【正文】 人工 管理 費(fèi)用 現(xiàn)金預(yù)算 資本預(yù)算 成本費(fèi)用預(yù)算 專項預(yù)算 研制項目等 費(fèi)用預(yù)算 預(yù)算工作沒有開展，只有月度的財務(wù)計劃，沒有明確的預(yù)算，導(dǎo)致公司的資金開支計劃性不強(qiáng)，同時無法進(jìn)行有效控制 35 組織 運(yùn)營系統(tǒng) 戰(zhàn)略 人力資源 母子公司管控 36 天能目前人力資源管理存在較大問題：缺乏為企業(yè)發(fā)展服務(wù)的人力資源規(guī)劃；員工薪酬體系不合理，沒有考核；員工職業(yè)發(fā)展通道不通暢，沒有建立有效的培訓(xùn)與發(fā)展體系 人力資源規(guī)劃 人力資源現(xiàn)狀 員工培訓(xùn) 薪酬與考評 缺乏有效、系統(tǒng)、為企業(yè)發(fā)展服務(wù)的人員流動機(jī)制，沒有建立通暢的員工職業(yè)發(fā)展通道 沒有系統(tǒng)和服務(wù)于公司運(yùn)營的培訓(xùn)，員工素質(zhì)跟不上企業(yè)發(fā)展的需要 薪酬體系不合理，缺乏科學(xué)依據(jù)；缺乏有效績效考核，沒有形成有效的激勵 沒有明晰的戰(zhàn)略，所以缺乏系統(tǒng)、有效、可以支持企業(yè)發(fā)展的人力資源規(guī)劃 人員流動機(jī)制 ?人員結(jié)構(gòu)不合理，專業(yè)性人才比例較低 ?人員學(xué)歷水平低 ?缺乏綜合性高端管理人才 ?管理人員更換頻繁 ?公司員工缺乏活力和積極向上的精神面貌 37 缺乏系統(tǒng)、有效、為企業(yè)發(fā)展服務(wù)的人力資源規(guī)劃，特別是針對高級人才與后備年輕干部的系統(tǒng)培養(yǎng)，形成企業(yè)將來發(fā)展壯大的瓶頸。 ? 子公司每個月提供簡單的財務(wù)情況說明，平常信息溝通比較弱，子公司工作被動，對子公司的財務(wù)信息收集與分析還需加強(qiáng)。 52 目 錄 ?項目背景 ?訪談回顧 ?診斷結(jié)論與分析 ?解決思路及建議 53 基于戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)計管控模式與權(quán)限界面劃分 設(shè)計總部組織結(jié)構(gòu)， 明確部門和崗位職責(zé) 三大任務(wù) 四大目標(biāo) 要求 支持 建立具體管控制度和流程 要求 支持 ? 理順母子公司管控關(guān)系，提高管理效率 ? 建立規(guī)范的公司管控體系，有效支持公司戰(zhàn)略的實現(xiàn)，加強(qiáng)對下屬公司的控制 ? 為戰(zhàn)略和管控模式的實施服務(wù)，促使公司價值創(chuàng)造最大化 ? 明確權(quán)責(zé)分工，確保管控模式的實施到位 天能集團(tuán)管控模式的解決思路可以概括為三大任務(wù)、四大目標(biāo) 54 業(yè)務(wù)單元 A 業(yè)務(wù)單元 B 業(yè)務(wù)單元 C 各業(yè)務(wù)單元合計 集團(tuán)總部的費(fèi)用 集團(tuán)總部的價值增加 集團(tuán)總部的價值消耗 公司總體的價值 各業(yè)務(wù)單元的價值（凈現(xiàn)值 /貼現(xiàn)現(xiàn)金流） 集團(tuán)總部的影響 集團(tuán)總部必需確保 X(Y+Z) X Z 選擇集團(tuán)管控模式實際上是確定集團(tuán)總部的角色，成功的集團(tuán)總部應(yīng)為整個集團(tuán)帶來價值的提升 Y 55 核心功能 ? 財務(wù) /資產(chǎn) ? 集團(tuán)規(guī)劃 /SBU戰(zhàn)略 ? 監(jiān)控 /投資管理 ? 收購、兼并 ? 公關(guān) ? 人才培養(yǎng) ? 法律 ? 審計 ? 集團(tuán)營銷 ? Ramp。 ? 規(guī)模效應(yīng)：充分發(fā)揮集團(tuán)的規(guī)模優(yōu)勢，實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。 投資戰(zhàn)略 投資方式 投資財務(wù)標(biāo)準(zhǔn) 投資質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 投資領(lǐng)域 投資政策管理 集團(tuán)公司的投資管理集中體現(xiàn)在制定的投資政策上 79 經(jīng)營計劃管控體系 財務(wù)管控體系 投資管控體系 人力資源管控體系 審計管控體系 采購管控體系 研發(fā)管控體系 營銷管控體系 80 財務(wù)報告與分析 資金管理模式 內(nèi)部控制體系 集團(tuán)財務(wù)管控模式 預(yù)算與業(yè)績評價體系 財務(wù)職能定位 是定位在集團(tuán)的統(tǒng)一財務(wù)管理平臺還是業(yè)務(wù)單元各自為政 最佳實踐表明預(yù)算和業(yè)績管理是實現(xiàn)戰(zhàn)略的有效方式，如何采用 如何保證分散主業(yè)下真實、統(tǒng)一的會計語言，如何通過規(guī)范報告體系和財務(wù)分析提供決策支持 財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)采用怎樣組織形式，履行哪些職能，與各業(yè)務(wù)單元財務(wù)職責(zé)如何劃分？ 是統(tǒng)籌管理還是分散運(yùn)行，統(tǒng)籌管理下如何實現(xiàn) 流動、安全、盈利、時效這四大關(guān)鍵點(diǎn) 如何保證整個集團(tuán)在業(yè)務(wù)和管理上規(guī)范運(yùn)作，規(guī)避風(fēng)險 確立正確的財務(wù)管理模式是實現(xiàn)集團(tuán)有效管理的最主要手段，關(guān)鍵在于符合集團(tuán)總體管控模式以及促進(jìn)戰(zhàn)略實現(xiàn) 81 在財務(wù)管理中，有效監(jiān)控子公司年度預(yù)算的制定過程和執(zhí)行情況，是實施子公司管理的重要工作 ? 對集團(tuán)和子公司的總體經(jīng)營資源做出合理的安排 ? 幫助子公司實現(xiàn)目標(biāo)管理 ? 是公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)在各個子公司進(jìn)行分解的過程 ? 能夠協(xié)調(diào)組織總部各部門和子公司的工作 ? 能幫助獲得一個評估子公司經(jīng)營班子實際業(yè)績績效的基本標(biāo)準(zhǔn) 財務(wù)預(yù)算體系的作用和目的 制定財務(wù)預(yù)算的過程 對企業(yè)現(xiàn)有狀況進(jìn)行資源分析 制定經(jīng)營計劃 制定相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算 制定年度財務(wù)預(yù)算不是僅是高層管理層的責(zé)任，而應(yīng)是由整個管理團(tuán)隊來共同承擔(dān) ? 是子公司整個管理團(tuán)隊統(tǒng)一思想的過程 ? 使整個團(tuán)隊充分把握母公司戰(zhàn)略在本公司的體現(xiàn) ? 使整個團(tuán)隊充分把握公司當(dāng)年的工作重點(diǎn)，了解本部門當(dāng)年的工作重心 82 ? 管理者統(tǒng)一承擔(dān)達(dá)成計劃預(yù)算目標(biāo)的責(zé)任 ? 預(yù)算提案必須經(jīng)過預(yù)算管理委員會修改和審批，最后應(yīng)由董事會通過 ? 實際的業(yè)績要定期與預(yù)算作比較，對偏差要做出解釋和分析 ?收入預(yù)算 ?采購成本、制造成本與銷售成本 ?市場費(fèi)用 ?行政管理費(fèi)用 ?所得稅 ?模擬損益表 ?模擬資產(chǎn)負(fù)債表 ?模擬現(xiàn)金流量表 部 門 部 門 部 門 部 門 部 門 部 門 部 門 部 門 財務(wù)預(yù)算 ?市場營銷計劃 ?新產(chǎn)品開發(fā)計劃 ?投資和技術(shù)改造計劃 ?關(guān)鍵設(shè)備保障計劃 ?人力資源計劃 ?行政計劃 ?資金需求計劃 經(jīng)營計劃 協(xié) 調(diào) 與 相 互 融 合 ?經(jīng)營計劃用計劃方式表達(dá) ?預(yù)算的制定往往從計劃開始 ?財務(wù)預(yù)算用財務(wù)指標(biāo)表達(dá)，是計劃的貨幣化體現(xiàn)方式 兩者必須協(xié)調(diào)制訂 經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算是相互協(xié)調(diào)的，應(yīng)體現(xiàn)子公司的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略選擇、戰(zhàn)略支撐體系設(shè)計和戰(zhàn)略實施計劃 83 子公司年度財務(wù)預(yù)算的基本內(nèi)容 公司年度財務(wù)預(yù)算 一． 年度經(jīng)營計劃 （市場網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃、客戶管理規(guī)劃、銷售計劃、資金控制計劃） ① 采購規(guī)劃（供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃、采購控制計劃、庫存規(guī)劃） ② 生產(chǎn)能力規(guī)劃（投資和技術(shù)改造計劃、關(guān)鍵設(shè)備保障計劃） （人力資源需求計劃、培訓(xùn)計劃、薪酬與激勵規(guī)劃） （制度建設(shè)規(guī)劃） 二． 財務(wù)預(yù)算 、制造成本與銷售成本預(yù)算 示意 84 資金管理是母子公司財務(wù)管控的重要內(nèi)容，建議集團(tuán)公司采取集權(quán)式資金管理模式，提高資金使用效率，降低風(fēng)險 資金集中方式 撥付備用金 統(tǒng)收統(tǒng)支 財務(wù)公司 內(nèi)部銀行 結(jié)算中心 ?主要優(yōu)勢： ?母公司利用資金規(guī)模效益，降低資金籌資成本； ?母公司有效地監(jiān)控各子公司的資金使用情況，保證資金合理、有效的使用； ?母公司對內(nèi)部資金進(jìn)行合理調(diào)劑，提高資金的利用率； ?母公司利用各子公司資金頭寸進(jìn)行有效投資等。非常態(tài)審計是在特殊情況下，或者接到舉報時，由集團(tuán)隨時進(jìn)行審計。 88 積極發(fā)揮審計監(jiān)控的負(fù)反饋調(diào)節(jié)能力 ， 及時修正偏差 。 通過不斷完善審計監(jiān)控制度，加強(qiáng)監(jiān)控制度的協(xié)調(diào)性、強(qiáng)化結(jié)果的可核性以及增強(qiáng)監(jiān)控信息反饋的及時性 89 經(jīng)營計劃管控體系 財務(wù)管控體系 投資管控體系 人力資源管控體系 審計管控體系 采購管控體系 研發(fā)管控體系 營銷管控體系 90 目標(biāo) 在充分分析集團(tuán)人力資源管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，建議集團(tuán)建立戰(zhàn)略性的人力資源管理體系，以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為出發(fā)點(diǎn)，以人力資源規(guī)劃為中心，實現(xiàn)選、育、用、留等戰(zhàn)略性職能 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 使命 目標(biāo) 策略 戰(zhàn)略性人力資源管理體系 人力資源規(guī)劃 選拔招聘 培訓(xùn)發(fā)展 績效管理 薪酬激勵 人力資源管理的信息系統(tǒng) 企業(yè)組織架構(gòu)及發(fā)展規(guī)劃 引導(dǎo)、塑造員工的行為，增強(qiáng)員工的使命感和組織的凝聚力，培育并發(fā)展組織的核心能力，保證組織目標(biāo)的實現(xiàn) 選 育 用 留 91 集團(tuán)本部人力資源管理的功能定位 政策中心 管理中心 服務(wù)中心 擬定集團(tuán)統(tǒng)一的人力資源管理政策并監(jiān)督實施 以人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃的制定與執(zhí)行為核心，實現(xiàn) “ 選 ”“ 育 ”“用 ”“ 留 ” 的戰(zhàn)略性管理職能 面向集團(tuán)管理層、集團(tuán)本部員工及集團(tuán)子公司，提供共享的和專業(yè)的人力資源服務(wù) 集團(tuán)公司人力資源管理 在戰(zhàn)略性人力資源管理的基本前提下，集團(tuán)的人力資源管理功能將更加多元化，并對專業(yè)化的管理提出了較高的要求 92 交流 S T I L L I N G S B E S K R I V E L S ED A T OS T I L L I N G S B E T E G N E L S EA F D E L I N GS T I L L I N G S I N D E H A V E RR A P P O R T T I LA C C E P TH O V E D F O R M 臠 ( H v o r f o r s til li n g e n e k s is te r e r , in d e n fo r h v ilk e r a m m e r o g m e d h v ilk e f o r m 錶D I M E N S I O N E R O G R A M M E RD ir e k t e le d e ls e , a n t a lE K S T E R N EE K S T E R N EM I N I M U M V I D E N K R A VU D D A N N E L S EJ O B R E L E V A N T E R F A R I N GS P E C I E L L E K R A VN E T V 芌 K A F R E L A T I O N E RO R G A N I S A T I O NE n h e d e n s o m s 鎡 n in gL e d e ls e , i a ltK a te g o r iL e d e r e S p e c ia li s te r A n d r eF i n a n s ie ll e I kke f i n a n s ie ll eA n s a tte i e n h e d e n , i a l tI N T E R N EF O R R E T N I N G S F O R S T 臙 L S EF O R E S A T T E A C C E P TP r i n t d a t o : 1 2 / 8 / 9 5A N S V A R S O M R 臘 ERO v e rs k r i ftRa n g o rd e nA n s v a r, fo r a t n? h v i l k e re s u l t a t e rN I V E A UT o t a l tD e l a n s v a rBi d r a g e n d eM 臠 E K R I T E R I E RK v a n t i t a t i v eK v a l i t a t i v eS T I L L I N GS T I L L I N G S I N D E H A V E R D A T OC O R P O R A T E R E S O U R C E S G R O U P 169。S T I L L I N GS T I L L I N G S I N D E H A V E R D A T OE K S T E RN EP O S IT IV EN E G A T IV EIN T E RN EP O S IT IV EN E G A T IV ET i d s fr i s t e r10 0 %R E S U L T A T E RIf 鴏 gea n s v a rs o m r錮 etK O M M E N T A R PR 芐 T A T I O N S V U R D E R I N GPo i n ts = V 鎔 t * Pr 鎠 ta t io n s n iv e a uS T I L L I N GS T I L L I N G S I N D E H A V E R D A T OC O R P O R A T E R E S O U R C E S G R O U P