財(cái)務(wù)管理學(xué)短期資產(chǎn)管理-免費(fèi)閱讀
【正文】 A、購置成本 B、訂貨成本 C、儲存成本 D、短缺成本 下列各項(xiàng)目中屬于購置成本的是（ ） A. 運(yùn)輸費(fèi)用 B. 采購人員的差旅費(fèi) C. 貨物的買價(jià) D. 入庫檢驗(yàn)費(fèi) 1B 2D 3C 某建筑公司每年需要材料 200噸，每噸年度儲備成本為 20元，平均每次進(jìn)貨費(fèi)用為 125元，單位訂價(jià)為 20元，則每年最佳采購次數(shù)為（ ） A. 4 B. 6 C. 7 D. 10 中原公司每年需耗用 A種材料 14400公斤，據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，單位提出定貨單申請以后 4天到達(dá)， A材料的每天最大耗用量為 44公斤，那么 A材料的訂貨點(diǎn)是（一年以 360天計(jì)算）。（ ） ，增加訂貨次數(shù)，在影響儲存成本降低的同時(shí)，也會導(dǎo)致訂貨成本與缺貨成本的提高。（ ） 信用期限是指企業(yè)對外提供商品或勞務(wù)時(shí)允許顧客延遲付款的時(shí)間期限。 Q= =400 返回 本年儲存成本＋年采購成總成本＝年訂貨成本＋單元自測題 一、判斷題 ， “ 1/10”表示：若客戶在一天內(nèi)付款，可以享受 10％折扣優(yōu)惠。 模型的前提條件 1)企業(yè)一定時(shí)期的進(jìn)貨總量可以較為準(zhǔn)確地予以預(yù)測； (2)保證集中到貨 ,不是陸續(xù)入庫； (3)不允許出現(xiàn)缺貨情形； (4)需求量穩(wěn)定 ,而且能夠預(yù)測 (5)存貨的價(jià)格穩(wěn)定，且不存在數(shù)量折扣，進(jìn)貨日期完全由企業(yè)自行決定，并且每當(dāng)存貨量降為零時(shí)，下一批存貨均能馬上一次到位； (6)倉儲條件及所需現(xiàn)金不受限制； (7)所需存貨市場供應(yīng)充足，不會因買不到所需存貨而影響其他方面。 （ 1）品德 (character) （ 2）能力 (capacity) （ 3）資本 (capital) （ 4）抵押品 (collateral) （ 5）情況 (conditions) 品德：客戶履行償還債務(wù)的態(tài)度，這是評價(jià)客戶信用品質(zhì)的首要因素。 單元自測題答案 1. 判斷題 1√ 2√ 3 4 2. 單選題 1B 2C 3A 4A 3. 多選題 1AB 2AB 3ABCD 4ACD 5ABC 4. 計(jì)算題 單位：萬元 ? 持有短期金融資產(chǎn)的動(dòng)機(jī) ? 以短期投資作為現(xiàn)金的替代品 ? 以短期投資取得一定的收益 ? 短期金融資產(chǎn)管理的原則與內(nèi)容 ? 理智投資原則 ? 分散投資原則 ? 安全性、流動(dòng)性與盈利性相均衡原則 短期金融資產(chǎn)管理 短期金融資產(chǎn) ，是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過 1年 （ 含 1年 ）的 ， 包括股票 、債券 、 基金等 。 現(xiàn)金余額成本包括： 現(xiàn)金持有成本 ：即持有現(xiàn)金所放棄的報(bào)酬，是持有現(xiàn)金的機(jī)會成本；（與現(xiàn)金余額成正比） 現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本 ：即現(xiàn)金與有價(jià)證券轉(zhuǎn)換的固定成本。 當(dāng)現(xiàn)金持有為 0時(shí)，短缺成本無限上升，最大成本是企業(yè)破產(chǎn)。同時(shí)， 企業(yè)持現(xiàn)額越大，其機(jī)會成本也就越大， 他們的關(guān)系可用左圖來表示。 管理成本：企業(yè)持有現(xiàn)金將會發(fā)生管理費(fèi)用， 如控制制度、安全措施和人員工資等的支出 ,管理成本是一種固定成本，與現(xiàn)金持有之間無明顯的數(shù)量關(guān)系。 （二）成本分析模式 成本分析模式的基本思路是要尋求持有現(xiàn)金的相關(guān)總成本最低時(shí)的現(xiàn)金余額。即現(xiàn)金總成本＝管理費(fèi)用＋機(jī)會成本＋短缺成本 ? 現(xiàn)金機(jī)會成本： 因?yàn)楝F(xiàn)金是非盈利資產(chǎn)，當(dāng)企業(yè)持有現(xiàn)金時(shí)，企業(yè)也就放棄了將其購買有價(jià)證券等投資機(jī)會，喪失了可以賺取的投資收益。特別是由于嚴(yán)重現(xiàn)金短缺造成企業(yè)重大財(cái)務(wù)危機(jī)，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的成本更是難以估量。 在持有現(xiàn)金的上述成本中，由于管理成本是固定成本，與最佳現(xiàn)金持有量的決策無關(guān)，故管理成本不是最佳現(xiàn)金持有量的一個(gè)決策變量，因此也可以看作是一個(gè)無關(guān)成本。 四、現(xiàn)金的日?？刂? （一）加速收款 集中銀行：指通過設(shè)立多個(gè)策略性的收款中心來代替通常在公司總部設(shè)立的單一收款中心，以加速賬款回收的一種方法。 ? 信用期限 ? 企業(yè)為客戶規(guī)定的最長付款期限。 2. 信用評分法 1 1 2 2 3 31
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