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【正文】 2020/6/22 版權所有，不得復制 27 六大財務比率 償債能力比率 ? 流動比率＝流動資產 /流動負債 ? 速動比率＝（流動資產－存貨－ 待攤費用） /流動資產 ? 現金比率＝現金及現金等價物 /流動負債 資產管理效率比率 ? 應收賬款周轉率＝年賒銷收入 /應收賬款 ? 應收賬款周轉天數＝ 365/應收賬款周轉率 ? 存貨周轉率＝銷貨成本 /存貨 ? 存貨周轉天數＝ 365/存貨周轉率 ? 固定資產周轉率＝銷貨收入 /固定資產凈值 ? 總資產周轉率＝銷貨收入 /總資產 資本結構比率 ? 資產負債率＝負債總額 /資產總額 ? 負債 權益比率＝負債總額 /股東權益總額 ? 權益倍數＝資產總額 /股東權益總額 保障比率 ? 利息保障倍數＝息稅前收益 /利息費用 ? 固定費用保障倍數＝ 息稅前收益＋租金付款 利息費用＋租金付款 ? 現金流量保障倍數＝ 息稅前收益＋租金付款＋折舊 利息 費用 優(yōu)先股利 ＋ 租金 付款 ＋ 債務付款 1－ T 1－ T ＋ 獲利能力比率 ? 毛利率＝毛利總額 /銷售收入 ? 凈利率＝非常項目前凈收益 /銷售收入 ? 資產收益率＝凈收益 /資產總額 ? 資產息稅前收益率＝息稅前收益 /資產總額 ? 股東權益收益率＝非常項目前普通股可得收益 /普通股股東權益 市場價值比率 ? 市盈率＝每股市價 /每股收益 ? 每股收益率＝凈收益 /普通股數量 ? 股利支付率 =普通股每股股利 /普通股每股盈利 ? 市場價值與賬面價值比率＝每股市價 /每股賬面價值 2020/6/22 版權所有，不得復制 28 杜邦分析法 ? 杜邦分析方法是利用幾個主要財務比率指標間的聯(lián)系，對企業(yè)財務狀況及經營成果進行綜合系統(tǒng)分析評價的方法。企業(yè)如不能滿足其要求，就要支付罰息，甚至導致破產。 2020/6/22 版權所有，不得復制 9 目錄 ? 財務管理概述 ? 投資決策管理 ? 籌資決策管理 ? 財務分析 ? 財務預算 ? 稅務計劃 2020/6/22 版權所有，不得復制 10 投資的種類 ? 維護性投資 – 繼續(xù)這一業(yè)務是否有利？ ? 改良性投資 – 能否降低成本，提高性能？ ? 當前業(yè)務的擴充 – 維持市場份額，還是擴大市場份額？ ? 新產品和新業(yè)務 – 自行開發(fā)還是兼并收購？ 2020/6/22 版權所有，不得復制 11 兩個理念 ? 現金流量的預測 – 能夠滿足企業(yè)義務要求的是現金，而不是利潤。但負債增加，會增加企業(yè)的財務風險，從而增加借款利率和股東要求回報率。 銷售收入 分解指標 影響因素 解釋部門 銷售毛利率 銷售價格 銷售數量 銷售成本及折扣 營業(yè)稅金及附加 財務部 投標部 項目施工組 營業(yè)利潤率 銷售毛利率 營業(yè)費用 管理費用 財務費用 財務部 各業(yè)務及管理部門 非常項目 投資收益 營業(yè)外收支 財務部門 相關管理部門 2020/6/22 版權所有，不得復制 31 杜邦分析法的具體運用 ? 總資產周轉率 =銷售收入 2
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