【正文】 盤(pán)虧數(shù)額進(jìn)行說(shuō)明；②由行政部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)組成清查小組，對(duì)實(shí)物進(jìn)行檢查，經(jīng)查核后確定的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧數(shù)額報(bào)請(qǐng)總公司同意后，財(cái)務(wù)部門(mén)才能進(jìn)行相關(guān)的帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)報(bào)廢單年月日六、資產(chǎn)清查（一）資產(chǎn)清查行政綜合部和財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查（至少年終清查一次），固定資產(chǎn)清查主要是通過(guò)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行帳物核對(duì)，以便真實(shí)地反映其實(shí)有數(shù)量和分布情況。固定資產(chǎn)的報(bào)廢必須由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，按申購(gòu)時(shí)的審批程序報(bào)批。（二）固定資產(chǎn)移交固定資產(chǎn)發(fā)生移動(dòng)需辦理固定資產(chǎn)移交，填制《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單（代移交單）》一式五份（移交單位、接收單位、財(cái)務(wù)部門(mén)、行政部各一份），經(jīng)移交單位、接收單位、財(cái)務(wù)部門(mén)、行政部簽字才能辦理移交，相關(guān)部門(mén)據(jù)此登記調(diào)整固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)賬。表樣如下：固定資產(chǎn)驗(yàn)收單（代資產(chǎn)移交單）年月日財(cái)務(wù)報(bào)賬必須憑《物資申請(qǐng)單》原件、《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單（代移交單）》（經(jīng)資產(chǎn)使用部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)簽字后）、發(fā)票、報(bào)銷(xiāo)單一并才能予以報(bào)銷(xiāo)，據(jù)此建立固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理賬目；先借款（見(jiàn)審批單付款）后報(bào)賬的，財(cái)務(wù)要摧促有關(guān)部門(mén)和人員按上述規(guī)定報(bào)賬。購(gòu)置固定資產(chǎn)后必須進(jìn)行驗(yàn)收，固定資產(chǎn)驗(yàn)收單/移交單(移交單指資產(chǎn)發(fā)生部門(mén)間變動(dòng)時(shí)方要求辦理該手續(xù))由行政部采購(gòu)人員填寫(xiě)，資產(chǎn)使用部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)共同簽字驗(yàn)收，對(duì)不符合驗(yàn)收條件的資產(chǎn)，不予驗(yàn)收，21并及時(shí)通知采購(gòu)人員退貨和退回貨款；資產(chǎn)編號(hào)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一編號(hào)，并報(bào)行政綜部。工程項(xiàng)目用固定資產(chǎn)按權(quán)責(zé)劃分進(jìn)行相應(yīng)的審批程序后由工程采購(gòu)人員進(jìn)行采購(gòu)。五、固定資產(chǎn)購(gòu)置、移交、管理與報(bào)廢（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置各公司由使用部門(mén)合理確定申購(gòu)物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)等情況，填寫(xiě)《物資申購(gòu)單》報(bào)物資采購(gòu)部，由物資采購(gòu)部負(fù)責(zé)報(bào)送審批，經(jīng)審批同意后，由物資采購(gòu)部采購(gòu)人員進(jìn)行采購(gòu)；各公司購(gòu)置固定資產(chǎn)需列入資金預(yù)算表里并附明細(xì)清單，未做資金預(yù)算的需提交申請(qǐng)報(bào)告經(jīng)審批后由各公司行政部采購(gòu)。（二）各子公司行政部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物管理，建立固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)帳，該臺(tái)帳與實(shí)物數(shù)量應(yīng)保持一致，做到賬、實(shí)相符；同時(shí)該臺(tái)帳與總公司行政綜合部的固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)帳數(shù)據(jù)一致。20（二）直線法的折舊額按下列公式計(jì)算：固定資產(chǎn)年折舊額=（固定資產(chǎn)原值凈殘值）/預(yù)計(jì)使用年限固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)年折舊額/固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)月折舊額=（固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)年折舊率）/12四、固定資產(chǎn)的管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）公司行政綜合部負(fù)責(zé)全公司的固定資產(chǎn)實(shí)物管理，財(cái)務(wù)部制定固定資產(chǎn)分類(lèi)代碼，對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)編號(hào)，建立固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳（分部門(mén)和公司），資產(chǎn)數(shù)量應(yīng)與財(cái)務(wù)賬面數(shù)一致。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。三、固定資產(chǎn)折舊（一）公司計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法（下稱直線法）。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)的、按照發(fā)票賬單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按固定資產(chǎn)原值，加上改建擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)分類(lèi)及折舊年限(按稅法規(guī)定)：編號(hào)固定資產(chǎn)類(lèi)別年限01土地、房屋及建筑物30年02機(jī)械設(shè)備10年03管道網(wǎng)線設(shè)施15年04電子產(chǎn)品及通信設(shè)備3年05交通運(yùn)輸設(shè)備6年06儀器儀表、量具、器具5年07儲(chǔ)氣罐20年08其它設(shè)備5年二、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)（一）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的原則和方法：購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以其購(gòu)入價(jià)加由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)及其他附加費(fèi)用計(jì)價(jià)，國(guó)外購(gòu)入的還應(yīng)包括進(jìn)口稅金。第五章固定資產(chǎn)管理一、固定資產(chǎn)分類(lèi)及折舊年限固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。1現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理賬務(wù)。1企業(yè)職工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。1出納原則上留存公司現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在5000元以下（含5000元）。1凡借支現(xiàn)金在1000以上(含1000元)的，出納將借支款轉(zhuǎn)至借款人私人帳戶上，不直接支付現(xiàn)金。1日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總賬相核對(duì)。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總公司總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負(fù)責(zé)人審核并注明用途。不準(zhǔn)以白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。不準(zhǔn)以收抵支，收支必須分開(kāi)?，F(xiàn)金的使用，必須符合國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍；不符合現(xiàn)金使用條件的，一律用支票支付。⑦總公司財(cái)務(wù)不定期地對(duì)各子公司的庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。⑤出納應(yīng)于月末及時(shí)向銀行取得對(duì)賬單原件，逐筆核對(duì)每一賬戶的發(fā)生額和余額，及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，報(bào)所轄各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后存檔。②公司出納每周五下班前應(yīng)編制《資金周流量表》，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，于周五下班前報(bào)送所轄各公司分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)報(bào)送總公司財(cái)務(wù)部，由總公司財(cái)務(wù)部按時(shí)匯總《資金周流量匯總表》上報(bào)。如支票被銀行退回，出納要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。17⑦收取外單位支票時(shí)，出納要認(rèn)真審核有效期，及審核各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)是否符合銀行要求。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫(xiě)日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫(huà)人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。④簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不得簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期支票，不得出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個(gè)人使用，不得將支票交收款單位代簽。③支票簽發(fā)一律記名，簽發(fā)支票時(shí)，必須用碳素墨水填寫(xiě)或電腦打印，填齊所有項(xiàng)目。②現(xiàn)金支票是向銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，要在支票背面加蓋印鑒，現(xiàn)金支票僅限本單位提現(xiàn)時(shí)使用，嚴(yán)禁對(duì)外簽發(fā)；轉(zhuǎn)帳支票用于同城各單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項(xiàng)往來(lái)的結(jié)算。銀行支票管理①支票是付款單位簽發(fā)通知銀行從其賬戶中支付款項(xiàng)的憑證。②由總公司財(cái)務(wù)部和合作銀行簽署銀企合作協(xié)議及銀行結(jié)算網(wǎng)絡(luò)使用協(xié)議，通過(guò)銀行資金運(yùn)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對(duì)總公司及各子公司的資金實(shí)施查詢和其他運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)。燃?xì)馓烊粴饽茉从邢薰举Y金調(diào)撥通知單年月日收款單位名稱付款單位名稱開(kāi)戶銀行開(kāi)戶銀行賬號(hào)賬號(hào)金額（大寫(xiě)）金額（小寫(xiě)）用途其他要求經(jīng)辦人簽字部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字總公司領(lǐng)導(dǎo)簽字五、資金的內(nèi)部控制管理資金的內(nèi)部控制管理包括銀行存款管理和現(xiàn)金管理。嚴(yán)禁各公司以任何名義私自將資金借給其他單位或個(gè)人使用。各公司確屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需的未列入資金預(yù)算表里及超出預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)劃外開(kāi)支項(xiàng)目，需出據(jù)專(zhuān)項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)總公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后方可支出。四、資金使用管理各公司的資金使用必須嚴(yán)格按照總公司審核后的資金預(yù)算表執(zhí)行。任何單位不能巧立名目截留收入，更不能坐支收入?？偣矩?cái)務(wù)負(fù)責(zé)組織、監(jiān)督資金計(jì)劃的實(shí)施。②總公司本部：各部門(mén)負(fù)責(zé)人編制資金計(jì)劃（每月25日）→財(cái)務(wù)部門(mén)匯總審核資金收支計(jì)劃及編制上月資金計(jì)劃完成情況表(每月28日)→總公司財(cái)務(wù)部及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核（每月30日）。當(dāng)月25日將審核匯總的計(jì)劃資金報(bào)總公司，總公司分關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，總公司財(cái)務(wù)部每月1日將審批后的資金計(jì)劃下達(dá)各公司并據(jù)此執(zhí)行。二、資金計(jì)劃管理各子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)其所屬各單位資金計(jì)劃的收集、匯總及初步審核，初審后交總公司財(cái)務(wù)部及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。各子公司結(jié)合本辦法制訂本單位的資金管理細(xì)則。各公司嚴(yán)格執(zhí)行收、支兩條線管理：各子公司收到的初裝費(fèi)、用氣費(fèi)結(jié)算款、其他收入應(yīng)存入銀行賬戶，各子公司所開(kāi)設(shè)的銀行帳戶均要留存總公司財(cái)務(wù)部備案；總公司財(cái)務(wù)部按各子公司經(jīng)批準(zhǔn)的資金需求計(jì)劃按月及時(shí)劃撥資金。資金管理采用計(jì)劃管理方式，即由用款單位提出資金計(jì)劃編制資金預(yù)算14表，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。會(huì)計(jì)檔案保管期限表序號(hào)檔案名稱保管期限備注13一、會(huì)計(jì)憑證類(lèi)1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年2其中：涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證永久3銀行存款余額調(diào)節(jié)表15年二、會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)4日記賬15年5其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年6明細(xì)賬15年7總賬15年包括日記總賬8固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年9輔助賬簿15年10涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)賬簿永久三、會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)包括各級(jí)主管部門(mén)的匯總會(huì)計(jì)報(bào)表11主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)3年包括文字分析12月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表5年包括文字分析13年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）永久包括文字分析四、其他類(lèi)14會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年15會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)25年16會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)25年第四章貨幣資金及結(jié)算資金的管理制度一、總則為加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制訂本辦法。負(fù)責(zé)檔案庫(kù)的全面管理。（六）財(cái)務(wù)檔案管理員的職責(zé)負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)與保管。凡需查閱會(huì)計(jì)檔案，不得拆散原卷冊(cè)，不得隨意卷折或毀損，否則按其情節(jié)追究有關(guān)責(zé)任。其他人員需借閱檔案時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)借閱單，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及董事長(zhǎng)簽字方可。財(cái)務(wù)檔案密級(jí)分為：秘密、機(jī)密、絕密（報(bào)表、有價(jià)證券、賬簿、原始憑證、電腦密碼），對(duì)絕密文件只限指定的人員使用。對(duì)機(jī)密、絕密文件要嚴(yán)格借閱手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得復(fù)制。監(jiān)銷(xiāo)人員在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案以前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，銷(xiāo)毀后，在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔12案部門(mén)保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止。具體保管期限詳見(jiàn)附表。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五種。對(duì)入庫(kù)檔案隨時(shí)進(jìn)行更改補(bǔ)充工作，每一年清點(diǎn)一次，檢查檔案是否完整、準(zhǔn)確、賬目與實(shí)物是否相符，對(duì)破損或截體、變質(zhì)的檔案及時(shí)修復(fù)和區(qū)別登記。①財(cái)務(wù)檔案室應(yīng)選擇在干燥防水的地方，并遠(yuǎn)離易燃品堆放地②設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿，嚴(yán)防毀壞損失、散失和泄密；③會(huì)計(jì)電算化檔案的保管要注意防盜、防磁等安全措施；④采用磁性介質(zhì)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)檔案，為防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失，要定期進(jìn)行備份。將應(yīng)存檔的資料名稱、主要內(nèi)容、冊(cè)數(shù)、頁(yè)數(shù)等登錄上分類(lèi)目錄表及總目錄表后，裝入統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)制作的案卷內(nèi)。將分類(lèi)以后的檔案材料裝訂成冊(cè)，編排順序號(hào)，與檔案總目錄表和分類(lèi)目錄表相對(duì)應(yīng)。對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。非固定的財(cái)務(wù)檔案，如合同、協(xié)議等要在合同、協(xié)議執(zhí)行完畢后定期整理歸檔。它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，包括等？介質(zhì)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和打印輸出的書(shū)面形式的會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表等。總公司還需編制合并報(bào)表。總公司財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析：次于18日?qǐng)?bào)送。報(bào)表報(bào)送時(shí)間：①月報(bào)表、季度報(bào)表：子公司個(gè)別報(bào)表及財(cái)務(wù)分析：財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表，有關(guān)人員及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，紙質(zhì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析報(bào)送時(shí)間次月15日，除系統(tǒng)自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表外，其他報(bào)表各公司應(yīng)匯總后上報(bào)。財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容包括：（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。9對(duì)外報(bào)表包括相關(guān)職能部門(mén)要求報(bào)送的報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表內(nèi)部報(bào)表：各種管理報(bào)表（二）會(huì)計(jì)報(bào)表的管理財(cái)務(wù)結(jié)賬時(shí)間為月末最后一天，損益類(lèi)科目每月結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)表、半年度報(bào)表和年度報(bào)表。（十二）總公司及各個(gè)子公司采取的會(huì)計(jì)處理方法及需報(bào)送總公司財(cái)務(wù)的各類(lèi)表格，前后各期必須一致；如需修改，報(bào)總公司財(cái)務(wù)部書(shū)面同意后才能修改，任何人不得隨意改變。編制會(huì)計(jì)報(bào)表人員負(fù)責(zé)進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析編制工作。（十一）計(jì)算、審核、上報(bào)制度會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始單據(jù)錄入記賬憑證，復(fù)核人員根據(jù)錄入的記賬憑證對(duì)其真實(shí)性、合法性、正確性等進(jìn)行審核。（九）所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)要做到及時(shí)處理，保證會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性，各項(xiàng)工作按規(guī)定時(shí)間完成。所有簽有經(jīng)濟(jì)合同的付款，必須先掛應(yīng)付賬款再付款。（七）所有賬務(wù)處理必須按照國(guó)家和公司的相關(guān)規(guī)定及時(shí)處理，且做到處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)要有依據(jù)，成本、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及付款要依據(jù)合同、發(fā)票及相關(guān)的合法票據(jù)辦理，并建立合同執(zhí)行情況備查賬簿。（六）憑證傳遞憑證分類(lèi)：記賬憑證。（五）財(cái)務(wù)收付款流程收款：會(huì)計(jì)憑收到的銀行單據(jù)或應(yīng)收的現(xiàn)金做收款憑證，財(cái)務(wù)復(fù)核人員復(fù)核后打印憑證，交出納再度審核銀行收款額度或請(qǐng)經(jīng)辦人在憑證上簽字并收取現(xiàn)金。（三）要堅(jiān)持錢(qián)賬分離、賬物分離管理的原則，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。組織在崗人員每年定期或不定期進(jìn)行會(huì)計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)。根據(jù)出資人的決定提取任意盈余公積金。提取法定盈余公積金，提取比例為10%，當(dāng)累計(jì)提取額達(dá)到公司注冊(cè)資本50%時(shí)可不再提??；提取任意盈余公積。公司稅后利潤(rùn)的分配嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，除國(guó)家另有規(guī)定外分配次序