【正文】 移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 編制移交清冊，列名應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、 財務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等。 為查閱方便，當(dāng)年財務(wù)檔案由公司計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)保管。 除會計核算專業(yè)材料外，由財務(wù)部保管的預(yù)算、決算文件、成本分析報告、其他財務(wù)分析報告等也 是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù) ，是財務(wù)檔案的重要組成部分，需要由專人妥善保管。 第十六章 電算化管理 建立會計電算化操作管理制度，主要內(nèi)容包 括： 規(guī)定上機(jī)操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限 , 對操作密碼要嚴(yán)格管理 ,指點(diǎn)專人定期更 中國最大的管理資源中心 第 20 頁 共 23 頁 換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件； 加強(qiáng)稽核制度，由專人負(fù)責(zé)對原始憑證和計賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)賬簿； 操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件； 根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容； 建立計算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主要內(nèi)容包括： 保證設(shè)備安全和計算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會計電算化的前提條 件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生； 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除 。 每季度編制財務(wù)分析報告，為公司的財務(wù)決策、業(yè)績考核和工作的改進(jìn)提供依據(jù)。 內(nèi)部管理報表主要有銀行存款收支月報表、成本月報、債權(quán)債務(wù)明細(xì)表等． 企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理的實(shí)際需要設(shè)計編制內(nèi)部管理報表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報表種類，調(diào)整報表內(nèi)容、報表格式． 內(nèi)部管理財務(wù)報表的設(shè)計、編制、報送須經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他任何部門和人員無權(quán)直接要求財務(wù)部門提供財務(wù)報表、財務(wù) 數(shù)據(jù)。 公司不得預(yù)分利潤，即無盈利年度不得向投資者分配利潤。 如果公司合同中規(guī)定 在合作期內(nèi)以利潤歸還投資者的投資，也從可供分配的利潤中扣除。供貨商須由行政管理部經(jīng)理簽字確認(rèn) ,由主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 辦公用品的發(fā)放： 公司員工申請辦公用品，須到物品管理員處填寫辦公用品出庫登記表，要注明種類及數(shù)量。 2. 由采購部門編制采購計劃和預(yù)算，經(jīng)規(guī)定程序報批后報預(yù)算合同部審定，交財務(wù)部備案，以監(jiān)督合同的執(zhí)行。 2. 嚴(yán)格審核各項工程支出，按照預(yù)算及合同辦理業(yè)務(wù)，對于不符合預(yù)算及合同的事項不予支付，并需查明原因。 開發(fā)成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本（開發(fā)成本）和 制造費(fèi)用（開發(fā)間接費(fèi)用）。整本發(fā)票用完要及時存檔 。 根據(jù)以上收入確認(rèn)的規(guī)定，房屋銷售收入，應(yīng)在以下條件均能滿足時予以確認(rèn)： 1. 首期購房款已經(jīng)收到，并且購房者已辦妥銀行按揭手續(xù)． 2. 所售房屋已經(jīng)交付給購房者，并已辦妥交房手續(xù) 經(jīng)營租賃收入在合同約定的收款日確認(rèn)為收入 勞務(wù)收入在合同規(guī)定的收款日確認(rèn)為收入 資金使用費(fèi)收入在合同規(guī)定的計息日或收款日確認(rèn)為收入 其他收入按照《企業(yè) 會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定合理加以確認(rèn) 公司的一切收入均應(yīng)及時存入公司銀行帳戶，納入會計核算?，F(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時作為當(dāng)期費(fèi)用；銷售折讓在實(shí)際發(fā)生時沖減當(dāng)期收入。 資本公積包括資本 (或股本 )溢價、接受捐贈資產(chǎn)、外幣資本折算差額、 其他資本公積 等。 投資者投入的外幣，合同沒有約定匯率的，按收到出資額當(dāng)日的匯率折合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率折合，因匯率不同產(chǎn)生的折合差額，作為資本公積處理。 公司計財部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的各部門收支計劃編制資金計劃，在預(yù)計公司將發(fā)生資金短缺時提出融資申請，擬定融資方案，報主管財務(wù)的副總經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，并負(fù)責(zé)辦理相關(guān)融資手續(xù)． 公司應(yīng)該加強(qiáng)對長短期借款的管理，必須建立長、短期借款臺帳，據(jù)實(shí)登記每筆借款的合 同編號、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項．及時計算、提取應(yīng)計利息，準(zhǔn)確反應(yīng)利息支出． 各項借款的利息支出應(yīng)該按照《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)管理若干問題的補(bǔ)充規(guī)定》中的相關(guān)條款處理。 固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出租或出借申請表，通知財務(wù)部門，然后按程序報主管財務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理，并應(yīng)簽定合同，副本送財務(wù)部門以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。 中國最大的管理資源中心 第 12 頁 共 23 頁 對于經(jīng)過清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢 。對于賬實(shí)不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。財務(wù)部對各項固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負(fù)有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責(zé)任。 企業(yè)應(yīng)當(dāng) 于每 年年度終了，對各項 投資 進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計各項 投資 可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的各項 長期投資 損失計提 長期投資 減值準(zhǔn)備 ； 對可能發(fā)生的各項 短期投資 損失計提 短期投資跌價 準(zhǔn)備。 長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時間準(zhǔn)備超過 1 年 (不含 1 年 )的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的債券、長期債權(quán)投資和其他長期投資。 財務(wù)部應(yīng)于每會計年度末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市價，若賬面價值低于現(xiàn)行市價，則應(yīng)計提存貨 跌價損失準(zhǔn)備。一份交給會計部門作為記賬的依據(jù)；除此以外，各部門應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易 耗品。在調(diào)查過程中，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。每月 25 日結(jié)賬時，要做好收、支、結(jié)存的盤點(diǎn)工作，核對庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報送財務(wù)部門。 工程物資經(jīng)驗收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考核工程物資采購計劃執(zhí)行情況；第二聯(lián)隨同發(fā) 票送交財務(wù)部門報賬；第三聯(lián)倉庫留存。 預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部門核對無誤，金額在＿＿＿元以內(nèi)的，由主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批；＿＿＿萬元以上的報公司總經(jīng)理加簽。 所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計入壞帳損失。 計財部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來臺帳，按照應(yīng)收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應(yīng)收款項。月終前可根據(jù)公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照主管財務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時報送． 中國最大的管理資源中心 第 7 頁 共 23 頁 按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財務(wù)部副經(jīng)理（主管會計工作）審核，對未達(dá)帳項要認(rèn)真查對，及時入賬。 簽發(fā)支票的金額超過＿＿＿元，在填寫申 領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。 每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。 除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。 各項憑證如有預(yù)算，需有審核者審核，如有超 中國最大的管理資源中心 第 5 頁 共 23 頁 支行為，不得審核通過，必須有正當(dāng)理由報總經(jīng)理核準(zhǔn)。 原始憑證的有效性必須符合以下規(guī)定： 原始憑證的“日期”必須與所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項為相同年度，不得跨年度使用。 固定資產(chǎn)累計折舊的核算方法： 固定資產(chǎn)折舊按固定資產(chǎn)原值扣除預(yù) 計 5%的凈殘值后，根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限采用直線法計提。 ? 負(fù)責(zé)公司有關(guān)財務(wù)資料的整理、保管工作。 財務(wù)處的主要職責(zé)： ? 負(fù)責(zé)資金的籌集規(guī)劃、合理使用和控制。 本制度適用于北京 x砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司。 ? 負(fù)責(zé)各項財務(wù)會計報表的編制及財務(wù)分析工作。 記賬基礎(chǔ)及計價原則：公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。 會計憑證和帳簿 會計憑證依其性質(zhì)可分為原始憑證及記帳憑 證二類。 內(nèi)部原始憑證必須依公司規(guī)定的格式填寫，必須依核準(zhǔn)權(quán)限呈請核準(zhǔn)。 1. 填制記賬憑證時 ，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號。 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。 對每筆超過＿＿＿元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部提前做好準(zhǔn)備． 現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。 借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。 1) 建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時間、號碼、用途、金額、領(lǐng) 用人、收款單位等． 2) 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。 公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項目。 公司 對應(yīng)收款項的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時清理”的原則。 工程物資入庫驗收，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負(fù)責(zé)；驗收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負(fù)責(zé)。 建立工程物資管 理臺賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。 做好工程物資的索賠工作。一次性購買低值易耗品金額在 5萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在 5 萬元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。 所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。 預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會同主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。對每一個投資項目方案，均應(yīng)編制預(yù)期現(xiàn)金流量表，通過考核以下指標(biāo)，篩選出最佳投資方案： 投資方案的凈現(xiàn)值 投資方案的內(nèi)部報酬率 投資方案的回收期 投資項目小組應(yīng)將投資項目可行性研究報告報送公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。 實(shí)行固定資產(chǎn)歸口管理。 購置固定資產(chǎn)，各部門經(jīng)理必須提交書面報告，交財務(wù)部審核預(yù)算，經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批后方可用款。在盤點(diǎn)過程中，要認(rèn)真核對帳面價值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除責(zé)任人賠款、保險 公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當(dāng)期損益。 長期負(fù)債，是指償還期在 1 年或者超過 1年的一個營業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。實(shí)際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額超過其在該企業(yè)注冊資本中所占份額的部分，計入資本公積。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將因減資而注銷股份、發(fā)還股款，以及因減資需更新股票的變動情況，在股本賬戶的明細(xì)賬及有關(guān)備查簿中詳細(xì)記錄。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計量各項收入。 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費(fèi)收入。領(lǐng)用發(fā)票時要詳細(xì)登記發(fā)票的種類、版本、號碼、領(lǐng)用人、領(lǐng)用時間等。 應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限。 財 務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費(fèi)用，包括包括應(yīng)作為期間費(fèi)用的利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融