漢莎集團治理案例-預覽頁
【正文】 準備對策，預算提供了考核指標 ? 預算／計劃管理能夠促進集團公司各級經營管理人員自我約束，自我發(fā)展能力的有效培養(yǎng) ? 預算管理是推行控股公司內部管理規(guī)范化和科學化的基礎 ? 控股公司須制訂實行相應的例外報告制度，對預算中未規(guī)定的事項和超過預算限額的事項，及時向適當?shù)墓芾砑墑e報告 預算／計劃體系的建設中實現(xiàn)戰(zhàn)略目標導向控制的重要環(huán)節(jié) 1. 財會診斷和企業(yè)計劃 ２ . 控制系統(tǒng)模式的定義 ３ . 拓展財會功能 , 增加管理會計職能 ４ . 從管理會計出發(fā)進入年度計劃和預算 ５ . 制定多年計劃 ６ . 制定戰(zhàn)略計劃 ７ . 建立系統(tǒng)化的信息采集處理系統(tǒng) ８ . 建成控制系統(tǒng) ９ . 進一步拓展控制系統(tǒng) 逐步完成控制功能的建設 目標：戰(zhàn)略目標導向的控制 起點：核算導向的會計管理 集團公司發(fā)展戰(zhàn)略目標和經營目標都必須通過一系列的項目計劃 (預算 )和經營計劃 (預算 )加以實現(xiàn) 戰(zhàn)略規(guī)劃 期望 目標 市場環(huán)境 戰(zhàn) 略 戰(zhàn)略目標 戰(zhàn)略計劃 / 預算 通過新項目開發(fā)來實現(xiàn) 經營目標 經營計劃 / 預算 由經營單位來實現(xiàn) 實施控制 實施控制 預算編制流程 戰(zhàn)略預算控制指標 預算委員會 協(xié)調總年度計劃預算 預算工作小組 修改年度計劃預算 ＳＢＵ /項目組 年度業(yè)務預算匯總 計劃部門 年度預算編制 ＳＢＵ /項目組 年度財務預算匯總 財務部門 分析 / 審定 預算工作小組 協(xié)調分預算 , 平衡總預算決策 預算工作小組 收集 審定總預算 預算委員會 / 經營管理委員會 計劃執(zhí)行控制 計劃部門 /資產財務部門 計劃執(zhí)行 ＳＢＵ / 項目組 協(xié)調 修正 總裁辦公會議 批準 控制 協(xié)調 反饋
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