【正文】 境內所得），計算其應繳納的個人所得稅。 附：工資、薪金所得適用稅率表 工資、薪金所得適用稅率表 級數(shù) 全月應納稅所得額 稅率（％） 速算扣除 1 不超過 500元的 5 0 2 超過 500元～ 2020元的部分 10 25 3 超過 2020元～ 5000元的部分 15 125 4 超過 5000元～ 20200 元的部分 20 375 5 超過 20200 元～ 40000 元的部分 25 1375 6 超過 40000元～ 60000 元的 部分 30 3375 7 超過 60000元～ 80000 元的部分 35 6375 8 超過 80000元～ 100000 元的部分 40 10375 9 超過 100000元的部分 45 15375 ， 2020 年 112 月收人情況如下： （ 1）外商投資企業(yè)每月支付的工薪 25000 元；國內派遣單位每月支付的工資 3000元。在成本 費用中，工資薪金 200萬元，業(yè)務招待費為 50萬元，廣告宣傳費為 80萬元。請計算該公司 9 月份應納營業(yè)稅額。要求：計算該公司當月應納的營業(yè)稅。 10. 甲建筑公司以 16000萬 元的總承包額中標為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓，之后，甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以 7000 萬元分包給乙建筑公司。 ， 4 月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為 35000 元，代墊輔助材料 2020 元（不含稅），發(fā)生加工支出 4000 元（不含稅）；甲企業(yè)當月允許抵扣的進項稅額為 340 元。 ，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。 ：某會計制度健全的大型百貨商店于 2020 年 8 月購進一批貨物，含稅進價為 1350 萬元。其中 300 公斤全部銷售，單價 20 元； 50公斤因管理不善被盜； 50 公斤用于廠辦三產(chǎn)招待所。 2020 年 10 月外購水果 10000 公斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的外購金額和增值稅額分別為 10000 元和 1300 元（每公斤 元）。確定企業(yè)當月的銷售額和銷項稅金。 五、計算題。 2. 按照稅收收入歸屬和征收管理權限可以將稅收分為哪幾類？分別有些什么稅種？ 增值稅 出口貨物退（免）稅的具體政策是什么？ ？怎樣分類？分別承擔什么納稅義務？ ？申報期限是什么時候？ 6. 簡述 我國原產(chǎn)地規(guī)定基本上采用 的 原產(chǎn) 地標準 。 （ ） ，對贈與人和受贈人都不征收契稅。 （ ） ，對船只的承運業(yè)務，都可以按照“服務業(yè) ——代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。 （ ） ，納稅人在計算增值稅銷售額時就可以將向購貨方收取的代墊運費不計入銷售額。（ ） 。 （ ） ，工程 2 個月完工。（ ） ，所以甲企業(yè)直接對某希望小學捐贈款不超過年度利潤總額 12%以內部分準予扣除。 （ ） ，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的不征稅，體現(xiàn)了稅不重征和計稅簡便的原則。 ( ) ，征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權利與義務的對等。 的有（ ） ； 、政府性基金； （ ） 、紅利等權益性投資收益款項 、罰款和被沒收財 物的損失； ，應當征收個人所得稅的有（ ）。 10 件，收取價款 25 萬元，其納稅義務發(fā)生時間為當天 ，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當天 ，其納稅義務發(fā)生時間為預收貨款的當天 ，合同規(guī)定收款日為 5 月 25日，實際收到貨款為 6 月 18日，納稅義務發(fā)生時間為 6 月份 3%征收營業(yè)稅的有（ ）。 ，應征收印花稅的有（ ）。 A 居住時間 B 工作時間 C 國籍 D 住所 （ ）。 A 對娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用可減除其銷售商品的收入后計征營業(yè)稅 B 拍賣行向委托方收取的 手續(xù)費可減除拍賣過程中發(fā)生的費用后計征營業(yè)稅 C 對參與提供跨省電信業(yè)務的電信部門按各自取得的全部價款為營業(yè)額計征營業(yè)稅 D 對旅行社組織境外旅游收取的各項費用可減除其付給境外接團企業(yè)的費用后的余額計征營業(yè)稅 （ ）。 （ ） A． 糧食和薯類 白酒 B．柴油 C．卷煙 D．煙絲 （ ）方面的應稅消費品應當以納稅人同類應稅消費品的加權平均價格作為計稅依據(jù)計算消費稅 。 A 非懲罰性 B 強制性 C 無償性 D 固定性 （ ）。 個月 個月 個月 年 ，不能從事稅務代理的是（ ） 。 ，其營業(yè)稅申報納稅的地點為（ ） 。 A ． 消 費 稅 B ．營業(yè)稅 C ． 印 花稅 D．資源稅 51．娛樂場所為顧客的娛樂活動提供的飲食和銷售的煙酒 ( )。 （ ） 。 （ ） 。 60 萬元養(yǎng)老保險費 5萬元 3萬元 20 萬元 （ ）。（ 1+17%） 17% D.（ 1500120） 100 17% 10 元、 11 元和 5 元（被認定為偏低價格）的單價銷售給甲、乙、丙各 100 件，則當月該廠商的銷售額在計算其銷項稅時應被核定為（ ）。 （增值稅一般納稅人）采取以舊換新方式銷售某型號電視機，每臺零售價為 1500元，本納稅期內售出該型號電視機 100 臺，舊電視機每臺折價 120 元，共收回 100 臺。 A．稅收程序法 B． 稅收實體法 C．稅收管理法 D．稅收征收法 （ ）。 （ ）的土地面積為計稅依據(jù)。 A 成本 B 費用 C 損失 D 稅收滯納金 23.— 次所得收入過高，可以實行加成征收所得稅，下列應加成征收的有( )。 （ 1－ 營業(yè)稅稅率） （ 1＋成本利潤率） 247。 ( ) A．境外向境內轉讓無形資產(chǎn) B．自建建筑物后銷售 C．金融機構的出納長款收入 D．以固定資產(chǎn)投資入股，并按協(xié)議規(guī)定收取固定利潤 、轉讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務機關核定組成計稅價格（）。汽車輪胎的消費稅稅率為 10%，該項業(yè)務應繳納的消費稅額為（）。 A 年不含稅銷售額在 110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人 B 年不含稅銷售額 200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人 C 年不含稅銷售額為 150 萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人 D 年不含稅銷售額為 90 萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人 ，但不包括下列項目（）。 A 郵政部門銷售的信封 B 房地產(chǎn)公司銷售的普通標準住宅 C 銀行銷售金銀 D 專利技術 （ ）。 A．定額稅率 B．比例稅率 C． 超額累進稅率 D．全額累進稅率 （ ）。 A 屬人原則 B 屬地原則 C 屬人兼屬地原則 D 屬人或屬地原則 ，表述正確的是（）。 （ 30題） ，采取的是（）原則。 C、納稅人就是履行納稅義務的法人和自然人 D、征稅對象就是稅收法律關系中征納雙方權利義務所指的物品 ( )。 A 合同約定的收款日期 B 收到第一筆貨款的當天 C 收到全部貨款的當天 D 發(fā)出商品的當天 （ ）。 A 糧食 B 天然氣 C 農(nóng)藥 D 服裝 ，下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是 ( )。門市部將其零售，取得含稅銷售額 萬元。（ 1 噸＝ 1388 升汽油 ,消費稅 元 /升 ） 60078元 元 25580元 27760元 ，購入原價 100 萬元，購入時發(fā)行費用和稅金 1 萬元，售出債券價格 105 萬元，賣出過程中發(fā)生費用和稅金 2 萬元，則該金融機構此項業(yè)務營業(yè)稅為（）。 （ 1＋營業(yè)稅稅率） 營業(yè)成本或工程成本 （ 1＋成本利潤率） 247。 ，收取固定費用 （ ）。 、保險費 、保險費 （ ）。 萬元以上 5 萬元以下罰款 萬元以上 6 萬元以下罰款 萬元以上 8 萬元以下罰款 萬元以上 10萬元以下罰款 30. 《征管法》屬于 ( )。 2020 年 1 月 1 日起，以不動產(chǎn)投資入股，參 與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為應（）。（ 1+17%） 17% 100 17% C.（ 1500120） 100247。 （ ）。 （ ）。 % % % % ，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過（ ）年 。 、消費稅、所得稅稅額 50．屬于行為稅的是 ( )。 A．營業(yè)稅、印花稅 B．增值稅、印花稅、城市維護建設稅 C．增值稅、印花稅 D．營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加 54．某股份公司已辦理了稅務登記，現(xiàn)因 章程規(guī)定的生產(chǎn)經(jīng)營期限屆滿而解散，該公司應辦理（ ） 。 ，不能繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不能超過（ ）。（ 共 20 題） ，它的特征主要表現(xiàn)有（ ）。 A 年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人 B 零售企業(yè) C 非企業(yè)性單位 D 不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè) 照增值稅專用發(fā)票等規(guī)定，以貨物發(fā)出當天為增值稅專用 發(fā)票開具時限的包括（ ）。 ，符合營業(yè)稅有關規(guī)定的有（ ）。 A 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得； B 從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得； C 從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得； D 符合條件的技術轉讓所得； （ ）標準區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人。 A． 1． 2％ B． 10％ C． 17％ D． 12％ （ ）。 口環(huán)節(jié) （ ）。 確定 向賣方實付或應付的價格 境外的傭金 （ ）。 ( ) 。 （ ） 、委托加工收回的和進口的應稅消費品發(fā)放給本企業(yè)職工，均應視同銷售征收消費稅和增值稅。 （ ） 5?以內可以據(jù)實扣除。（ ） 、但在華居住滿 5 年的個人，從第六年起的以后年度中，凡在境內居住滿 1 年的，應當就其來源于 境內、境外的所得申報納稅；凡在境內居住不滿 1 年的，則僅就該年內來源于境內的所得申報納稅。（ ） ，取得一次性補償收入 3 萬元，當?shù)厣夏曷毠て骄べY為 萬元，王某應對該補償收入超過 萬元的部分繳納個人所得稅。（ ） 20.《 征管法》只適用于由稅務機關征收的各種稅收的征收管理 。 （ ） ，對代購方收取的手續(xù)費征收營業(yè)稅。（ ） ，既可以按房產(chǎn)租金收入也可以按房產(chǎn)余值作為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。（共 11 題） 。 。當月生產(chǎn)一種新產(chǎn)品 500 件，生產(chǎn)成本 每件 2020 元，全部發(fā)放職工福利和贈送客戶使用。假設發(fā)票均申請抵扣 。其余全 部加工成果醬 400 公