【正文】 各類合同或協(xié)議在清點(diǎn)過程中 ， 必須注意簽署的合同或協(xié)議是否有鵬潤投資公司總經(jīng)理或常務(wù)副總裁的簽字 ， 方可認(rèn)可 ， 并出具出面清單 ， 有開發(fā)人員和新開分部相關(guān)人員簽字 ， 并經(jīng)新開分部總經(jīng)理簽字確認(rèn)后雙方留存 。屬于投資人投入的資本金，按各自的出資額給出資人開具收據(jù)（資本證明）。清單一式三份，移、接交雙方各執(zhí)一份，另一份上報(bào)總部行政中心備案。 ㈨ 進(jìn)貨退出或索取折讓辦理程序 1. 稅務(wù)會(huì)計(jì)到主管國稅機(jī)關(guān)“待批文書”崗位 領(lǐng)取 《 企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓證明單填開 申請表 》 ，如實(shí)填寫后并加 蓋本單位公章 ，連同 其它資料 一并交給“待批文書”崗位經(jīng)辦人員； 2. “待批文書”崗位在對受理資料審核無誤并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后， 開具 《 進(jìn)貨退出及索取折讓 證明 》 ， 加蓋分局公章 。 ㈥ 增值稅稅票回收制度 ㈠ 同城結(jié)算 ： 對同城結(jié)算的供應(yīng)商 ， 必須堅(jiān)持 “ 一手錢一手票 、 驗(yàn)票付款 ” 的原則 。 ㈤ 機(jī)制發(fā)票相關(guān)規(guī)定簡介 必須向當(dāng)?shù)貒叶悇?wù)局正式提出申請，得到批示后到市國家稅務(wù)局指定印刷所印刷。 第六部分 稅務(wù)相關(guān)內(nèi)容 一、稅務(wù)登記 二、稅收優(yōu)惠政策 三、機(jī)制發(fā)票 四、增值稅發(fā)票管理 五、進(jìn)貨退出或索取折讓 ㈠ 稅務(wù)登記的辦理 新開分部在辦理完工商登記后 30日內(nèi)，應(yīng)到稅務(wù)部門辦理稅務(wù)登記，對于設(shè)立多家跨地區(qū)門店的新開分部應(yīng)比較各地區(qū)可提供的稅收優(yōu)惠政策，以及是否能提供集中納稅申報(bào)，然后選擇政策比較優(yōu)惠并能集中進(jìn)行納稅申報(bào)的地區(qū)辦理稅務(wù)登記。 ㈡ 費(fèi)用報(bào)銷流程 經(jīng)手 人持 原始 憑證 費(fèi)用 會(huì)計(jì) 簽字 審核 總經(jīng) 理簽 字審 核 出納 審核 報(bào)銷 付款 財(cái)務(wù) 經(jīng)理 簽字 審核 部門 經(jīng)理 簽字 審核 ㈣ 新開分部費(fèi)用管理 鑒于新開分部較多 ， 周費(fèi)用計(jì)劃已經(jīng)不能適應(yīng)公司形勢 ， 現(xiàn)要求新開分部不再上報(bào)周費(fèi)用計(jì)劃 ， 而是上報(bào)月度費(fèi)用計(jì)劃 。 ? 定期考核，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲制度。凡計(jì)劃內(nèi)的用款，必須由相關(guān)各級領(lǐng)導(dǎo)按照授權(quán)權(quán)限審批后，方能支付；凡計(jì)劃外的用款，必須報(bào)送總部按照授權(quán)權(quán)限審批后方能支付。 ⑶ 專戶管理 。 臨時(shí)廣告費(fèi)的使用規(guī)定 A、 各地收取的臨時(shí)廣告費(fèi)只能用來刊登廣告或新聞發(fā)布會(huì)支出； B、 臨時(shí)廣告費(fèi)的使用必須嚴(yán)格按收取數(shù)進(jìn)行控制 ， 不得超支； C、 臨時(shí)廣告費(fèi)作為其他業(yè)務(wù)支出按照公司授權(quán)報(bào)批后使用 。 廣告位收入管理 ? 廣告位收入管理 定義： 分部利用門店自身的資源，如外立面、櫥窗、店內(nèi)墻、店內(nèi)柱身等位置，將以上位置出租給廠家用來進(jìn)行廣告宣傳而向廠家收取的租金。 ⑸ 加盟管理費(fèi)收入 指合作方本著自愿、平等、公平、誠實(shí)守信的原則，成為我公司的加盟連鎖店，而向我公司支付的特許經(jīng)營權(quán)使用費(fèi)、發(fā)展基金會(huì)會(huì)員費(fèi)、按每月流水 1％提成的總稱。 代銷商品補(bǔ)利收入應(yīng)分月 、 分門店 、 分品類 、 分品牌或供應(yīng)商分別計(jì)算應(yīng)收金額 ， 各月 、 各門店 、 各品類 、 各供應(yīng)商或各品牌 （ 是否分品牌按合同約定執(zhí)行 ） 之間虧損和贏利不能互相抵補(bǔ) 。 在計(jì)算時(shí) ， 上述公式中“ 合同規(guī)定的帳面毛利率 ” 按照 0來進(jìn)行計(jì)算 。 合同外收入項(xiàng)目：臨時(shí)促銷費(fèi)、臨時(shí)廣告費(fèi)、展示費(fèi)、裝修費(fèi)、選位費(fèi)、展臺(tái)制作費(fèi)等。 項(xiàng)目 進(jìn)貨時(shí)間 特價(jià)機(jī)進(jìn)貨額 特價(jià)機(jī)返利點(diǎn)位A 100 萬 3%B 200 萬 2%C 100 萬 1%400 萬合計(jì)《 供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書 》 《 供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書 》 是合同不可缺少的組成部分，它更是保證各項(xiàng)其他業(yè)務(wù)收入計(jì)算準(zhǔn)確的主要因素之一。 全國性特價(jià)機(jī)合同由張副總裁審批，地方特價(jià)機(jī)合同有采購中心副總審批 采購中心各品類部長根據(jù)授權(quán)對分部特價(jià)機(jī)協(xié)議進(jìn)行審批，一個(gè)部門的一份特價(jià)機(jī)審批單上必須有兩個(gè)人簽字（主管或部長 /業(yè)務(wù)或部長） 財(cái)務(wù)審核特價(jià)機(jī) 3點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn) 在特價(jià)機(jī)授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)中涉及財(cái)務(wù)審核的 3點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)介紹： A、廠家讓利百分比； B、國美綜合毛利率； C、廠家讓利：國美讓利。 ④ 入庫價(jià)與協(xié)議規(guī)定的現(xiàn)供價(jià)完全一致。 ⑶ 合同專用章不得借出或帶離公司使用 。 例如： 第七十八條：雙方另行約定事項(xiàng)： 無 ? ERP上線分部，在上報(bào)合同時(shí)在雙方另行約定處也必須用“無”字明確標(biāo)出。這樣在同一份合同中條款互相矛盾。 例如： 分部（第 69條規(guī)定月度商業(yè)折扣的比例為5%）。 申報(bào)表報(bào)分部結(jié)算主管 、 財(cái)務(wù)經(jīng)理 、 采購經(jīng)理 、 總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后 ， 報(bào) 總部采購中心總 （ 副總 ） 經(jīng)理 、 資金管理部部長 、 財(cái)務(wù)中心總 （ 副總 ） 經(jīng)理審核批復(fù) ； 各分部采購人員或結(jié)算會(huì)計(jì)根據(jù)各級領(lǐng)導(dǎo)審核批復(fù)的處理申報(bào)表 ， 對往來款項(xiàng)中存在的問題及差異 給予調(diào)整及跟進(jìn) 。 分部財(cái)務(wù)審核 “ 計(jì)劃外付款申請表 ” 。 分部結(jié)算組將 審批結(jié)果 送交采購部。 采購部依據(jù)結(jié)算會(huì)計(jì)打印的 “ 帶貨安裝商品出庫匯總單 ” 制作“ 采購定單 ” 。 收入主管核算 各項(xiàng)返利及其他各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，結(jié)算會(huì)計(jì)打印 《 代銷商品結(jié)算單 》 。 結(jié)算會(huì)計(jì)查詢到帳期的貨款并 通知供貨商來公司對帳 。對于超出信用額度的款項(xiàng)，一般不享受合同約的結(jié)算方式及帳期，而以現(xiàn)金或其他合同約定的方式進(jìn)行結(jié)算。財(cái)務(wù)經(jīng)理要認(rèn)真審查，杜絕敷衍了事。 ⑶ 根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門要求在有關(guān)銀行開立 。 ? 貨幣資金管理重點(diǎn)在銀行帳戶管理、網(wǎng)上銀行操作管理、庫存現(xiàn)金、印鑒和票據(jù)的使用管理。 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 ?資金管理 ——預(yù)算、融資、周轉(zhuǎn)、風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)費(fèi)用 ?資產(chǎn)管理 ——固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料物資 ?結(jié)算管理 ——計(jì)劃、審核、確認(rèn)、及時(shí)、服務(wù) ?收入管理 ——商業(yè)折扣、其他非銷售收入 ?費(fèi)用管理 ——制度、預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)、授權(quán)、審核 ?利潤管理 ——計(jì)劃、考核、分析 ?稅金管理 ——法規(guī)、優(yōu)惠政策、合理籌劃 ?商品管理 ——采購、銷售、庫存、價(jià)格的監(jiān)控 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則 ? 垂直領(lǐng)導(dǎo) ? 垂直的人事管理體系； ? 統(tǒng)一管理 ? 統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算制度 ? 逐級監(jiān)控 ? 在行政上接受總部財(cái)務(wù)中心和分部總經(jīng)理雙重管理 。 ? 會(huì)計(jì)管理部：預(yù)算管理；會(huì)計(jì)核算制度制定 、貫徹 、 檢查監(jiān)督；會(huì)計(jì)報(bào)表匯總及財(cái)務(wù)分析；稅收籌劃 。國 美 電 器 有 限 公 司 財(cái)務(wù)培訓(xùn) 財(cái)務(wù)中心 財(cái)務(wù)管理部 二○○四年五月 序 言 首先歡迎大家加入到國美的大家庭，你們的加入為國美注入了新鮮的血液。 分部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu) ?財(cái)務(wù)管理組：財(cái)務(wù)人員的管理；門店日常事務(wù)管理；財(cái)務(wù)制度的貫徹 、 檢查監(jiān)督 。在業(yè)務(wù)上接受上級監(jiān)控 獨(dú)立核算 ? 獨(dú)立的法人主體；具體實(shí)施細(xì)則和補(bǔ)充規(guī)定 財(cái)務(wù)管理的作用 ? 提供準(zhǔn)確 、 及時(shí) 、 全面 、 系統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息 （ 服務(wù) ） ? 監(jiān)督 、 控制公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng) ， 保證公司的各項(xiàng)制度貫徹落實(shí) 。 ? 資金發(fā)分析分為三大部分：資金流入分析、資金流出分析、比率分析。 ㈢ 庫存貨幣資金盤點(diǎn)制度 一、貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等三大類對貨幣 二、 庫存貨幣資金包括滯留在公司各門店、配送中心及分部的現(xiàn)金、支票、信用卡、購物券、借條和其他有價(jià)憑證的統(tǒng)稱。 第三部分 結(jié)算管理 本部分主要內(nèi)容： 結(jié)算服務(wù)規(guī)范和準(zhǔn) 關(guān)于結(jié)算的幾個(gè)概念 經(jīng)銷結(jié)算流程 代銷結(jié)算流程 帶貨安裝結(jié)算流程 先款后貨結(jié)算流程 計(jì)劃外付款流程 預(yù)付賬款采購的管理 往來帳的核對 結(jié)算管理 ——服務(wù)規(guī)范 熱情服務(wù)、細(xì)心指導(dǎo) 一視同仁、按規(guī)辦事 準(zhǔn)確及時(shí)、廉潔公正 全面維護(hù)公司利益 結(jié)算管理 ——結(jié)算準(zhǔn)則 結(jié)算組統(tǒng)一管理、集中結(jié)算； 簽有合同，并具有分部統(tǒng)一編制的結(jié)算號(hào)； 一般納稅人和稅票回收制度； 應(yīng)付帳款余額不得小于殘次、退貨、各項(xiàng)應(yīng)收收入及合同約定的鋪底金額之和，清退的要留有足夠帳面金額 ； 按帳期結(jié)算，不允許提前支付貨款； 嚴(yán)格實(shí)行按計(jì)劃付款制度， 嚴(yán)格按照公司授權(quán)權(quán)限落實(shí)審批手續(xù)， 對于返利、降價(jià)、退殘的收回，允許帳扣，對其他各項(xiàng)應(yīng)交營業(yè)稅項(xiàng)目的收入，嚴(yán)禁采用帳扣方式進(jìn)行結(jié)算。 對帳時(shí)間和付款時(shí)間 經(jīng)銷商品對帳時(shí)間統(tǒng)一為： 上周五至本周三 工作時(shí)間，周四上午。 收入 會(huì)計(jì)核算各項(xiàng)返利及其他各項(xiàng)應(yīng)收 款項(xiàng)，結(jié)算會(huì)計(jì)打印 《 經(jīng)銷 商品結(jié)算單 》 。 每周四結(jié)算會(huì)計(jì) 編制 下周 “ 代銷商品周 付款計(jì)劃 匯總表 ” ，并經(jīng)相關(guān)人員簽字后在下班前報(bào)總部資金管理部。 結(jié)算會(huì)計(jì)辦理 商品入庫 ，并制作 《 代銷商品結(jié)算單 》 。銷售部制作 《 要貨申請單 》 ，采購部在ERP系統(tǒng) 中下定單 。 總部資金管理部審批 “ 計(jì)劃外付款申請表 ” 。 供應(yīng)商往來賬的核對 ——控制方法 對于差異問題按批復(fù)辦法給予確認(rèn) ， 而供應(yīng)商不予承認(rèn)的相關(guān)款項(xiàng) ， 各分部不得擅自調(diào)整其賬務(wù) ， 各分部結(jié)算部應(yīng)暫時(shí)停止對該供應(yīng)商貨款的支付 ， 直到采購人員按批復(fù)意見與供應(yīng)商協(xié)調(diào)一致后方可恢復(fù)對供應(yīng)商貨款的結(jié)算； 供應(yīng)商不按期寄回對賬函或與供應(yīng)商預(yù)約對賬供應(yīng)商不予理會(huì)的 ，各分部結(jié)算部必須暫停與該供應(yīng)商往來款項(xiàng)的結(jié)算 ， 由采購人員協(xié)調(diào)解決雙方核對賬務(wù)后才能恢復(fù)辦理結(jié)算； 因采購人員采購批單價(jià)格錯(cuò)誤造成的差異 ， 采購人員須在 2天內(nèi)重做批單給予糾正的 ， 采購人員不予糾正的 ， 該筆 貨款不得予以結(jié)算 ， 并可采用恰當(dāng)?shù)姆绞较虿少徔偙O(jiān) 、 分部總經(jīng)理進(jìn)行反映要求采購人員及時(shí)糾正 ， 直至采購人員制作批單予以糾正后 ， 方可恢復(fù)對該供應(yīng)商貨款的結(jié)算 。但預(yù)案規(guī)定“ %”。 合同管理 ——合同審核要求 ? 合同與補(bǔ)充協(xié)議及實(shí)際業(yè)務(wù)是否為同一供應(yīng)商，供應(yīng)商有無漏簽補(bǔ)充協(xié)議 ；合同甲方與蓋章公司必須一致 ? 合同有效期新合同與舊合同應(yīng)當(dāng)銜接，防止合同發(fā)生空檔期。 合同審核中常見的問題舉例⑴ ⑴ 合同未蓋齊縫章； ⑵ 未使用本公司規(guī)范的購銷合同且未經(jīng)審批； ⑶ 合同上蓋章單位不具備法人資格且沒有獲得法人授權(quán)； ⑷ 未約定樣機(jī)的處理辦法； ⑸ 對供價(jià)或售價(jià)優(yōu)惠條款不約定； ⑹