月末結(jié)賬總結(jié)課程講義(胡俊主講)(39頁(yè))-管理培訓(xùn)-免費(fèi)閱讀
【正文】 ?結(jié)賬第六步：結(jié)賬復(fù)核 37 三、月末結(jié)賬六步曲 ： （六）結(jié)賬核對(duì)工具： 案例實(shí)務(wù)： ..\My Documents\資料 \講課資料 \月度結(jié)賬核查表 .xls ?結(jié)賬第六步：結(jié)賬復(fù)核 38 關(guān)于結(jié)賬的一些思考和問(wèn)題 集團(tuán)公司的結(jié)賬流程有什么特別之處 ？ 特別是合并報(bào)表的結(jié)賬流程中是要考慮的重要因素 。 由總賬在完成以上結(jié)賬分錄的同時(shí)填列 ， 財(cái)務(wù)經(jīng)理按表對(duì)系統(tǒng)中的憑證進(jìn)行復(fù)核 ， 并逐項(xiàng)檢查有無(wú)遺漏和數(shù)據(jù)的合理性 。 普通發(fā)票在 24日前交財(cái)務(wù) 。 實(shí)例及最佳實(shí)務(wù)：我原來(lái)結(jié)賬時(shí)發(fā)給各部門的郵件 關(guān)于 2020年度結(jié)賬請(qǐng)各部門協(xié)助結(jié)清所有費(fèi)用 一 、 目的：按 SOX法案要求及財(cái)務(wù)規(guī)定 ， 保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性 、 及時(shí)性 、完整性 。 存貨核對(duì)：一般企業(yè)用標(biāo)準(zhǔn)成本法比較多見(jiàn)，當(dāng)然一樣有用實(shí)際成本法的。 具體地說(shuō)是檢查應(yīng)收賬款 、 預(yù)付賬款 、 其他應(yīng)收款明細(xì)賬所有明細(xì)有無(wú)貸方余額 ，如有應(yīng)查清原因進(jìn)行調(diào)整 。 ?結(jié)賬第二步：對(duì)平賬實(shí)之其他資產(chǎn)負(fù)債 31 三、月末結(jié)賬六步曲 ： （三）核對(duì)稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶的勾稽關(guān)系。 ?結(jié)賬第二步：對(duì)平賬實(shí)之存貨 30 三、月末結(jié)賬六步曲 ： 其實(shí)實(shí)務(wù)中還有很多賬實(shí)核對(duì)的情況。 案例及實(shí)務(wù)：某公司月末結(jié)賬時(shí)核對(duì)收入。 最佳實(shí)務(wù)：銀行存款余額調(diào)節(jié)表是現(xiàn)金管理的基礎(chǔ)，調(diào)節(jié)后余額就是企業(yè)的可用資金。 ） ?結(jié)賬第二步：對(duì)平賬實(shí)之銀行存款 25 三、月末結(jié)賬六步曲 ： 銀行余額調(diào)節(jié)表編制和檢查要點(diǎn)： 將此賬號(hào)上月銀行存款調(diào)節(jié)表中企業(yè)已收銀行未收企業(yè)已付銀行未付這二項(xiàng)內(nèi)的每一筆在本月銀行對(duì)賬單中找到同時(shí)在二面一起勾銷 。 現(xiàn)在一般每個(gè)單位至少有一個(gè)基本賬戶一個(gè)納稅專用賬戶一個(gè)社保專用賬戶 ， 這些賬戶應(yīng)每個(gè)分別編制調(diào)節(jié)表 。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 .xls 銀行存款調(diào)節(jié)表很多人認(rèn)為是很基礎(chǔ)的東西 ， 各單位對(duì)這個(gè)也不是很重視 。 1．現(xiàn)金 :在結(jié)賬日進(jìn)行實(shí)物清盤，編制盤點(diǎn)表，一般由總賬或財(cái)務(wù)主管與出納一起進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。 電腦賬套憑證作廢有誤或刪除電腦憑證順序重排后 ， 紙質(zhì)憑證與電腦賬套憑證合產(chǎn)生不符 。 報(bào)表 賬簿 憑證 實(shí)務(wù)會(huì)計(jì)循環(huán) 金字塔 結(jié)賬由憑證變?yōu)橘~簿的過(guò)程是報(bào)表的保證。比如你在跨國(guó)企業(yè)工作，美方規(guī)定 12月 28日結(jié)賬，你做為財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)如何處理？ ?一、月末結(jié)賬時(shí)點(diǎn)問(wèn)題之各國(guó)規(guī)定： 15 二、結(jié)賬是什么？ 起源：四大假設(shè)的會(huì)計(jì)分期假設(shè)，產(chǎn)生了結(jié)賬。今天在此和大家探討月末結(jié)賬就是為了達(dá)到此目標(biāo)。 以自然年度和自然月度作為會(huì)計(jì)年度和會(huì)計(jì)期間，即 1月 1日到 12月 31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度，而會(huì)計(jì)期間就是 12個(gè)自然月。 實(shí)施細(xì)則規(guī)定： 1個(gè)季度僅適用小規(guī)模納稅人。 稅法是按自然月來(lái)定義稅務(wù)期間的，會(huì)計(jì)期間如果與稅法不一致，按規(guī)定就要將稅務(wù)報(bào)表按稅務(wù)期間進(jìn)行調(diào)整，導(dǎo)致工作難度比較高，而且會(huì)給稅務(wù)核查造成困難，加大了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 。 一、月末結(jié)賬時(shí)點(diǎn)問(wèn)題之案例： 6 一、月末結(jié)賬的時(shí)點(diǎn)問(wèn)題 一、月末結(jié)賬時(shí)點(diǎn)問(wèn)題之實(shí)務(wù) ?自定義結(jié)賬日 ?按自然月結(jié)賬 7 一、月末結(jié)賬的時(shí)點(diǎn)問(wèn)題 案例中 20日結(jié)賬是比較極端的做法?？稍诘顾畷r(shí)，明明杯子已經(jīng)滿了，老禪師還不停地倒。 外資企業(yè)：中外結(jié)賬準(zhǔn)則日不同產(chǎn)生自定義結(jié)賬日的實(shí)務(wù)做法。會(huì)計(jì)期末，是指月末和年末。納稅年度自公歷 1月 1日起至 12月31日止。這樣的做法可以解決案例中企業(yè)的無(wú)謂稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 臺(tái)灣與我國(guó)的規(guī)定是一樣的按自然月結(jié)賬。 二、結(jié)賬是什么？之起源概念 16 二、結(jié)賬是什么？ 結(jié)賬：會(huì)計(jì)循環(huán)中關(guān)鍵性的一環(huán)。 包括所有項(xiàng)目憑證號(hào) 、 科目 、 金額是關(guān)鍵 。比如與預(yù)算和考核明細(xì)科目是在此基礎(chǔ)上進(jìn)行的。當(dāng)然前提是對(duì)網(wǎng)上銀行付款流程有嚴(yán)格的處理程序控制。 而銀行存款調(diào)節(jié)表是對(duì)銀行業(yè)務(wù)在企業(yè)內(nèi)部的最重要也是重后的一道關(guān) 。 ?結(jié)賬第二步：對(duì)平賬實(shí)銀行存款 24 三、月末結(jié)賬六步曲 ： 銀行余額調(diào)節(jié)表編制和檢查要點(diǎn)： 三 、 編制方法： 將此賬號(hào)上月銀行存款調(diào)節(jié)表中銀行已收企業(yè)未收銀行已付企業(yè)未付這二項(xiàng)內(nèi)的每一筆在本月銀行日記賬中找到并勾銷 ， 同時(shí)在上月銀行存款調(diào)節(jié)表上寫上這些筆在本月的憑證號(hào) 。 補(bǔ)充：現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)用財(cái)務(wù)軟件做賬 ，可以將上月的未達(dá)賬款 、 本月的銀行對(duì)賬單錄入 、 憑證要按每一張銀行原始單據(jù)做一條分錄這樣大多數(shù)軟件可以自動(dòng)對(duì)賬 ， 自動(dòng)完成銀行存款調(diào)節(jié)表 。 ?結(jié)賬第二步：對(duì)平賬實(shí)之銀行存款 ?案例及最佳實(shí)務(wù)
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