【正文】 缺少應(yīng)有的附件； ⑺ 未約定經(jīng)營品牌； ⑻ 在合同有效期外大量虛列收費(fèi)項(xiàng)目及金額 、 虛列銷售規(guī)模 ， 混淆視聽； ⑼ 未約定賬面保證利潤條款或賬面保證利潤約定模糊 （ 如約定為 23%） ； 合同審核中常見的問題舉例⑵ ⑽ 未約定售后質(zhì)保金條款或約定不清； ⑾ 主合同中另行約定的收入的計(jì)算方法與附件中互相矛盾； ⑿ 商業(yè)折扣約定模糊 （ 如約定為 23%， 臺返約定為 1020元 ） ； ⒀ 合同上沒有合同簽定日期 、 合同生效日期或合同有效期間； ⒁ 最后簽訂合同中的商業(yè)折扣、銷售支持、賬保等低于預(yù)案中的標(biāo)準(zhǔn)； ⒂ 對預(yù)案批示必須簽訂的條款不簽定； ⒃ 未按公司的要求報(bào)請審批就私自簽訂合同； ⒄ 合同中約定的商業(yè)折扣 、 營業(yè)場所支持費(fèi) 、 場地使用費(fèi) 、 賬保 、 促銷管 理費(fèi) 、 市場推廣費(fèi)等收入未達(dá)到公司的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)且未經(jīng)過特批的 。 如因合同專用章管理不嚴(yán)流出公司使用的 ， 一經(jīng)查實(shí)收入主管及當(dāng)事人應(yīng)接受嚴(yán)厲處罰 ，給公司造成損失的予以賠償 ， 性質(zhì)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)處理 。 ⑤ 包銷機(jī)、定制機(jī)及特供機(jī)不屬于特價(jià)機(jī)。 公式計(jì)算方法： a、 廠家讓利百分比 =（ 原凈供價(jià) 現(xiàn)凈供價(jià) ） /原凈供價(jià) b、 國美綜合毛利率 =（ 現(xiàn)零售價(jià) 現(xiàn)供價(jià) +現(xiàn)供價(jià) 返利率 +臺返 ） /銷售額 c、 廠家讓利 =原凈供價(jià) 現(xiàn)凈供價(jià) 國美讓利 =返利變化 +補(bǔ)利變化 上述公式中： 返利率 =月返率 +季返率 +年返 （ 最高 ） 率 原凈供價(jià) =原供價(jià) 原供價(jià) 原返利率 原臺返 現(xiàn)凈供價(jià) =現(xiàn)供價(jià) 現(xiàn)供價(jià) 現(xiàn)返利率 現(xiàn)臺返 返利變化 =原供價(jià) 原返利率 +原臺返 現(xiàn)供價(jià) 現(xiàn)返利率 現(xiàn)臺返 補(bǔ)利變化 =現(xiàn)零售價(jià) （原帳保率 現(xiàn)帳保率） 特價(jià)機(jī) ——新開分部、門店考核計(jì)算 新開分部開業(yè)后 前 5天 （含第 5天）的特價(jià)機(jī)銷售成本不記入特價(jià)機(jī)的占比，即特價(jià)機(jī)的進(jìn)貨額扣除開業(yè)后前 5天特價(jià)機(jī)的銷售成本。 在合同正式簽訂時(shí)， 《 供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書 》 作為合同附件與主合同同時(shí)簽訂；在履行過程中上店數(shù)發(fā)生增減變化、全國協(xié)議在分部執(zhí)行時(shí)， 《 供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書 》 應(yīng)作為合同的補(bǔ)充協(xié)議進(jìn)行簽訂。 費(fèi)商品收入管理 ——商業(yè)折扣（ 1） ?商業(yè)折扣定義 商業(yè)折扣是指我公司銷售供應(yīng)商產(chǎn)品后，供應(yīng)商以我公司在其處進(jìn)貨額（或回款額）為根據(jù)，依照雙方約定的條款給予我公司進(jìn)貨折扣。 團(tuán)購與批發(fā) 團(tuán)購 、 批發(fā)業(yè)務(wù)實(shí)際帳面利潤低于合同規(guī)定的保證帳面且不需向供應(yīng)商收取補(bǔ)利的 ， 分部采購人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)國美發(fā) [2020]102號文件的規(guī)定填寫 “ 批發(fā) 、 團(tuán)購申請單 ” ， 按照授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審批后交收入會計(jì)審核留存 ， 作為不計(jì)收補(bǔ)利收入的依據(jù) 。 達(dá)到合同約定帳面利潤率的應(yīng)收金額為 0， 未達(dá)到的要單獨(dú)計(jì)算應(yīng)收金額 。 ⑹ 空調(diào)安裝服務(wù)費(fèi)收入 安裝隊(duì)向我方支付的空調(diào)安裝管理費(fèi)；該費(fèi)用每月收取一次。 廣告位收入的計(jì)算、收取依據(jù) 《 廣告位租賃協(xié)議 》規(guī)定執(zhí)行， 《 廣告位租賃協(xié)議 》 必須根據(jù)國美采銷[2020]第 076號 《 關(guān)于各分部廣告位出租標(biāo)準(zhǔn)的通知 》中廣告位不同類別的標(biāo)準(zhǔn)簽定，對超出標(biāo)準(zhǔn)的必須有 總部采銷中心總經(jīng)理 的批復(fù)。 第五部分 費(fèi)用管理 費(fèi)用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。 各分部設(shè)立專門的費(fèi)用帳戶對各項(xiàng)費(fèi)用開支進(jìn)行管理 。未經(jīng)授權(quán)擅自簽批的，視為無效。 “收支兩條線 ” 的概念 “收支兩條線 ” 。 月度費(fèi)用計(jì)劃表上報(bào)程序 分部財(cái)務(wù)在完成財(cái)務(wù)事項(xiàng)交接后 ， 必須立即組織分部相關(guān)部門 ， 討論費(fèi)用計(jì)劃 ， 并編制月度費(fèi)用計(jì)劃 ， 經(jīng)分部各職能部門負(fù)責(zé)人簽字 、 分部總經(jīng)理審核后 ， 分部財(cái)務(wù)將各費(fèi)用項(xiàng)目按授權(quán)分別上報(bào)總部對口管理中心審批 。 ㈡ 交納的主要稅種 在地稅交納的主要稅種有：營業(yè)稅、個人所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加、車 船使用稅、印花稅及其他地方性稅種。 門店收款員每天上班前到門店財(cái)務(wù)領(lǐng)取空白發(fā)票，以 25份為一單位，當(dāng)班款員一次領(lǐng)用最多不得超過 500份。 ㈡ 先款后貨 ： 同城中先款后貨的供應(yīng)商 ， 規(guī) 3天 的回收期 。 3. 企業(yè)將開具的 《 進(jìn)貨退出及索取轉(zhuǎn)讓證明 》 交給原銷貨方開具紅沖發(fā)票，憑取得的紅沖發(fā)票沖減本單位的進(jìn)項(xiàng)稅額。 新開分部總務(wù)部根據(jù)移交清單分別建立固定資產(chǎn)、低值易耗品實(shí)物臺帳，財(cái)務(wù)部根據(jù)移交清單建立固定資產(chǎn)和低值易耗品總帳及明細(xì)帳。 新開分部現(xiàn)金的移交 ① 新開分部財(cái)務(wù)部與北京分部財(cái)務(wù)部核對現(xiàn)金借款情況 ，根據(jù)現(xiàn)金借款情況和分部現(xiàn)金支票的使用情況計(jì)算出新開分部籌備期收到的現(xiàn)金總額 。 以上提到的合同或協(xié)議原件由對口部門保管，分部財(cái)務(wù)部留原件存檔。 房屋租賃合同 、 裝修協(xié)議由分部總務(wù)部負(fù)責(zé)清點(diǎn)；采購合同由分部采購部負(fù)責(zé)清點(diǎn)；新聞廣告合同由分部廣宣部負(fù)責(zé)清點(diǎn) 。 ⑤ 其中屬于北京分部撥付的款項(xiàng)，新開分部財(cái)務(wù)人員核實(shí)后，按實(shí)際核撥的款項(xiàng)給北京分部開出收據(jù)。 由開發(fā)人員將需移交的資產(chǎn)列出清單，清單上要求注明移交資產(chǎn)的購入時(shí)間、數(shù)量、規(guī)格、型號、價(jià)值、完好情況，由新開分部財(cái)務(wù)部、總務(wù)部聯(lián)合對清單所列資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行詳細(xì)清點(diǎn)，逐一核對發(fā)票， 清點(diǎn)完畢后雙方簽字，并由新開分部總經(jīng)理簽字確認(rèn)。 以上任何款項(xiàng)的賬扣 ， 都必須取得供應(yīng)商的書面確認(rèn)或由廠家業(yè)務(wù)員在貨款結(jié)算單上簽字確認(rèn) 。微機(jī)專用，手開無效。自 1994年 1月日起新辦的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)，當(dāng)年安置待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)的 60%的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可免征企業(yè)所得稅 3年；勞動服務(wù)企業(yè)免稅期滿后，當(dāng)年新安置的待業(yè)人員比例達(dá) 30%以上的，減半征收企業(yè)所得稅兩 年。 總部對口管理中心必須于一周內(nèi)審批完畢并直接轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)中心審核； 財(cái)務(wù)中心會計(jì)管理部根據(jù)總部各對口管理中心審批后的預(yù)算額調(diào)整費(fèi)用預(yù)算并下發(fā)至新開分部，新開分部按費(fèi)用預(yù)算總額進(jìn)行月度分解后上報(bào)總部財(cái)務(wù)中心費(fèi)用主管，經(jīng)審核無誤后作為新開分部的費(fèi)用預(yù)算，原月度費(fèi)用計(jì)劃停止使用。 （ 五 ） 財(cái)務(wù)部門收款后 ， 必須按公司規(guī)定開具發(fā)票 ， 并及時(shí)入賬 ， 不得帳外留存 。變動費(fèi)用按照收入任務(wù)完成情況控制，固定費(fèi)用按照時(shí)間進(jìn)度進(jìn)行控制。 授權(quán)管理。當(dāng)月結(jié)余額度可以調(diào)劑到下月使用，但未經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)月不準(zhǔn)預(yù)支下月或以后月份的額度，費(fèi)用項(xiàng)目之間也不允許調(diào)劑額度使用。 C、 臨時(shí)促銷費(fèi)的使用應(yīng)在促銷計(jì)劃中明確 ， 并作為其他業(yè)務(wù)支出報(bào)總部相關(guān)部門審批 。 其中實(shí)際上店數(shù)是以 《 供應(yīng)商上 （ 撤 ） 店協(xié)議書 》 確定的上店數(shù)為準(zhǔn) 。 非商品收入管理 ——其他業(yè)務(wù)收入⑵ ⑷ 促銷員管理費(fèi) 我方對供應(yīng)商的產(chǎn)品有促銷的責(zé)任 ， 供應(yīng)商應(yīng)向我方支付的費(fèi)用該費(fèi)用每月收取一次 。 代銷商品補(bǔ)利計(jì)算的注意事項(xiàng)。 應(yīng)達(dá)帳面利潤 =合同規(guī)定應(yīng)保帳面利潤率 實(shí)際銷售收入； 補(bǔ)利調(diào)整金額 ：調(diào)整團(tuán)購、批發(fā)業(yè)務(wù)，包銷、定制、買斷、專供和首銷合同，優(yōu)惠券對應(yīng)收補(bǔ)利的影響金額，調(diào)減用負(fù)數(shù)，調(diào)增用正數(shù)； 應(yīng)收補(bǔ)利 =應(yīng)達(dá)帳面利潤－實(shí)際帳面毛利＋補(bǔ)利調(diào)整金額； 欠收補(bǔ)利 =應(yīng)收補(bǔ)利－實(shí)收補(bǔ)利 補(bǔ)利收入管理⑵ 保證帳面利潤為 0%或零 合同條款中規(guī)定保證帳面利潤 0%或零的 ， 認(rèn)定為保證帳面不虧損 ，如發(fā)生虧損 ， 應(yīng)向供應(yīng)商收取補(bǔ)利收入 。 非商品收入的管理 合同內(nèi)收入項(xiàng)目 ： 商業(yè)折扣、補(bǔ)利收入、營業(yè)場所支持費(fèi)、場地使用費(fèi)、市場推廣費(fèi)、 促銷員管理費(fèi)、加盟管理費(fèi)收入、廣告位收入、空調(diào)安裝服務(wù)費(fèi)收入、 應(yīng)收降價(jià)款、應(yīng)收退殘款、其他相關(guān)收入。綜上得出，特價(jià)機(jī)超過限量部分應(yīng)補(bǔ)償?shù)睦麧櫈?7萬元。 特價(jià)機(jī)合同期限最長不得超過 30天（ 1個月），并在此期限務(wù)必銷售完畢，若 30天內(nèi)未銷售完畢的視為假特價(jià)機(jī)。 ③ 特價(jià)機(jī)總量不得超過協(xié)議規(guī)定的數(shù)量。 ⑵ 所有合同和協(xié)議超過一頁的文件應(yīng)加蓋騎縫章 ， 對合同內(nèi)容有修改的地方應(yīng)蓋章確認(rèn) 。 合同管理 ——合同審核要求 ? 如遇條款改動過多且相關(guān)審核人無法確定改動后的條款是否有法律風(fēng)險(xiǎn)的，可先報(bào)總經(jīng)理辦公室律師審核，審核后如無問題，則通過審核，再行與供應(yīng)商簽定正式協(xié)議； ? 在簽署合同時(shí)如無另行約定內(nèi)容，要求采購人員在打印合同時(shí)須將經(jīng)銷合同第 78條、代銷合同第 74條用“無”字明確標(biāo)注出。但在合同附件一中列示的公司并非為乙方所有地區(qū)及所有門店。 合同管理 ——合同審核要求 ?標(biāo)準(zhǔn)合同條款不能進(jìn)行任何改動 ，如有改動需在另行約定事項(xiàng)條款里注明“改動的是第幾條及改動后的內(nèi)容”； ?合同審批單（或合同預(yù)案）審批標(biāo)準(zhǔn)與所簽合同正本應(yīng)一致或簽定標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)于審批標(biāo)準(zhǔn)，另行約定事項(xiàng)在審批單中應(yīng)全文列示 。 預(yù)付賬款的管理規(guī)定 ⑴ 嚴(yán)禁一次付款，分次進(jìn)貨 ⑵ 嚴(yán)格按公司授權(quán)權(quán)限進(jìn)行審批 ⑶ 嚴(yán)格遵守 “ 上款不清，下款不付 ” 供應(yīng)商往來賬的核對 ——對帳要求 ? 對帳要求 代銷商品每月結(jié)款前必須核對清楚 “ 代銷商品款 ” 余額，否則禁止支付貨款； 經(jīng)銷商品每次結(jié)款前必須核對該批商品的入庫明細(xì)，包括商品名稱、規(guī)格、數(shù)量和金額，核對無誤后才可繼續(xù)結(jié)算貨款 供應(yīng)商往來賬的核對 ——帳務(wù)差異 因采購人員 采購批單價(jià)格錯誤造成的差異 ， 由采購人員重新填寫采購批單 ，報(bào)采購經(jīng)理 、 總經(jīng)理等按授權(quán)審批 ， 審批后的單據(jù)交財(cái)務(wù)部相關(guān)人員憑以進(jìn)行賬務(wù)處理； 在賬務(wù)核對中查明了詳細(xì)原因 ， 但未與供應(yīng)商達(dá)成一致處理意見的 ， 由對賬會計(jì)持 “ 往來賬務(wù)核對明細(xì)表 ” 通知采購人員盡快協(xié)調(diào)辦理 ； 分部采購人員未能及時(shí)協(xié)調(diào)解決 、 或不能解決的 ， 由分部結(jié)算會計(jì)匯總填寫 “ 國美電器 （ ） 分部遺留問題及往來差異處理申報(bào)明細(xì)表 ， 并在申報(bào)表中給出合適的處理建議和方法 。 計(jì)劃外付款流程 采購員填寫 “ 計(jì)劃外付款申請表 ” 。 總部資金管理部于周五下班前將審批后的“先款后貨周付款計(jì)劃匯總表”傳真給分部結(jié)算組。 結(jié)算會計(jì)打印 “ 帶貨安裝商品出庫匯總單 ” 交采購員 制作定單 。 供應(yīng)商按照我公司的 安排按時(shí)到分部財(cái)務(wù)結(jié)算組對帳 。 經(jīng)銷商品結(jié)算流程 經(jīng)銷商品入庫 ，財(cái)務(wù)確認(rèn)并打印 《 入庫單 》 結(jié)算聯(lián)。 ⑹ 鋪底額度 ：是供應(yīng)商在合作中給予銷售商的貨物支持，相當(dāng)于合約期內(nèi)暫存于銷售商企業(yè)的流動資產(chǎn)，合