路橋工程公司財務(wù)管理診斷報告(ppt24)-財務(wù)綜合-免費閱讀
【正文】 會計信息 會計信息是財務(wù)控制的基礎(chǔ)，會計數(shù)據(jù)的失真，導(dǎo)致財務(wù)分析、財務(wù)監(jiān)控都難以進行 監(jiān)督審計 目前的內(nèi)審部只是應(yīng)轉(zhuǎn)制之需成立，尚未起到監(jiān)督的作用 18 預(yù)算是銜接公司戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃和激勵考核體系的重要環(huán)節(jié) 預(yù)算是： ? 細化了公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃 ? 為各分公司和部門確定了具體可行的努力目標(biāo)，同時也建立了他們必須共同遵守的行為規(guī)范 ? 預(yù)算是執(zhí)行過程中進行管理監(jiān)控的基準(zhǔn)和參照，便于管理層在過程中控制和監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小，有效地進行事前、事中、事后控制 ? 預(yù)算也是分公司和部門績效考核的基礎(chǔ)和比較對象 ? 量化了公司的整體經(jīng)營活動并進行動態(tài)控制 19 現(xiàn)金預(yù)算表 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負債表 損益表 主營業(yè)務(wù)收入 2020年實際 2020預(yù)算 主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)利潤 +其他業(yè)務(wù)收入 。 主要從資金運動的事后 著手，側(cè)重于核算，是 企業(yè)財務(wù)工作中最基本 的工作。 12 職能與制度的缺失對公司的影響已經(jīng)凸現(xiàn)，關(guān)鍵體現(xiàn)在下面幾個方面 關(guān)鍵凸現(xiàn)的問題點 物：廣義庫管系統(tǒng) 財：資金管理 ? 存貨 ? 固定資產(chǎn) ? 投資 ? 無形資產(chǎn) ? 其他資產(chǎn) 公司資產(chǎn) 預(yù)算控制 會計核算 財務(wù)分析 會計監(jiān)督 目前財務(wù)控制體系中的關(guān)鍵問題 ? 現(xiàn)金 ? 銀行存款 ? 其他現(xiàn)金等價物 13 資金管理乏力，現(xiàn)金流嚴(yán)重缺乏 規(guī)章制度 資金調(diào)撥 利潤歸屬 融資管理 公司組織結(jié)構(gòu)已有重大調(diào)整，但仍一直沿用 2020年制定的資金管理制度，未做任何調(diào)整，該制度也與實際執(zhí)行的差別很大 ? 原則上工程計量款劃撥總公司帳戶，但實際上常常發(fā)生直接劃撥項目部的情況，沒有統(tǒng)一的規(guī)章制度，比較混亂 ? 財務(wù)部沒有對資金調(diào)撥的權(quán)利，而總公司在不同項目的資金調(diào)撥上沒有一定的程序，拆了東墻補西墻的情況時有發(fā)生 一總?cè)种?，只有一個分公司結(jié)轉(zhuǎn)了利潤， 利潤的歸屬上沒有形成制度，總公司資金積累不足 ，導(dǎo)致積累速度低于投資速度，現(xiàn)金嚴(yán)重缺乏 融資管理有待提高，加強對融資政策、資本結(jié)構(gòu)等的規(guī)劃，以降低公司的財務(wù)風(fēng)險 1 2 3 4 5 應(yīng)收帳款管理不善 工程尾款催收不力，應(yīng)收帳款積壓資金影響了現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度。所以建立全面預(yù)算管理制度應(yīng)該是下一步重點進行的工作 22 財務(wù)分析的缺乏導(dǎo)致無法全面評價財務(wù)成果與決策，更無法對企業(yè)的決策做出指導(dǎo)性的建議 ? 財務(wù)分析評價主要是對企業(yè)內(nèi)部各經(jīng)濟責(zé)任單位（或責(zé)任中心）的財務(wù)指標(biāo)、財務(wù)制度的履行情況和全企業(yè)財務(wù)狀況進行總結(jié)與考核，借以肯定成績，揭露問題，分清責(zé)任，實行獎懲 通過財務(wù)分析，可以掌握各項財務(wù)計劃的完成情況，評價財務(wù)狀況，研究
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