【正文】 2020 年 1 月 1 日開業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍包括娛樂(lè)，餐飲及其他服務(wù)，當(dāng)年收入情況如下： （ 1）門票收入 220萬(wàn)元，歌舞廳收入 400萬(wàn)元，游戲廳收入 100 萬(wàn)元； （ 2）派出 5 名員工赴國(guó)外提供中醫(yī)按摩服務(wù)取得收入 70萬(wàn)元； （ 3）經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi) 10萬(wàn)元 ； （ 4）非獨(dú)立核算的小賣部銷售收入 60萬(wàn)元（分別核算了收入； （ 5）餐飲收入 600 萬(wàn)元（其中包括銷售自制的 180 噸啤酒所取得的收入）； （注：除稅法統(tǒng)一規(guī)定的特殊項(xiàng)目外，該公司所在地省政府規(guī)定，娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為 20%，其它娛樂(lè)業(yè)項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅稅率為 5%，啤酒的消費(fèi)稅為 250元 /噸） 要求：按下列順序回答問(wèn)題： （ 1）計(jì)算娛樂(lè)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅； （ 2）計(jì)算 娛樂(lè)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 。 答案：糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅 =60000 +105000 20%+4680247。 要求：分別 計(jì)算百貨商店和個(gè)體零售戶當(dāng)月要繳納的增值稅。其中 300 公斤全部銷售，單價(jià) 20 元； 50公斤因管理不善被盜； 50 公斤用于廠辦三產(chǎn)招待所。 答案： （ 1）當(dāng)月銷售額＝ 1000 1500＋ 2020 1400＋ (500＋ 100) (1000 1500＋ 2020 1400)/ (1000＋ 2020)＋ 500 2020 (1＋ 10%)＝ 1500000＋2800000＋ 860000＋ 1100000＝ 62600000(元 ) （ 2）銷項(xiàng)稅金 =62600000 17%=10642020（元） 2020 年 8 月經(jīng)營(yíng)情況如下，試確定其允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 稅務(wù)行政賠償?shù)臉?gòu)成要件包括： 一是稅務(wù)機(jī)關(guān)或者工作人員的而植物違法行為； 二是存在對(duì)納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人合法權(quán)益造成損害的事實(shí)； 三是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的職務(wù)違法行為與現(xiàn)實(shí)發(fā) 生的損害事實(shí)存在因果關(guān)系。（ 3）稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得。 6. 簡(jiǎn)述 我國(guó)原產(chǎn)地規(guī)定基本上采用 的 原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn) 。 ？怎樣分類？分別承擔(dān)什么納稅義務(wù)？ 答：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。 。稅收的具體調(diào)節(jié)作用包括： ，促進(jìn)平等競(jìng)爭(zhēng)。（ ） ，既可以按房產(chǎn)租金收入也可以按房產(chǎn)余值作為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。（ √ ） 20.《 征管法》只適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理 。（ ） 、但在華居住滿 5 年的個(gè)人，從第六年起的以后年度中，凡在境內(nèi)居住滿 1 年的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于境 內(nèi)、境外的所得申報(bào)納稅；凡在境內(nèi)居住不滿 1 年的，則僅就該年內(nèi)來(lái)源于境內(nèi)的所得申報(bào)納稅。 （ √ ） 、委托加工收回的和進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)放給本企業(yè)職工，均應(yīng)視同銷售征收消費(fèi)稅和增值稅。 確定 向賣方實(shí)付或應(yīng)付的價(jià)格 支付給境外的傭金 （ BCD ）。 A． 1． 2％ B． 10％ C． 17％ D． 12％ （ ABCD ）。 ，符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定的有（ CD ）。（ 共 20 題） ，它的特征主要表現(xiàn)有（ BCD ）。 A．營(yíng)業(yè)稅、印花稅 B．增值稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅 C．增值稅、印花稅 D．營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加 54．某股份公司已辦理了稅務(wù)登記，現(xiàn)因章程規(guī)定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限屆滿而解散，該公司應(yīng)辦理（ D ） 。 % % % % ，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（ C ）年 。 得額時(shí)允許扣除的項(xiàng)目是（ A ）。 2020 年 1 月 1 日起，以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為應(yīng)（ C）。 、保險(xiǎn)費(fèi) 、保險(xiǎn)費(fèi) （ A ）。 （ 1＋營(yíng)業(yè)稅稅率） （ 1＋成本利潤(rùn)率） 247。門市部將其零售，取得含稅銷售額 萬(wàn)元。 A 合同約定的收款日期 B 收到第一筆貨款的當(dāng)天 C 收到全部貨款的當(dāng)天 D 發(fā)出商品的當(dāng)天 （ C ）。 （ 30題） ，采取的是（ C ）原則。 2020 年 8 月份因進(jìn)口半成品繳納增值 稅 120 萬(wàn)元，銷售繳納增值稅 280萬(wàn)元，本月又出租門面房收到租金 40萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為多少？ 19. 某企業(yè)從日本進(jìn)口一批電子零件，申報(bào)成交價(jià)格為 550 萬(wàn)元，而海關(guān)協(xié)定價(jià)格為 700萬(wàn)元。 要求： 分步驟計(jì)算公民王某的個(gè)人所得稅。 （ 3） 某運(yùn)輸公司 2020 年 9 月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：①取得客運(yùn)收入 199800 元，替保險(xiǎn)公司代收保險(xiǎn)費(fèi) 200元， 付給境外運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi) 150000 元； ②取得貨運(yùn)收入 300000 元，其中支付給其他聯(lián)運(yùn)單位運(yùn)費(fèi) 100000 元 ； ③銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入 160000 元。 2020 年 1 月 1 日開業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍包括娛樂(lè)，餐飲及其他服務(wù)，當(dāng)年收入情況如下： （ 1）門票收入 220萬(wàn)元，歌舞廳收入 400萬(wàn)元，游戲廳收入 100 萬(wàn)元； （ 2）派出 5 名員工赴國(guó)外提供中醫(yī) 按摩服務(wù)取得收入 70萬(wàn)元； （ 3）經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi) 10萬(wàn)元 ； （ 4）非獨(dú)立核算的小賣部銷售收入 60萬(wàn)元（分別核算了收入； （ 5）餐飲收入 600 萬(wàn)元（其中包括銷售自制的 180 噸啤酒所取得的收入）； （注：除稅法統(tǒng)一規(guī)定的特殊項(xiàng)目外，該公司所在地省政府規(guī)定，娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為 20%，其它娛樂(lè)業(yè)項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅稅率為 5%，啤酒的消費(fèi)稅為 250元 /噸） 要求：按下列順序回答問(wèn)題： （ 1）計(jì)算娛樂(lè)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅； （ 2）計(jì)算娛樂(lè)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 。 要求：分別計(jì)算百貨商店和個(gè)體零售戶當(dāng)月要繳納的增值稅。其余全 部加工成果醬 400 公斤（ 20公斤水果加工成 1 公斤果醬）。當(dāng)月生產(chǎn)一種新產(chǎn)品 500 件，生產(chǎn)成本 每件 2020 元，全部發(fā)放職工福利和贈(zèng)送客戶使用。（共 11 題） 。 （ ） ，對(duì)代購(gòu)方收取的手續(xù)費(fèi)征收營(yíng)業(yè)稅。（ ） ，取得一次性補(bǔ)償收入 3 萬(wàn)元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為 萬(wàn)元，王某應(yīng)對(duì)該補(bǔ)償收入超過(guò) 萬(wàn)元的部分繳納個(gè)人所得稅。 （ ） 5?以內(nèi)可以據(jù)實(shí)扣除。 ( ) 。 口環(huán)節(jié) （ ）。 A 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得； B 從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得； C 從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得； D 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得； （ ）標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人。 A 年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人 B 零售企業(yè) C 非企業(yè)性單位 D 不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) 照增值稅專用發(fā)票等規(guī)定，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅專用 發(fā)票開具時(shí)限的包括（ ）。 ，不能繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不能超過(guò)（ ）。 、消費(fèi)稅、所得稅稅額 50．屬于行為稅的是 ( )。 （ ）。（ 1+17%） 17% 100 17% C.（ 1500120） 100247。 萬(wàn)元以上 5 萬(wàn)元以下罰款 萬(wàn)元以上 6 萬(wàn)元以下罰款 萬(wàn)元以上 8 萬(wàn)元以下罰款 萬(wàn)元以上 10萬(wàn)元以下罰款 30. 《征管法》屬于 ( )。 ，收取固定費(fèi)用 （ ）。（ 1 噸＝ 1388 升汽油 ,消費(fèi)稅 元 /升 ） 60078元 元 25580元 27760元 ，購(gòu)入原價(jià) 100 萬(wàn)元，購(gòu)入時(shí)發(fā)行費(fèi)用和稅金 1 萬(wàn)元，售出債券價(jià)格 105 萬(wàn)元，賣出過(guò)程中發(fā)生費(fèi)用和稅金 2 萬(wàn)元，則該金融機(jī)構(gòu)此項(xiàng)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅為（）。 A 糧食 B 天然氣 C 農(nóng)藥 D 服裝 ，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是 ( )。 C、納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人 D、征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品 ( )。 A 屬人原則 B 屬地原則 C 屬人兼屬地原則 D 屬人或?qū)俚卦瓌t ，表述正確的是（）。 A 郵政部門銷售的信封 B 房地產(chǎn)公司銷售的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅 C 銀行銷售金銀 D 專利技術(shù) （ ）。汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為 10%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（）。 （ 1－ 營(yíng)業(yè)稅稅率） （ 1＋成本利潤(rùn)率） 247。 （ ）的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。 （增值稅一般納稅人）采取以舊換新方式銷售某型號(hào)電視機(jī)，每臺(tái)零售價(jià)為 1500元，本納稅期內(nèi)售出該型號(hào)電視機(jī) 100 臺(tái)，舊電視機(jī)每臺(tái)折價(jià) 120 元，共收回 100 臺(tái)。 60 萬(wàn)元養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 5萬(wàn)元 3萬(wàn)元 20 萬(wàn)元 （ ）。 （ ） 。 ，其營(yíng)業(yè)稅申報(bào)納稅的地點(diǎn)為（ ） 。 A 非懲罰性 B 強(qiáng)制性 C 無(wú)償性 D 固定性 （ ）。 A 對(duì)娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用可減除其銷售商品的收入后計(jì)征營(yíng)業(yè)稅 B 拍賣行向委托方收取的 手續(xù)費(fèi)可減除拍賣過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用后計(jì)征營(yíng)業(yè)稅 C 對(duì)參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門按各自取得的全部?jī)r(jià)款為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅 D 對(duì)旅行社組織境外旅游收取的各項(xiàng)費(fèi)用可減除其付給境外接團(tuán)企業(yè)的費(fèi)用后的余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅 （ ）。 ，應(yīng)征收印花稅的有（ ）。 的有（ ） ； 、政府性基金； （ ） 、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) 、罰款和被沒收財(cái) 物的損失； ，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有（ ）。 （ ） ，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不征稅，體現(xiàn)了稅不重征和計(jì)稅簡(jiǎn)便的原則。 （ ） ，工程 2 個(gè)月完工。 （ ） ，納稅人在計(jì)算增值稅銷售額時(shí)就可以將向購(gòu)貨方收取的代墊運(yùn)費(fèi)不計(jì)入銷售額。 （ ） ，對(duì)贈(zèng)與人和受贈(zèng)人都不征收契稅。 五、計(jì)算題。 2020 年 10 月外購(gòu)水果 10000 公斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的外購(gòu)金額和增值稅額分別為 10000 元和 1300 元（每公斤 元）。 ：某會(huì)計(jì)制度健全的大型百貨商店于 2020 年 8 月購(gòu)進(jìn)一批貨物，含稅進(jìn)價(jià)為 1350 萬(wàn)元。 ， 4 月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為 35000 元，代墊輔助材料 2020 元（不含稅），發(fā)生加工支出 4000 元（不含稅）；甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 340 元。要求：計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。在成本 費(fèi)用中，工資薪金 200萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 50萬(wàn)元，廣告宣傳費(fèi)為 80萬(wàn)元。 要求： 計(jì)算錢某 2020 年在我國(guó) 支付單位扣繳個(gè)人所得稅時(shí)是如何計(jì)算的？ 錢某個(gè)人是否應(yīng)補(bǔ)交 個(gè)人所得稅及補(bǔ)交多少？ 附：工資、薪金所得適用稅率表 工資、薪金所得適用稅率表 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（％） 速算扣除 1 不超過(guò) 500元的 5 0 2 超過(guò) 500元～ 2020元 的部分 10 25 3 超過(guò) 2020元～ 5000元的部分 15 125 4 超過(guò) 5000元～ 20200 元的部分 20 375 5 超過(guò) 20200 元～ 40000 元的部分 25 1375 6 超過(guò) 40000元～ 60000 元的部分 30 3375 7 超過(guò) 60000元～ 80000 元的部分 35 6375