路橋工程公司財務管理診斷報告(ppt24)-財務綜合-全文預覽
【正文】 會計監(jiān)督 目前財務控制體系中的關(guān)鍵問題 ? 現(xiàn)金 ? 銀行存款 ? 其他現(xiàn)金等價物 13 資金管理乏力，現(xiàn)金流嚴重缺乏 規(guī)章制度 資金調(diào)撥 利潤歸屬 融資管理 公司組織結(jié)構(gòu)已有重大調(diào)整，但仍一直沿用 2020年制定的資金管理制度，未做任何調(diào)整，該制度也與實際執(zhí)行的差別很大 ? 原則上工程計量款劃撥總公司帳戶，但實際上常常發(fā)生直接劃撥項目部的情況，沒有統(tǒng)一的規(guī)章制度，比較混亂 ? 財務部沒有對資金調(diào)撥的權(quán)利，而總公司在不同項目的資金調(diào)撥上沒有一定的程序，拆了東墻補西墻的情況時有發(fā)生 一總?cè)种?，只有一個分公司結(jié)轉(zhuǎn)了利潤， 利潤的歸屬上沒有形成制度，總公司資金積累不足 ，導致積累速度低于投資速度，現(xiàn)金嚴重缺乏 融資管理有待提高，加強對融資政策、資本結(jié)構(gòu)等的規(guī)劃，以降低公司的財務風險 1 2 3 4 5 應收帳款管理不善 工程尾款催收不力，應收帳款積壓資金影響了現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度。 會計核算 完整的 財務工作 7 但目前 ，缺失嚴重 財務 預算 會計 審計 預算程序管理 定員定額 項目庫管理 成本 預算 …... 費用 預算 憑證管理 記帳核算 成本核算 會計政 策 …... 項目 審計 預算審計 投資審計 財務審計 對分公司及項目的財務檢查 預算監(jiān)督控制 審核監(jiān)督 …... 成本 管理 存貨 管理 應收賬款管理 資金貨幣管理 …... 固定資 產(chǎn)管理 財務分析 財務部現(xiàn)有職責 公司缺失的職責 公司生產(chǎn)經(jīng)營 8 而實際職能與職責規(guī)定相去甚遠，流于形式 財務部職責規(guī)定與執(zhí)行現(xiàn)狀 ? 負責全公司的經(jīng)濟收入和支出核算 ? 對全公司一切有經(jīng)濟活動的部門實行會計監(jiān)督 ? 對工程承包成本進行審計 ? 負責內(nèi)部銀行的日常工作，嚴格執(zhí)行工程進度款支付規(guī)定 ? 匯集各項經(jīng)濟活動情況，向公司經(jīng)理部提供有關(guān)報表 ? 配合經(jīng)營部做好工程經(jīng)費催收工作 ? 負責公司項目財會人員的使用考核等 ? 不斷完善公司財務管理制度 問題描述 ? 職責執(zhí)行不完全 目前財務部只執(zhí)行了職責規(guī)定中的兩項職能，但僅有的兩項職能執(zhí)行情況也不完善，沒有按照正確的方法核算，匯總報表不完全，只有資產(chǎn)負債表和損益表。 主要從資金運動的事后 著手，側(cè)重于核算，是 企業(yè)財務工作中最基本 的工作。 9 現(xiàn)有職能設(shè)置也嚴重違反了內(nèi)部控制的一些基本原則 法律規(guī)定 公司現(xiàn)狀 ? 項目部財務崗位與材料采購崗位為同一人，業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄不分離
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