行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)自查報告-預(yù)覽頁
【正文】 二）有助于國家各級單位發(fā)現(xiàn)單位內(nèi)部控制缺陷合理有效的內(nèi)部控制也是保證行政事業(yè)單位更好地履行其職能，避免單位在運(yùn)行過程中偏離目標(biāo)。二、目前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題（一）領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠內(nèi)控強(qiáng)調(diào)的是全員參與，每個人所在的工作崗位不同，崗位風(fēng)險點(diǎn)不同。并不是新建立一些規(guī)章制度，內(nèi)控的建立要求全面性和重要性，我們在具體工作過程中要將風(fēng)險等級排序，根據(jù)風(fēng)險點(diǎn)再制定具體應(yīng)對措施，一定要在全面性的基礎(chǔ)上強(qiáng)調(diào)重要性原則，針對本單位發(fā)生頻率高的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，而不是將《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》所有的業(yè)務(wù)事項(xiàng)都納入到內(nèi)控管理，理解上存在一定的偏差。（五）財務(wù)管理弱化目前行政事業(yè)單位會計(jì)人員僅限于報賬記賬，票據(jù)到財務(wù)人員手中已是領(lǐng)導(dǎo)簽字了，具體的業(yè)務(wù)流程財務(wù)人員不清楚，管理混亂，權(quán)利集中在少數(shù)人手中的現(xiàn)象普遍存在。行政事業(yè)單位的負(fù)責(zé)人一定要充分認(rèn)識到自己在單位內(nèi)控管理過程中的主體作用及這項(xiàng)工作的重要性。（三）加強(qiáng)日常管理工作，強(qiáng)調(diào)全員參與單位的內(nèi)控不是一個獨(dú)立的工作，也不是某一個人或某幾個人的事，而是全體員工共同的事。內(nèi)部控制是全體人員的共同責(zé)任，而不是僅限于財務(wù)人員。對于單位的資金管理及固定資產(chǎn)管理，一定要進(jìn)行風(fēng)險評估，有一定的風(fēng)險意識，強(qiáng)調(diào)全員參與。再報當(dāng)?shù)刎斦块T政府采購處辦理。而目前絕大多數(shù)單位都缺乏相應(yīng)的內(nèi)控機(jī)制?？傊?，單位內(nèi)控建設(shè)是一個與時俱進(jìn)的過程，需要全體員工依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，不斷學(xué)習(xí)、不斷創(chuàng)新，更需要單位領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，同時需要全體員工的監(jiān)督，確保內(nèi)控在陽光下履行，只有這樣，才能搞好單位的內(nèi)控，更好地杜絕腐敗現(xiàn)象發(fā)生，提高行政事業(yè)單位的行政效能。其基本作用是：①規(guī)范事業(yè)單位會計(jì)行為,保證會計(jì)資料真實(shí)、完整。目前,行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制現(xiàn)狀還是很不樂觀的。如果內(nèi)部控制真的能起到其應(yīng)該發(fā)揮的作用,如此這巨大的數(shù)字又從何而來呢!中央部門尚且如此,地方上的問題更是多如牛毛。沒有書面成文的內(nèi)部控制制度,所謂內(nèi)部控制僅僅是憑財務(wù)人員的經(jīng)驗(yàn)以簡單的控制,管理的隨意性較大。更有的領(lǐng)導(dǎo)還認(rèn)為內(nèi)部控制是對自己的控制,有了內(nèi)部控制就是對自己的縛手縛腳,不能再一個人說了算,不能再一言堂,對內(nèi)部控制建設(shè)更是漠不關(guān)心,認(rèn)為那只是一個掛在墻上應(yīng)付上級檢查時的工具。還有事業(yè)單位編制有限,人手緊張,所以導(dǎo)致許多單位都有不合理不合法的兼崗現(xiàn)象,不相容崗位未能合理分離,經(jīng)辦人員、保管人員之間沒有實(shí)行職務(wù)分離,或?qū)嵭辛寺殑?wù)分離而沒有互相制約。此外因?yàn)閱挝活I(lǐng)導(dǎo)的不重視,直接影響到相關(guān)工作人員執(zhí)行內(nèi)控制度的積極性,負(fù)責(zé)人在執(zhí)行內(nèi)部控制制度時力度不夠,工作人員也就應(yīng)付了事,內(nèi)控作用不能充分發(fā)揮。事業(yè)單位在制定、修改內(nèi)部控制制度時,應(yīng)以國家的法律法規(guī)和政策為依據(jù),同時應(yīng)結(jié)合本單位內(nèi)部實(shí)際情況和外部環(huán)境對內(nèi)部控制的影響,設(shè)計(jì)出一套行之有效的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制的核心是有效防范各種風(fēng)險。內(nèi)部控制必須滲透到財務(wù)工作的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié),覆蓋所有的崗位,不能留有任何死角和空白,做到無所不控。內(nèi)部控制的檢查、評價部門必須獨(dú)立于內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行部門,直接的操作人員和直接的控制人員必須適當(dāng)分開,并向不同的管理人員報告工作；在存在管理人員職責(zé)交叉的情況下,要為負(fù)責(zé)控制的人員提供可以直接向最高管理層報告的渠道。(4)建立繼續(xù)教育長效機(jī)制,培養(yǎng)高素質(zhì)會計(jì)人才。我們一定要把內(nèi)部控制制度建設(shè)好,更要狠抓落實(shí),不能內(nèi)有花架子,空擺設(shè),要做到上墻的是文字,實(shí)施的是約束,真正讓內(nèi)部控制發(fā)揮出它監(jiān)督制約的作用。A 1 B 3 C 5 D 10你的答案是：B正確答案是：B 答案分析：4．行政事業(yè)單位從事的社會管理和各項(xiàng)公益事業(yè)活動以什么為基礎(chǔ)，以保證其活動的連續(xù)性？A 年B 月C 季D 日你的答案是：A正確答案是：A 答案分析： 5．（）控制是整個工程建設(shè)的前期工作，是整個項(xiàng)目成敗的關(guān)鍵。A 將現(xiàn)金日記賬收入方記錄日期與收款憑證上的制證日期進(jìn)行核對，來查證出納是否收到現(xiàn)金后未及時編制收款憑證并登記入賬，從而挪用公款B 單位現(xiàn)金收入和超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，以保證現(xiàn)金的安全C 填制收款原始憑證（收據(jù)或發(fā)票）與收款的職責(zé)分開，由兩個經(jīng)手人分工辦理D 控制發(fā)票或收據(jù)的數(shù)量及編號，建立收據(jù)銷號制度，監(jiān)督收入款項(xiàng)入賬你的答案是：A正確答案是：A 答案分析： 9．（）應(yīng)安排人員組成清查小組，不定期地審查單位銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。A 規(guī)范工程項(xiàng)目管理B 提高工程項(xiàng)目質(zhì)量C 保證工程項(xiàng)目進(jìn)度D 降低工程項(xiàng)目成本。A 準(zhǔn)確性B 可靠性C 不易復(fù)制性D 及時性你的答案是：C正確答案是：C 答案分析：18．工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的管理目標(biāo)一般分為投資目標(biāo)、進(jìn)度目標(biāo)和（）。A 合法B 合理C 合規(guī)D 有效你的答案是：BCD正確答案是：BCD 答案分析：22．組織機(jī)構(gòu)是單位進(jìn)行計(jì)劃、執(zhí)行、控制、協(xié)調(diào)和監(jiān)督職能的整體框架。D 組織機(jī)構(gòu)的應(yīng)變能力。C 成本費(fèi)用預(yù)算制度的執(zhí)行情況。C 優(yōu)先保障的原則。信息系統(tǒng)的一般控制包括：A 組織控制。你的答案是：ABD正確答案是：ABCD 答案分析：28．組織結(jié)構(gòu)合理，權(quán)利責(zé)任分配適當(dāng)，是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提條件。A 受托責(zé)任的多層次性B 資金來源的有償性C 資金運(yùn)用的自由性D 業(yè)績評價的模糊性你的答案是：ACD正確答案是：AD 答案分析：31．關(guān)于內(nèi)部牽制的基本設(shè)想，下列說法正確的有（）。C 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制不順，監(jiān)督不力。A 客觀性B 普遍性C 損失性D 主觀性你的答案是：ABC正確答案是：ABC 答案分析：三 判斷題(共15題 每題1分 共15分)36．從某種意義上講，組織內(nèi)部控制的成效取決于人員素質(zhì)的高低，因此人員素質(zhì)控制是內(nèi)部控制的重要因素（）。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：40．重要缺陷是指一個或多個開般缺陷的組合，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部控制整體的有效性，進(jìn)而導(dǎo)致單位無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。你的答案是： 否正確答案是：是 答案分析：43．行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照公開、公正、公平的原則進(jìn)行。（）你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：47．行政事業(yè)單位進(jìn)行風(fēng)險評估時，既要考慮預(yù)期事項(xiàng)也要考慮非預(yù)期事項(xiàng)，對可能對組織存在重大影響的非預(yù)期的潛在事項(xiàng)和預(yù)期事項(xiàng)的風(fēng)險都要進(jìn)行評估；同時，既要考慮固有風(fēng)險，也要考慮剩余風(fēng)險。（）你的答案是： 是正確答案是：否 答案分析：[關(guān)閉]
研究報告相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1