收款項、持有至到期投資按預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值與賬面價值的差額計提減值準備；計提 后如有客觀證據(jù)表明其價值已恢復，原確認的減值損失可予以轉(zhuǎn)回計入當期損益。 ② 將金融資產(chǎn)出售，同時與買入方簽訂協(xié)議，在約定期限結(jié)束時按當日該金 融資產(chǎn)的公允價值回購。支 付的價款中包含了已宣告發(fā)放的債券利息或現(xiàn)金股利的，單獨確認為應收項目。支付的價款中包含已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，單獨確認為應收項目。 （ 2）外幣財務報表的折算 資產(chǎn)負債表日，對外幣貨幣性項目，采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算，因資產(chǎn)負債表日即期匯率與初 始確認時或者前一資產(chǎn)負債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計入當期損益；以歷史成本計量的外幣 非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。購買方為企 業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用，于發(fā)生時計入當期損益；購買方作為合并對價發(fā)行的權(quán)益性證券或債務 性證券的交易費用，計入權(quán)益性證券或債務性證券的初始確認金額。 遵循企業(yè)會計準則的聲明 本公司基于附注四、 1所述之編制基礎編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了 公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關信息。 20xx年 5月 26日召開的 20xx年年度股東大會審議通過《關于公司 20xx年度利潤分配及資本 公積轉(zhuǎn)增股本預案的議案》，公司以 20xx年年末總股本 136,005,000股為基數(shù)，以未分配利潤向 全體股東每 10股派發(fā)現(xiàn)金股利 （含稅），共計派發(fā)現(xiàn)金 20,400,750元，結(jié)余的未分配利 潤全部轉(zhuǎn)至下年度。 20xx年 5月 27日，根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及公司董事會決議， AUTO SOURCE GLOBAL HOLDING CO.,LTD將其持有的公司 25%的股權(quán)（ 1700萬股）轉(zhuǎn)讓給 MWZ澳大利亞私人有限公 司（ MWZ AUSTRALIA PTY LTD)；陳金飛將其持有的公司 %的股權(quán)（ 1180萬股）轉(zhuǎn)讓 給臺州乾源投資有限公司。 財務報告 一、審計報告 半年度報告是否經(jīng)過審計 □ 是 √ 否 公司半年度財務報告未經(jīng)審計。 20xx年 1月 24日，經(jīng)臺州市路橋區(qū)對外貿(mào)易經(jīng)濟合作局以路外經(jīng)貿(mào) [20xx]5號文件批準， 各股東以貨幣增資，公司注冊資本增至 6,800萬元，由章啟忠、陳心泉、陳金飛、 AUTO SOURCE GLOBAL HOLDING CO.,LTD分別出資 1,700萬元，各占注冊資本的 25%。本次轉(zhuǎn)增 股本業(yè)經(jīng)中喜會計師事務所以中喜驗字 [20xx]第 09004號驗資報告予以驗 證。 （五）其他 公司注冊地址：臺州市路橋區(qū)橫街鎮(zhèn)億利達路 法定代表人：章啟忠 注冊資本： 27, 公司類型：股份有限公 司（中外合資、上市） 四、公司主要會計政策、會計估計和前期差錯 財務報表的編制基礎 本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照《企業(yè)會計準則 — 基本準則》和其他各項 會計準則的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。通過多次交換交易分步實現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為每一單項交易成本之和。 外幣業(yè)務和外幣報表折算 （ 1）外幣業(yè)務 外幣交易在初始確認時，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。 ① 公司以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，按取得時的公允價值作為初始確認金額， 相關交易費用計入當期損益。收回或處置應收款項時，取得的價款與賬面價值之間的差額 計入當期損益； ④ 公司可供出售金融資產(chǎn)，按取得時該金融資產(chǎn)公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。 ① 企業(yè)以不附追索權(quán)方式出售金融資產(chǎn)。對單項金額重大的金融資產(chǎn)單獨進行減 值測試，對單項金額不重大的金融資產(chǎn)，可以單獨進行減值測試，或包括在具有類似信用風險特征的金融 資產(chǎn) 組合中進行減值測試。 （ 4）存貨的盤存制度 盤存制度：