路橋工程公司財(cái)務(wù)管理診斷報(bào)告(ppt24)-財(cái)務(wù)綜合(文件)
【正文】 總公司財(cái)務(wù)部與分公司財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部之間定位不清晰。 問題總結(jié) 17 從存貨與固定資產(chǎn)可以看出， ，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，從中也反映了會(huì)計(jì)監(jiān)督不力 核算方式 會(huì)計(jì)核算方式嚴(yán)重不合法合規(guī)，作為企業(yè)單位依然采用了收付實(shí)現(xiàn)制而不是權(quán)責(zé)發(fā)生制。所以建立全面預(yù)算管理制度應(yīng)該是下一步重點(diǎn)進(jìn)行的工作 22 財(cái)務(wù)分析的缺乏導(dǎo)致無法全面評價(jià)財(cái)務(wù)成果與決策，更無法對企業(yè)的決策做出指導(dǎo)性的建議 ? 財(cái)務(wù)分析評價(jià)主要是對企業(yè)內(nèi)部各經(jīng)濟(jì)責(zé)任單位（或責(zé)任中心）的財(cái)務(wù)指標(biāo)、財(cái)務(wù)制度的履行情況和全企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行總結(jié)與考核，借以肯定成績，揭露問題，分清責(zé)任，實(shí)行獎(jiǎng)懲 通過財(cái)務(wù)分析，可以掌握各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成情況，評價(jià)財(cái)務(wù)狀況，研究和掌握企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)律性，為下一循環(huán)過程的財(cái)務(wù)預(yù)測、財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定提供依據(jù) 23 資金管理不善 財(cái)務(wù)制度 不健全 分權(quán)控制 不平衡 職能設(shè)置 不完善 人員素質(zhì) 低下 會(huì)計(jì)分析 預(yù)算 會(huì)計(jì)監(jiān)督 會(huì)計(jì)核算 資產(chǎn)管理不善 24 初步建議 ? 建立良好財(cái)務(wù)環(huán)境，夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ) 1. 提高員工素質(zhì)：通過外部招聘渠道，招聘高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員；同時(shí)加強(qiáng)對現(xiàn)有員工的培訓(xùn)； 2. 完善職能設(shè)置：重點(diǎn)加強(qiáng)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析、監(jiān)督的職能，明確崗位職責(zé)，做到職責(zé)完善、明晰、合法、且互相牽制； 3. 健全財(cái)務(wù)制度：修訂現(xiàn)有財(cái)務(wù)制度，并彌補(bǔ)缺失制度，以制度去規(guī)范財(cái)務(wù)工作； ? 加強(qiáng)財(cái)務(wù)過程控制，完善財(cái)務(wù)管理 1. 完善財(cái)務(wù)核算方式：重新制定會(huì)計(jì)科目，使核算方式更加合法化、科學(xué)化； 2. 建立全面預(yù)算管理：重點(diǎn)建立全面預(yù)算管理制度與制定流程，加強(qiáng)控制項(xiàng)目預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算； 3. 強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制職能：平衡分公司、項(xiàng)目部的權(quán)力與責(zé)任；明確分公司與項(xiàng)目部的授權(quán)范圍，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息報(bào)告、人員 、財(cái)務(wù)目標(biāo)的控制； 4. 加強(qiáng)資金管理：制定現(xiàn)金與銀行存款管理細(xì)則；明確資金調(diào)度的范圍和歸集；規(guī)定資金報(bào)告與監(jiān)督機(jī)制； 5. 加強(qiáng)資產(chǎn)管理：加強(qiáng)原材料的成本控制與動(dòng)態(tài)監(jiān)測；完善固定資產(chǎn)購買、清點(diǎn)、報(bào)廢等制度和流程； 。 21 項(xiàng)目預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算的缺失導(dǎo)致成本失控、費(fèi)用失控、考核失控 …… ? 各級管理人員資金審核權(quán)限及職責(zé)不明確 ? 財(cái)務(wù)部無法發(fā)揮監(jiān)控其他部門活動(dòng)的作用 ? 突如其來的資金需求影響工程進(jìn)度 ? 無法預(yù)知工程成本及費(fèi)用高低 ? 沒有標(biāo)準(zhǔn)，從而也沒有真正意義上的業(yè)績考核 導(dǎo)致問題 管理混亂 “預(yù)則立，不預(yù)則廢 ”，在企業(yè)規(guī)模比較小的情況下，缺乏預(yù)算管理帶來的不利影響尚不是很突出， 但因此遺留的管理漏洞足以影響企業(yè)的發(fā)展。 12 職能與制度的缺失對公司的影響已經(jīng)凸現(xiàn)，關(guān)鍵體現(xiàn)在下面幾個(gè)方面 關(guān)鍵凸現(xiàn)的問題點(diǎn) 物：廣義庫管系統(tǒng) 財(cái)：資金管理 ? 存貨 ? 固定資產(chǎn) ? 投資 ? 無形資產(chǎn) ? 其他資產(chǎn) 公司資產(chǎn) 預(yù)算控制 會(huì)計(jì)核算 財(cái)務(wù)分析
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