【正文】 （3）復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和差錯(cuò)，應(yīng)通知有關(guān)人員查明更正和處理（4）稽核人員要對(duì)審核、簽署的憑證、帳簿和報(bào)表負(fù)責(zé)審核各子公司全年日常工作和報(bào)表，并匯總上報(bào)報(bào)表（1）承擔(dān)子公司會(huì)計(jì)的稽核職責(zé)（2）審核各子公司的日常工作，核算各子公司上繳的各種款項(xiàng)是否準(zhǔn)確編號(hào)：時(shí)間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟頁(yè)碼：第44頁(yè) 共44頁(yè)41（3）審核各子公司報(bào)表（4）稽核人員對(duì)審核的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)并蓋章第十四附則一、本制度公布之后，總公司及各子公司必須按制度執(zhí)行。1發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”，并保證全部聯(lián)次齊全，粘貼在原收據(jù)內(nèi)。各公司開具發(fā)票必須憑甲方的相關(guān)付款依據(jù)才能開具發(fā)票,所有收據(jù)、發(fā)票的開具實(shí)行先收款后開票制度。，使用票據(jù)結(jié)算。，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際申請(qǐng)采購(gòu)數(shù)量是否相符，會(huì)同相關(guān)工程質(zhì)檢人員經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫(kù)，填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單，并對(duì)無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號(hào)。費(fèi)用經(jīng)手人報(bào)銷費(fèi)用單據(jù)時(shí)，事先辨別票據(jù)的真?zhèn)巍?7經(jīng)審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)有不實(shí)的情況（如虛報(bào)、假報(bào)、超支等），追究相關(guān)經(jīng)辦人員和審核審批人員的責(zé)任，并按總公司制度進(jìn)行處罰。凡購(gòu)買物品的須同時(shí)出具物資驗(yàn)收單（經(jīng)物資保管人員簽字）和發(fā)票方能報(bào)銷，且發(fā)票背后寫明供應(yīng)商聯(lián)系電話。⑨長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，從支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限為5年。①差旅費(fèi)報(bào)銷：按本制度第七章——長(zhǎng)途差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷人員為我方參加人員中職級(jí)最高者。C每次饋送必須填寫“禮品招待申請(qǐng)表”經(jīng)上級(jí)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。次以內(nèi)。具體要求如下：根據(jù)來(lái)賓級(jí)別，實(shí)行對(duì)等接待；嚴(yán)禁單位（部門）之間相互吃請(qǐng)；不得將業(yè)務(wù)招待費(fèi)以其他名目報(bào)銷，也不得以其他名目報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)。乘坐火車，從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間在火車上過(guò)夜六小時(shí)（含六小時(shí)）以上，或連續(xù)乘車超過(guò)十二小時(shí)的，可購(gòu)?fù)P鋪票。（十三）出差結(jié)束后，出差人員須在5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷結(jié)帳，未在規(guī)定期限內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷的取消出差補(bǔ)助。(八)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷。如下表：職務(wù)伙食補(bǔ)助（元/天）交通費(fèi)補(bǔ)助（元/天）總裁及副總裁8060總經(jīng)理6040分管副總5030部門經(jīng)理及子公司總經(jīng)理（含副總經(jīng)理）4020部門主管及子公司部門經(jīng)理（含部門副經(jīng)理）3520一般職員3020，不實(shí)行包干辦法。凡出差費(fèi)用預(yù)算超過(guò)5000元以上的，應(yīng)作出書面預(yù)算明細(xì)，2913．出差期間遇法定節(jié)假日不作加班處理，可換休。駕駛公司車輛出差的，取消交通費(fèi)補(bǔ)助。如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。員工再次借款時(shí)，應(yīng)結(jié)清以往借款（備用金、臨時(shí)應(yīng)急借款除外）；未結(jié)清以往借款的，財(cái)務(wù)部門不得辦理借款手續(xù)。一般員工借款不超過(guò)2000元；部門經(jīng)理借款不超過(guò)5000元，子公司總經(jīng)理借款不超過(guò)10000元，總公司經(jīng)理借款不超過(guò)50000元。第七章借款管理規(guī)定一、借款、報(bào)銷的財(cái)務(wù)審批權(quán)限：按總公司公司管理權(quán)限審批辦理；在總公司授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)，各子公司司可制定符合本公司要求的財(cái)務(wù)審批權(quán)限及流程。盤點(diǎn)報(bào)告，應(yīng)由財(cái)產(chǎn)保管人員，部門負(fù)責(zé)人簽章，一份自存，一份送財(cái)務(wù)部、一份送有關(guān)業(yè)務(wù)部門，屬自然災(zāi)害損失的，應(yīng)報(bào)送保險(xiǎn)公司一份，財(cái)產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題如盤盈、盤虧、報(bào)廢、損耗、殘次、短缺、溢余等應(yīng)查明原因，弄清楚責(zé)任，按有關(guān)制定及時(shí)處理。核對(duì)法：即對(duì)銀行存款和各種往來(lái)款項(xiàng)核對(duì)單據(jù)和帳目的方法。三、財(cái)產(chǎn)清查的期限和方法四、（一）財(cái)產(chǎn)清查采取日常清查及年度清查相結(jié)合，平時(shí)抽查和專門清查相結(jié)合，季度定期清查，年度全面清查。公司的低值易耗品采用一次性攤銷法，在領(lǐng)用時(shí)全部計(jì)入成本或費(fèi)用，但必須通過(guò)“低值易耗品”科目進(jìn)行核算，并建立相應(yīng)低值易耗品輔助賬，每半年進(jìn)行盤點(diǎn)。對(duì)項(xiàng)目完工的固定資產(chǎn)要進(jìn)行清查，該移交的辦理移交手續(xù)。驗(yàn)收單一式三份，財(cái)務(wù)報(bào)賬一份，子公司人事行政部門一份，總公司行政綜合部一份。年內(nèi)行政綜合部會(huì)同財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)實(shí)物使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，負(fù)責(zé)清查盤點(diǎn)的匯總工作。無(wú)發(fā)票賬單的，按照同類設(shè)備市價(jià)計(jì)價(jià)。1總公司財(cái)務(wù)部不定期地對(duì)所轄各公司的庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行盤點(diǎn)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。除保證經(jīng)營(yíng)性的日常開支外，多余的現(xiàn)金必須及時(shí)存入銀行。銀行賬簿管理①出納應(yīng)逐筆、順序登記每一筆資金的收入和支出，結(jié)出每日每一賬戶的資金余額,。⑤不得攜帶空白支票外出，如有特殊情況，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并登記清楚用途及限額。③會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。計(jì)劃內(nèi)的資金支付，由各公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)簽字即可辦理。資金收支計(jì)劃編制流程：①各子公司：各部門負(fù)責(zé)人編制資金收支計(jì)劃(每月25日)→財(cái)務(wù)部門匯總審核資金收支計(jì)劃及編制上月資金計(jì)劃完成情況表(每月28日)→總公司財(cái)務(wù)部及經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核（每月30日）。資金管理實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)度的原則；資金的日常管理和調(diào)度由總公司財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)檔案原則上不得向外單位借出，如有特殊需要，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可提供復(fù)印件。（四）財(cái)務(wù)檔案的保密規(guī)定：檔案管理員要盡職盡責(zé)，嚴(yán)守公司機(jī)密。各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，根據(jù)其特點(diǎn)，分為永久、定期二類。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。②年度報(bào)表：年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告應(yīng)于次年30日內(nèi)制作，合必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。①子公司財(cái)務(wù)報(bào)表：報(bào)表必須按統(tǒng)一格式設(shè)置并報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表期間費(fèi)用表現(xiàn)金流量表往來(lái)款明細(xì)表項(xiàng)目成本明細(xì)表工程往來(lái)結(jié)算明細(xì)表庫(kù)存明細(xì)匯總表利潤(rùn)分配表財(cái)務(wù)分析②總公司財(cái)務(wù)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表期間費(fèi)用表現(xiàn)金流量表往來(lái)款明細(xì)表利潤(rùn)分配表財(cái)務(wù)分析年度報(bào)表還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。（十）各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要合理安排公司內(nèi)所有財(cái)務(wù)工作，確保工作任務(wù)的實(shí)效性：財(cái)務(wù)工作要有計(jì)劃性進(jìn)行，保證工作任務(wù)能按時(shí)優(yōu)質(zhì)地完成。付款：會(huì)計(jì)先審核原始單據(jù)后填制記賬憑證，財(cái)務(wù)復(fù)核人員復(fù)核原始單據(jù)及會(huì)計(jì)處理合法性后打印憑證，出納再度審核后請(qǐng)經(jīng)辦人在憑證上簽字，之8后進(jìn)行付款業(yè)務(wù)。計(jì)提5—10%法定公益金,用于職工集體福利設(shè)施支出。成本費(fèi)用核算工作在不斷加強(qiáng)與完善各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作的前提下進(jìn)行，7使成本費(fèi)用核算具有可靠的基礎(chǔ)。（七）各子公司必須每月向總公司報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，提供季度財(cái)務(wù)報(bào)告及年終財(cái)務(wù)報(bào)告。1公司可以用專有技術(shù)、商譽(yù)、實(shí)物等對(duì)外投資，其計(jì)價(jià)必須經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)與聘請(qǐng)的專業(yè)中介機(jī)構(gòu)核定。存貨的核算方法存貨分為工程材料、天然氣、燃?xì)饩?、周轉(zhuǎn)材料等大類。外幣業(yè)務(wù)核算方法所有外幣業(yè)務(wù)均按上月月末的國(guó)家外匯牌價(jià)（中間價(jià)）計(jì)算，并折算成等值的人民幣記帳。建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。第三章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作及會(huì)計(jì)核算制度一、財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。1組織不同形式的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，搭建財(cái)務(wù)人才梯隊(duì)。2融資管理：總公司對(duì)可用于融資的資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)劑；融資包括銀行融資和非銀行融資。第二章財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法及職責(zé)一、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。各公司融資，必須服從總公司整體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，各公司的融資應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審核、總公司董事長(zhǎng)最終審批后執(zhí)行。1監(jiān)督、檢查公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行、資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理情況。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。按《會(huì)計(jì)檔案保管辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。月末，按國(guó)家外匯牌價(jià)（中間價(jià)）調(diào)整各種外幣帳戶的外幣月末余額，對(duì)形成的人民幣差額，計(jì)入當(dāng)期匯兌損益處理。存貨盤存制度采用永續(xù)盤存法和定期盤存法相結(jié)合。（三）長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)價(jià)，按取得時(shí)的實(shí)際成本作為初始投資成本。（八）公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。成本費(fèi)用計(jì)算期應(yīng)與會(huì)計(jì)核算期一致，統(tǒng)一規(guī)定為每年1月1日至12月31日。根據(jù)出資人的決定提取任意盈余公積金。（六）憑證傳遞憑證分類：記賬憑證。（十一）計(jì)算、審核、上報(bào)制度會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始單據(jù)錄入記賬憑證，復(fù)核人員根據(jù)錄入的記賬憑證對(duì)其真實(shí)性、合法性、正確性等進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要內(nèi)容包括：（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。總公司還需編制合并報(bào)表。將分類以后的檔案材料裝訂成冊(cè)，編排順序號(hào)，與檔案總目錄表和分類目錄表相對(duì)應(yīng)。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五種。對(duì)機(jī)密、絕密文件要嚴(yán)格借閱手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得復(fù)制。（六）財(cái)務(wù)檔案管理員的職責(zé)負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)與保管。各公司嚴(yán)格執(zhí)行收、支兩條線管理：各子公司收到的初裝費(fèi)、用氣費(fèi)結(jié)算款、其他收入應(yīng)存入銀行賬戶，各子公司所開設(shè)的銀行帳戶均要留存總公司財(cái)務(wù)部備案；總公司財(cái)務(wù)部按各子公司經(jīng)批準(zhǔn)的資金需求計(jì)劃按月及時(shí)劃撥資金。②總公司本部：各部門負(fù)責(zé)人編制資金計(jì)劃（每月25日）→財(cái)務(wù)部門匯總審核資金收支計(jì)劃及編制上月資金計(jì)劃完成情況表(每月28日)→總公司財(cái)務(wù)部及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核（每月30日）。各公司確屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需的未列入資金預(yù)算表里及超出預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)劃外開支項(xiàng)目，需出據(jù)專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)總公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后方可支出。銀行支票管理①支票是付款單位簽發(fā)通知銀行從其賬戶中支付款項(xiàng)的憑證。要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。②公司出納每周五下班前應(yīng)編制《資金周流量表》，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，于周五下班前報(bào)送所轄各公司分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)報(bào)送總公司財(cái)務(wù)部，由總公司財(cái)務(wù)部按時(shí)匯總《資金周流量匯總表》上報(bào)。不準(zhǔn)以收抵支，收支必須分開。1凡借支現(xiàn)金在1000以上(含1000元)的，出納將借支款轉(zhuǎn)至借款人私人帳戶上，不直接支付現(xiàn)金。第五章固定資產(chǎn)管理一、固定資產(chǎn)分類及折舊年限固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。（二）各子公司行政部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物管理，建立固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)帳，該臺(tái)帳與實(shí)物數(shù)量應(yīng)保持一致，做到賬、實(shí)相符；同時(shí)該臺(tái)帳與總公司行政綜合部的固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)帳數(shù)據(jù)一致。表樣如下：固定資產(chǎn)驗(yàn)收單（代資產(chǎn)移交單）年月日財(cái)務(wù)報(bào)賬必須憑《物資申請(qǐng)單》原件、《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單（代移交單）》（經(jīng)資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門簽字后）、發(fā)票、報(bào)銷單一并才能予以報(bào)銷，據(jù)此建立固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理賬目；先借款（見審批單付款）后報(bào)賬的，財(cái)務(wù)要摧促有關(guān)部門和人員按上述規(guī)定報(bào)賬。固定資產(chǎn)清查的程序：資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編號(hào)規(guī)格型號(hào)廠（商）名稱單價(jià)數(shù)量金額報(bào)廢原因：資產(chǎn)使用部門：資產(chǎn)管理部門：財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)人：（簽署意見）（簽署意見）（簽署意見）（簽署意見）23①固定資產(chǎn)使用部門對(duì)實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)，編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》，與相應(yīng)的財(cái)務(wù)部門賬面進(jìn)行核對(duì)，對(duì)賬實(shí)不符的盤盈、盤虧數(shù)額進(jìn)行說(shuō)明；②由行政部門和財(cái)務(wù)部門組成清查小組，對(duì)實(shí)物進(jìn)行檢查，經(jīng)查核后確定的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧數(shù)額報(bào)請(qǐng)總公司同意后，財(cái)務(wù)部門才能進(jìn)行相關(guān)的帳務(wù)處理。第六章財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查制度財(cái)產(chǎn)清查是會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算方法中不可缺少的部分，是保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)性的必要措施。庫(kù)存現(xiàn)金，要求每日終了后進(jìn)行清點(diǎn)。采用上述方法時(shí)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)要從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，以達(dá)到財(cái)產(chǎn)清查準(zhǔn)確可靠的目的。一時(shí)查不清的，先轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目，正確反映帳實(shí)情況。二、員工借款管理借款限額所有借款實(shí)行前賬不清，后賬不借的原則，特殊情況除外，嚴(yán)格控制借款人員；不辦理對(duì)外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員，則不需要辦理借款。突發(fā)工傷事故、勞務(wù)糾紛事件臨時(shí)應(yīng)急借款按相關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審批后方可借支。財(cái)務(wù)人員須格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)人員要與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。(二)公司人員出差的具體規(guī)定事項(xiàng)執(zhí)行如下：，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)。，不報(bào)銷出差補(bǔ)助。，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。公司實(shí)習(xí)生在培訓(xùn)期間出差的沒有出差補(bǔ)助，交通費(fèi)在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷，培訓(xùn)期結(jié)束后按上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。(九)出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。（十四）超過(guò)1個(gè)自然月（含一個(gè)自然月）的單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。按級(jí)別符合應(yīng)該乘座的交通工具而改乘較低級(jí)別的交通工具的，不補(bǔ)助交通工具差額；而乘座超過(guò)了本人級(jí)別以上的交通工