【正文】 新開分部所需財(cái)務(wù)票據(jù) ⑴ 營業(yè)員手寫銷售專用票； ⑵ 四聯(lián)機(jī)制普通發(fā)票 （ 必須向當(dāng)?shù)貒叶悇?wù)局正式提出申請 ， 得到批示后到市國家稅務(wù)局指定印刷所印刷 ） 。 二 、 合同 、 協(xié)議的移交 需移交的各類合同 、 協(xié)議包括：房屋租賃合同 、 采購合同 、 裝修協(xié)議 、 新聞廣告合同 、 印刷合同等 。 ② 逐筆審查籌備期發(fā)生的支出單據(jù)的真實(shí)性與合法性 ，同時(shí)審查各項(xiàng)開支是否存在總部批文 ， 根據(jù)屬于現(xiàn)金付款的支出單據(jù)計(jì)算出新開分部籌備期支出的現(xiàn)金總額 。 ④ 根據(jù)銀行對帳單和余額調(diào)節(jié)表核對支票使用情況 ， 清點(diǎn)剩余支票 ，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票 。 以上移交資產(chǎn)中屬于北京分部代購的各項(xiàng)資產(chǎn)，經(jīng)新開分部核實(shí)后，財(cái)務(wù)部門給北京分部開具收據(jù)。 新開分部資產(chǎn)的移交 需移交的資產(chǎn)包括：固定資產(chǎn)、辦公設(shè)備、低值易耗品等。 ㈨ 辦理進(jìn)貨退出或索取折讓所需資料 ? 辦理時(shí)要求提供的資料 書面申請，說明原因； ２、進(jìn)貨時(shí)接受的增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)復(fù)印件； ３、原進(jìn)貨 運(yùn)輸憑證； ４、原進(jìn)貨的入庫單； ５、進(jìn)貨退出的企業(yè)要附退庫單； ６、索取折讓的企業(yè)要附原銷售單位的證明； 第八部分 新開分部移交相關(guān)事項(xiàng) 移交內(nèi)容包括：現(xiàn)金 、 銀行存款 、 支票 、 開戶許可證 、 支票購領(lǐng)本 、 印鑒卡 、 人名章 、 財(cái)務(wù)章以及開辦期發(fā)生的各類支出單據(jù) 。 ㈦ 關(guān)于賬扣款項(xiàng)發(fā)票開據(jù)的規(guī)定 （ 二 ） 賬扣供應(yīng)商商業(yè)折扣款 、 退殘款 、 降價(jià)款等以外的各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)時(shí) ， 必須要求供應(yīng)商開具全額發(fā)票 ， 公司給供應(yīng)商開具服務(wù)業(yè)發(fā)票 ， 否則必須加收 17%的稅金補(bǔ)償款 ， 且公司不再給供應(yīng)商開具任何發(fā)票 。 ㈢ 異地結(jié)算 ： 異地結(jié)算的供應(yīng)商的稅票 ， 在 7天內(nèi) 收回 。 收款臺(tái)收款后，必須在專用發(fā)票上加蓋“收訖章”，并打出開票人真實(shí)姓名。 若收款臺(tái)無人時(shí)，不允許留有空白專用發(fā)票，應(yīng)交回財(cái)務(wù)室保管。 ⑸ 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局財(cái)稅字 [1994]001號(hào) 《 關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知 》 第一條（七）之第一款之規(guī)定。 分部在國稅交納的稅種主要有增值稅、企業(yè)所得稅（有的地區(qū)在地稅交納）。 ㈤ 新開分部預(yù)算管理 二 、 費(fèi)用預(yù)算上報(bào)及審批程序如下 ： 分部將費(fèi)用預(yù)算及編制說明上報(bào)至總部財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)管理部 、 會(huì)計(jì)管理部將各費(fèi)用項(xiàng)目按授權(quán)和費(fèi)用歸口分別報(bào)總部對口管理中心審批 。 總部對口管理中心審批后直接轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)中心審核；由財(cái)務(wù)中心將審批確認(rèn)后的月度費(fèi)用計(jì)劃下發(fā)至新開分部 。 （ 四 ） 、 各項(xiàng)收入和收費(fèi)須使用公司統(tǒng)一印制或購置的票據(jù) ， 并由分部財(cái)務(wù)部專人統(tǒng)一保管和填開 ， 嚴(yán)禁其他部門或人員私購收據(jù) 、 或自行填 （ 印 ） 制票據(jù)和無票據(jù)私收款項(xiàng)行為 。 公司所有收入的款項(xiàng)均須由公司各級財(cái)務(wù)部門登記入帳 ， 核算管理 ， 支出的款項(xiàng)必須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后 ， 通過財(cái)務(wù)部門支出 。 ? 按進(jìn)度控制。 ㈠ 費(fèi)用控制原則（ 3） ? 標(biāo)準(zhǔn)控制。計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果與該部門的業(yè)績考核掛鉤。 各分部所有的費(fèi)用開支必須 、 且只能從此專用帳戶支出 ， 且此帳戶專門用于費(fèi)用支出 ， 嚴(yán)禁支付 其他任何支出 。 適當(dāng)調(diào)劑。 費(fèi)用控制原則 費(fèi)用核算內(nèi)容 新開分部費(fèi)用管理 ㈠ 費(fèi)用控制原則⑴ ⑴ 計(jì)劃管理 計(jì)劃管理。 B、 臨時(shí)促銷費(fèi)的使用必須嚴(yán)格按收取數(shù)進(jìn)行控制 ， 不得超支 。 臨時(shí)促銷費(fèi)和臨時(shí)廣告費(fèi)管理⑴ ? 臨時(shí)促銷費(fèi)和臨時(shí)廣告費(fèi)管理 概念 臨時(shí)廣告費(fèi)是指公司與廠家聯(lián)合刊登廣告 、 舉辦新聞發(fā)布會(huì)等向廠家收取的合同外費(fèi)用 。 對于除 18個(gè)節(jié)日中 5—10項(xiàng)費(fèi)用外的計(jì)算依據(jù)合同中規(guī)定的收取標(biāo)準(zhǔn)乘以實(shí)際上店數(shù) 。 非商品收入管理 ——其他業(yè)務(wù)收入⑶ ⑺ 廣告位出租收入 ： 是指門店內(nèi)、外的廣告位出租給廠家而向廠家收取的廣告位租金收入； ⑻ 其他服務(wù)費(fèi)： 是指合同外收入。 ⑶ 市場推廣費(fèi) 我方對供應(yīng)商的產(chǎn)品有進(jìn)行市場推廣的責(zé)任 ， 供應(yīng)商應(yīng)向我方支付的費(fèi)用 。 非商品收入管理 ——應(yīng)收款項(xiàng) ⑴ 應(yīng)收降價(jià)收入 ① 供應(yīng)商通知降價(jià) ② 公司自行調(diào)價(jià) ⑵ 應(yīng)收退殘收入 ① 殘次品：指商品在售前、售后中本身固有的或發(fā)生的外觀、性能、質(zhì)量等任何一項(xiàng)不符合中國國家質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、廠家標(biāo)準(zhǔn)等任一標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品。達(dá)到合同約定帳面利潤率的應(yīng)收金額為 0，未達(dá)到的要單獨(dú)計(jì)算應(yīng)收金額。 收入會(huì)計(jì)在計(jì)算應(yīng)收補(bǔ)利收入時(shí)將上述團(tuán)購 、 批發(fā)業(yè)務(wù)的銷售額 、帳面毛利從當(dāng)期銷售額 、 帳面毛利中剔除 。 非商品收入管理 ——補(bǔ)利收入（ 1） 補(bǔ)利收入 是依據(jù)合同中保證帳面利潤條款的約定向供應(yīng)商收取的利潤補(bǔ)償款。 ?商業(yè)折扣形式 常規(guī)商業(yè)折扣： 月度商業(yè)折扣、年度商業(yè)折扣。沒有銷售部門、審計(jì)部門對撤店的確認(rèn)和審計(jì)，以及沒有簽訂 《 供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書 》 ，財(cái)務(wù)部門 不得結(jié)算貨款 ，賣場部也不得為其辦理撤場事宜。 分部銷售部（賣場部）應(yīng)在供應(yīng)商簽訂 《 供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書 》 的情況下，方可安排其進(jìn)場。其中， 10月 1日進(jìn)貨 100萬元，應(yīng)補(bǔ)償利潤為 100*（ 5%2%） =3萬元， 12月 1日進(jìn)貨 100萬元，應(yīng)補(bǔ)償利潤為 100*（ 5%1%） =4萬元。 新開分部開業(yè)后半年考核期內(nèi)新開門店時(shí)，新開門店開業(yè)后的 前 3天 （含第 3天）的特價(jià)機(jī)銷售成本不記入特價(jià)機(jī)占比，即特價(jià)機(jī)的進(jìn)貨額扣除開業(yè)后前 3天特價(jià)機(jī)的銷售成本。 特價(jià)機(jī)的進(jìn)貨數(shù)量應(yīng)保證在合同期限之內(nèi)按照特價(jià)機(jī)協(xié)議全部銷售完畢 ， 不得出現(xiàn)多賣或少賣 ， 若出現(xiàn)多賣或少賣的情況 ， 此份協(xié)議將視同虛假特價(jià)機(jī)協(xié)議 特價(jià)機(jī) ——特價(jià)機(jī)合同審核要求 包銷機(jī)、特供機(jī)、特價(jià)機(jī)銷售額計(jì)入全年銷售規(guī)模。 特價(jià)機(jī) ——特價(jià)機(jī)合同審核要求 特價(jià)機(jī)合同必須報(bào)總部審批 ， 未報(bào)總部審批的 ， 商業(yè)折扣應(yīng)按正常機(jī)計(jì)算；特價(jià)機(jī)協(xié)議到期后 ， 商業(yè)折扣也應(yīng)按正常機(jī)計(jì)算 。（帶貨安裝商品不受此限） ② 品名、型號(hào)與協(xié)議規(guī)定完全一致。 ⑷ 分部應(yīng)設(shè)立合同專用章使用審批登記簿 ， 對每次印章使用情況均要進(jìn)行登記 ， 登記內(nèi)容包括印章使用時(shí)間 、 合同性質(zhì) 、 使用部門 、對方單位名稱 、 加蓋份數(shù) 、 審批人 、 經(jīng)手人等 。 使用要求： ⑴ 由使用人填寫 《 合同專用章用印審批表 》 ， 按照公司授權(quán)管理規(guī)定依次經(jīng)部門經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批 ， 由合同專用章管理人審核手續(xù)后蓋章 。 合同續(xù)簽期間使用政策 ? 合同續(xù)簽期間適用政策 在新舊合同過渡期間 ， 分部采購作好與供應(yīng)商的協(xié)調(diào)工作 。 ? 合同中與供貨商的貨款結(jié)算若以承兌匯票方式支付的，公司要求 36個(gè)月且不得加息。 ? 合同簽定要求規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。 例如： 經(jīng)銷合同第四條約定“本合同約定的產(chǎn)品進(jìn)入乙方 所有地區(qū)所有門店 進(jìn)行銷售（詳見附件一所列甲方及甲方相關(guān)公司與乙方及乙方相關(guān)公司）”。合同簽定的條款與預(yù)案審批標(biāo)準(zhǔn)不一致。 ?明確各項(xiàng)收入的計(jì)算、收取方式、收取時(shí)間。 第四部分 收入管理 收入管理旨在指導(dǎo)規(guī)范國美收入管理過程中所應(yīng)遵循的操作流程和運(yùn)行指導(dǎo)，用以保證收入管理規(guī)范和明晰 。 預(yù)付賬款采購的管理 ——入庫時(shí)間規(guī)定 預(yù)付賬款進(jìn)貨入庫期限的規(guī)定 ⑴ 同城： 采購人員必須保證自款項(xiàng)付出之日起 3天內(nèi) （含休息日） 收到貨物并辦理入庫； ⑵ 異地： 采購人員必須保證自款項(xiàng)付出之日起 7天內(nèi)（含休息日）收到貨物并辦理入庫。 分部結(jié)算組根據(jù)總部的審批支付貨款。 結(jié)算會(huì)計(jì)確認(rèn)商品 入庫并收到發(fā)票 后，制作 “ 經(jīng)銷商品結(jié)算單 ” ，核銷供貨商的預(yù)付款。 結(jié)算會(huì)計(jì)依據(jù)采購部的 “ 采購定單 ” ，在 ERP系統(tǒng)中制作 “ 預(yù)付款單 ” 。 結(jié)算會(huì)計(jì)匯總 編制 “ 先款后貨商品周付款 計(jì)劃 匯總表 ” ，經(jīng)相關(guān)人員簽字后于周四下午下班前上報(bào)總部資金管理部。 結(jié)算會(huì)計(jì)每周四下午匯總 編制 “ 代銷商品周付款 計(jì)劃 匯總表 ” ，經(jīng)相關(guān)人員審批后在下班前報(bào)總部資金管理部。 結(jié)算會(huì)計(jì)與供貨商 對帳 ，對帳后在 ERP中 辦理商品出庫 。 資金管理部于周五下班前將審批后的 “ 經(jīng)銷商品周付款計(jì)劃匯總表 ” 傳真回各分部。 代銷商品結(jié)算流程 代銷商品 入庫 ，財(cái)務(wù)確認(rèn)并打印 《 入庫單 》 結(jié)算聯(lián)。 結(jié)算會(huì)計(jì)周四 編制 “ 經(jīng)銷商品周 付款計(jì)劃 匯總表 ” ，并在下班前上 報(bào)總部資金管理部。一經(jīng)確定，不得隨意變更。 代銷商品 、 帶貨安裝商品中結(jié)算期大于 7天的對帳時(shí)間統(tǒng)一為： 上周五至本周三 工作時(shí)間 。 ⑸ 帳期 ：供應(yīng)商與銷售商在業(yè)務(wù)往來中，供應(yīng)商向銷售商提供貨物后，允許銷售商欠 付貨款的時(shí)間。 關(guān)于結(jié)算的幾個(gè)概念⑴ ⑴ 經(jīng)銷商品 ：指由銷售商先花錢買下的貨物，貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給供應(yīng)商后，再賣給客戶的那部分商品。 承兌項(xiàng)目的上報(bào)。 三、盤點(diǎn)制度規(guī)定具體要求如下： 各部門的出納人員對經(jīng)管的所有庫存貨幣資金 ， 必須做到日清日結(jié) ， 賬實(shí) 、 賬賬相符 。 其他主要業(yè)務(wù)： ⑴ 每天上門送取回單及票據(jù)的服務(wù)； ⑵ 免費(fèi)提供并安裝網(wǎng)上銀行系統(tǒng)； ⑶ 應(yīng)免費(fèi)提供一定數(shù)量的點(diǎn)驗(yàn)鈔機(jī)； ㈡ 銀行帳戶分類 ⑴ 包括主結(jié)算帳戶 （ 即收款行 ） ， 如銷售及其他業(yè)務(wù)收入款項(xiàng)的回 收 、 對外支付貨款的銀行帳戶；輔助結(jié)算帳戶 （ 即授信行 ） ， 指 為開立 、兌付銀行承兌匯票的銀行帳戶 。 ㈠ 銀行業(yè)務(wù)主要內(nèi)容 免費(fèi)上門收款服務(wù)：要合作銀行無償提供每天一次的上門收款服務(wù)。 ? 國美系商品流通企業(yè)，故對銀行融資需求主要是“銀行承兌匯票”。 （ 監(jiān)督 ） ? 分析 、 指導(dǎo)公司的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)過程 ， 不斷提高公司的整體管理水平 。 ? 出納：貨款的收繳；發(fā)票管理；協(xié)助辦理商品出入庫 、 臨時(shí)頂替收款 。 ?資金管理組：資金籌集；資金調(diào)配；貨款結(jié)算 。 ? 資金管理部：資金籌集；資金調(diào)配；貨款結(jié)算 。 財(cái)務(wù)培訓(xùn)是今后順利開展財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)，希望大家能在實(shí)習(xí)培訓(xùn)中發(fā)揮主觀能動(dòng)性，積極思