【正文】 2020 年 1 月 1 日開業(yè)，經(jīng)營范圍包括娛樂，餐飲及其他服務(wù)，當年收入情況如下： （ 1）門票收入 220萬元，歌舞廳收入 400萬元，游戲廳收入 100 萬元； （ 2）派出 5 名員工赴國外提供中醫(yī)按摩服務(wù)取得收入 70萬元； （ 3）經(jīng)批準從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費 10萬元 ； （ 4）非獨立核算的小賣部銷售收入 60萬元（分別核算了收入； （ 5）餐飲收入 600 萬元（其中包括銷售自制的 180 噸啤酒所取得的收入）； （注：除稅法統(tǒng)一規(guī)定的特殊項目外，該公司所在地省政府規(guī)定，娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率為 20%，其它娛樂業(yè)項目的營業(yè)稅稅率為 5%，啤酒的消費稅為 250元 /噸） 要求：按下列順序回答問題： （ 1）計算娛樂公司當年應(yīng)繳納的營業(yè)稅； （ 2）計算 娛樂公司當年應(yīng)繳納的消費稅 。 答案：糧食白酒應(yīng)納消費稅 =60000 +105000 20%+4680247。 要求：分別 計算百貨商店和個體零售戶當月要繳納的增值稅。其中 300 公斤全部銷售，單價 20 元； 50公斤因管理不善被盜； 50 公斤用于廠辦三產(chǎn)招待所。 答案： （ 1）當月銷售額＝ 1000 1500＋ 2020 1400＋ (500＋ 100) (1000 1500＋ 2020 1400)/ (1000＋ 2020)＋ 500 2020 (1＋ 10%)＝ 1500000＋2800000＋ 860000＋ 1100000＝ 62600000(元 ) （ 2）銷項稅金 =62600000 17%=10642020（元） 2020 年 8 月經(jīng)營情況如下，試確定其允許抵扣的進項稅額。 稅務(wù)行政賠償?shù)臉?gòu)成要件包括： 一是稅務(wù)機關(guān)或者工作人員的而植物違法行為； 二是存在對納稅人和其他稅務(wù)當事人合法權(quán)益造成損害的事實； 三是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的職務(wù)違法行為與現(xiàn)實發(fā) 生的損害事實存在因果關(guān)系。（ 3）稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得。 6. 簡述 我國原產(chǎn)地規(guī)定基本上采用 的 原產(chǎn)地標準 。 ？怎樣分類？分別承擔什么納稅義務(wù)？ 答：在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。 。稅收的具體調(diào)節(jié)作用包括： ，促進平等競爭。（ ） ，既可以按房產(chǎn)租金收入也可以按房產(chǎn)余值作為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。（ √ ） 20.《 征管法》只適用于由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理 。（ ） 、但在華居住滿 5 年的個人，從第六年起的以后年度中，凡在境內(nèi)居住滿 1 年的，應(yīng)當就其來源于境 內(nèi)、境外的所得申報納稅；凡在境內(nèi)居住不滿 1 年的，則僅就該年內(nèi)來源于境內(nèi)的所得申報納稅。 （ √ ） 、委托加工收回的和進口的應(yīng)稅消費品發(fā)放給本企業(yè)職工，均應(yīng)視同銷售征收消費稅和增值稅。 確定 向賣方實付或應(yīng)付的價格 支付給境外的傭金 （ BCD ）。 A． 1． 2％ B． 10％ C． 17％ D． 12％ （ ABCD ）。 ，符合營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定的有（ CD ）。（ 共 20 題） ，它的特征主要表現(xiàn)有（ BCD ）。 A．營業(yè)稅、印花稅 B．增值稅、印花稅、城市維護建設(shè)稅 C．增值稅、印花稅 D．營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加 54．某股份公司已辦理了稅務(wù)登記，現(xiàn)因章程規(guī)定的生產(chǎn)經(jīng)營期限屆滿而解散，該公司應(yīng)辦理（ D ） 。 % % % % ，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（ C ）年 。 得額時允許扣除的項目是（ A ）。 2020 年 1 月 1 日起，以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為應(yīng)（ C）。 、保險費 、保險費 （ A ）。 （ 1＋營業(yè)稅稅率） （ 1＋成本利潤率） 247。門市部將其零售，取得含稅銷售額 萬元。 A 合同約定的收款日期 B 收到第一筆貨款的當天 C 收到全部貨款的當天 D 發(fā)出商品的當天 （ C ）。 （ 30題） ，采取的是（ C ）原則。 2020 年 8 月份因進口半成品繳納增值 稅 120 萬元，銷售繳納增值稅 280萬元，本月又出租門面房收到租金 40萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加為多少？ 19. 某企業(yè)從日本進口一批電子零件，申報成交價格為 550 萬元，而海關(guān)協(xié)定價格為 700萬元。 要求： 分步驟計算公民王某的個人所得稅。 （ 3） 某運輸公司 2020 年 9 月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：①取得客運收入 199800 元，替保險公司代收保險費 200元， 付給境外運輸企業(yè)運費 150000 元； ②取得貨運收入 300000 元，其中支付給其他聯(lián)運單位運費 100000 元 ； ③銷售貨物并負責運輸取得收入 160000 元。 2020 年 1 月 1 日開業(yè)，經(jīng)營范圍包括娛樂，餐飲及其他服務(wù)，當年收入情況如下： （ 1）門票收入 220萬元，歌舞廳收入 400萬元，游戲廳收入 100 萬元； （ 2）派出 5 名員工赴國外提供中醫(yī) 按摩服務(wù)取得收入 70萬元； （ 3）經(jīng)批準從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費 10萬元 ； （ 4）非獨立核算的小賣部銷售收入 60萬元（分別核算了收入； （ 5）餐飲收入 600 萬元（其中包括銷售自制的 180 噸啤酒所取得的收入）； （注：除稅法統(tǒng)一規(guī)定的特殊項目外，該公司所在地省政府規(guī)定，娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率為 20%，其它娛樂業(yè)項目的營業(yè)稅稅率為 5%，啤酒的消費稅為 250元 /噸） 要求：按下列順序回答問題： （ 1）計算娛樂公司當年應(yīng)繳納的營業(yè)稅； （ 2）計算娛樂公司當年應(yīng)繳納的消費稅 。 要求：分別計算百貨商店和個體零售戶當月要繳納的增值稅。其余全 部加工成果醬 400 公斤（ 20公斤水果加工成 1 公斤果醬）。當月生產(chǎn)一種新產(chǎn)品 500 件，生產(chǎn)成本 每件 2020 元，全部發(fā)放職工福利和贈送客戶使用。（共 11 題） 。 （ ） ，對代購方收取的手續(xù)費征收營業(yè)稅。（ ） ，取得一次性補償收入 3 萬元，當?shù)厣夏曷毠て骄べY為 萬元，王某應(yīng)對該補償收入超過 萬元的部分繳納個人所得稅。 （ ） 5?以內(nèi)可以據(jù)實扣除。 ( ) 。 口環(huán)節(jié) （ ）。 A 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得； B 從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得； C 從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得； D 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得； （ ）標準區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人。 A 年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人 B 零售企業(yè) C 非企業(yè)性單位 D 不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) 照增值稅專用發(fā)票等規(guī)定，以貨物發(fā)出當天為增值稅專用 發(fā)票開具時限的包括（ ）。 ，不能繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不能超過（ ）。 、消費稅、所得稅稅額 50．屬于行為稅的是 ( )。 （ ）。（ 1+17%） 17% 100 17% C.（ 1500120） 100247。 萬元以上 5 萬元以下罰款 萬元以上 6 萬元以下罰款 萬元以上 8 萬元以下罰款 萬元以上 10萬元以下罰款 30. 《征管法》屬于 ( )。 ，收取固定費用 （ ）。（ 1 噸＝ 1388 升汽油 ,消費稅 元 /升 ） 60078元 元 25580元 27760元 ，購入原價 100 萬元，購入時發(fā)行費用和稅金 1 萬元，售出債券價格 105 萬元，賣出過程中發(fā)生費用和稅金 2 萬元，則該金融機構(gòu)此項業(yè)務(wù)營業(yè)稅為（）。 A 糧食 B 天然氣 C 農(nóng)藥 D 服裝 ，下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是 ( )。 C、納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人 D、征稅對象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品 ( )。 A 屬人原則 B 屬地原則 C 屬人兼屬地原則 D 屬人或?qū)俚卦瓌t ，表述正確的是（）。 A 郵政部門銷售的信封 B 房地產(chǎn)公司銷售的普通標準住宅 C 銀行銷售金銀 D 專利技術(shù) （ ）。汽車輪胎的消費稅稅率為 10%，該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅額為（）。 （ 1－ 營業(yè)稅稅率） （ 1＋成本利潤率） 247。 （ ）的土地面積為計稅依據(jù)。 （增值稅一般納稅人）采取以舊換新方式銷售某型號電視機，每臺零售價為 1500元，本納稅期內(nèi)售出該型號電視機 100 臺，舊電視機每臺折價 120 元，共收回 100 臺。 60 萬元養(yǎng)老保險費 5萬元 3萬元 20 萬元 （ ）。 （ ） 。 ，其營業(yè)稅申報納稅的地點為（ ） 。 A 非懲罰性 B 強制性 C 無償性 D 固定性 （ ）。 A 對娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用可減除其銷售商品的收入后計征營業(yè)稅 B 拍賣行向委托方收取的 手續(xù)費可減除拍賣過程中發(fā)生的費用后計征營業(yè)稅 C 對參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門按各自取得的全部價款為營業(yè)額計征營業(yè)稅 D 對旅行社組織境外旅游收取的各項費用可減除其付給境外接團企業(yè)的費用后的余額計征營業(yè)稅 （ ）。 ，應(yīng)征收印花稅的有（ ）。 的有（ ） ； 、政府性基金； （ ） 、紅利等權(quán)益性投資收益款項 、罰款和被沒收財 物的損失； ，應(yīng)當征收個人所得稅的有（ ）。 （ ） ，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的不征稅，體現(xiàn)了稅不重征和計稅簡便的原則。 （ ） ，工程 2 個月完工。 （ ） ，納稅人在計算增值稅銷售額時就可以將向購貨方收取的代墊運費不計入銷售額。 （ ） ，對贈與人和受贈人都不征收契稅。 五、計算題。 2020 年 10 月外購水果 10000 公斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的外購金額和增值稅額分別為 10000 元和 1300 元（每公斤 元）。 ：某會計制度健全的大型百貨商店于 2020 年 8 月購進一批貨物，含稅進價為 1350 萬元。 ， 4 月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為 35000 元，代墊輔助材料 2020 元（不含稅），發(fā)生加工支出 4000 元（不含稅）；甲企業(yè)當月允許抵扣的進項稅額為 340 元。要求：計算該公司當月應(yīng)納的營業(yè)稅。在成本 費用中，工資薪金 200萬元，業(yè)務(wù)招待費為 50萬元，廣告宣傳費為 80萬元。 要求： 計算錢某 2020 年在我國 支付單位扣繳個人所得稅時是如何計算的？ 錢某個人是否應(yīng)補交 個人所得稅及補交多少？ 附：工資、薪金所得適用稅率表 工資、薪金所得適用稅率表 級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（％） 速算扣除 1 不超過 500元的 5 0 2 超過 500元～ 2020元 的部分 10 25 3 超過 2020元～ 5000元的部分 15 125 4 超過 5000元～ 20200 元的部分 20 375 5 超過 20200 元～ 40000 元的部分 25 1375 6 超過 40000元～ 60000 元的部分 30 3375 7 超過 60000元～ 80000 元的部分 35 6375