【正文】 的在途現(xiàn)金，要確保與上級社現(xiàn)金調(diào)撥在途情況相符。（二）信用社拆放同業(yè)的資金交易必須在全國統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡中進行。（四）信用社的最高拆出資金限額不得超過本社各項存款余額的8%。建立規(guī)范的貸款審批制度和監(jiān)督控制制度，嚴格執(zhí)行國家利率政策，按期回收貸款的本金和利息，并接受金融管理機關及有關部門的監(jiān)管。第四十五條 信用社應建立和完善貸款質量監(jiān)管制度，對不良貸款進行分類、登記、考核、催收，做好檔案歸集工作。墊款的經(jīng)辦人、審批人為清收責任人。對以前年度形成的其他應收款項，要落實責任部門和責任人，采取措施清收。債券投資規(guī)模原則上不能超過總資產(chǎn)的20%。各業(yè)務員之間相互獨立、相互制約。第五十七條 信用社進行股權投資、轉讓、處臵等應經(jīng)省聯(lián)社審議通過。（三）產(chǎn)權不明或有爭議的資產(chǎn)。（七）公益性質的生活設施、教育設施、醫(yī)療衛(wèi)生設施等。第六十條 信用社取得抵債資產(chǎn)的方式主要有：協(xié)議抵債；法院、仲裁機構裁決抵債。一般采用公開拍賣的方式進行處臵，采用其他方式的，應當引入競爭機制選擇抵債資產(chǎn)買受人。第七節(jié) 固定資產(chǎn)第六十五條 固定資產(chǎn)是指為信用社業(yè)務經(jīng)營服務而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。第六十七條 信用社應建立健全固定資產(chǎn)賬務及管理體系，確定固定資產(chǎn)實物管理機構和人員，明確管理責任。第七十一條 加強出租固定資產(chǎn)管理，及時按照市場價格調(diào)整租金，租賃收入及時入賬，嚴禁轉移租賃收入設臵小金庫。（三）與經(jīng)營有關的器具、工具、家具等為5年。已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，按照估計價值確定成本，并計提折舊，待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整原已計提的折舊額。對盤盈的固定資產(chǎn)，財務部門進行鑒證，報財經(jīng)委員會審議后，按重臵完全價值，經(jīng)具有法律效力的評估部門評估，進行賬務處臵。交付使用后，由施工單位進行決算，信用社委托中介機構進行決算審計。第八十一條 固定資產(chǎn)賬面價值和在建工程賬面價值之和占凈資產(chǎn)的比重最高不得超過40%，國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。（二）租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。（四）其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得超過3年。第八十七條 無形資產(chǎn)按照平均年限法，自取得當月起在預計使用年限內(nèi)分期平均攤銷，攤銷年限不應少于10年。第九十一條 縣級信用社5萬元（含）和市區(qū)信用社8萬元（含）以上的固定資產(chǎn)維修、商品設備采購、建設項目投資和閑臵資產(chǎn)處臵，以及采購投資方式的確定必須經(jīng)縣級信用社財委會例會，實行“三長制衡”，嚴密操作流程，實施有效監(jiān)督和制約。（二）成本、費用支出應按規(guī)定的會計科目納入賬內(nèi)核算。（四）成本、費用支出應嚴格按照會計制度和會計準則的規(guī)定，據(jù)實列入對應賬戶核算，禁止虛列、多列或者其他賬務處理。第九十七條 信用社職工薪酬管理，本著“效率優(yōu)先、兼顧公平、物質激勵與精神激勵相結合”的原則，按照規(guī)定實行績效考核、按勞分配。（二）一年以上定期存款（含）利息支出應按照權責發(fā)生制，在月末根據(jù)存款品種分別按適用利率計算應付利息計入當期損益。第一百零一條 手續(xù)費及傭金支出。單位代理手續(xù)費支出必須以依法取得具有稅務監(jiān)制章的合法票據(jù)作為列支依據(jù)，不得以付款憑證、業(yè)務量清單等代替合法票據(jù)。（三）代辦收貸手續(xù)費支出：用于單位和個人代信用社收回貸款的費用支出。主要包括：1．廣告、業(yè)務宣傳費。信用社要加強對憑證、報表等印刷品使用量的預測，保持合理庫存。電子設備運轉費。安全防衛(wèi)費 ：①安防設施購臵費，②安防設施維護費，③支付臨時經(jīng)警工資，④守庫費，⑤安防服務費，⑥其他安全防衛(wèi)費。包括：①財產(chǎn)保險費，②特殊崗位人員意外傷害保險，③其他保險費。公證費。1審計費。1技術轉讓費。1外事費。1差旅費。會議費。2綠化費。2會費。2交通工具耗用費。包括籌建期人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的損益和利息支出。信用社依據(jù)物業(yè)管理服務合同向物業(yè)公司支付的物業(yè)管理費支出。信用社組織低成本資金、優(yōu)化存貸款結構和提高經(jīng)濟效益等項獎金的開支，開支標準按省聯(lián)社規(guī)定執(zhí)行。信用社職工福利費和非貨幣性福利支出按薪酬總額的14%以內(nèi)據(jù)實列支的。職工教育經(jīng)費必須專款專用，面向全體職工開展教育培訓，特別是要加強各類高技能人才的培養(yǎng)。工會應當根據(jù)經(jīng)費獨立原則，建立預算、決算和經(jīng)費審批制度；各級工會經(jīng)費收支應定期向職工代表大會報告，接受監(jiān)督。3基本養(yǎng)老保險金。3工傷保險金。3失業(yè)保險金。補充醫(yī)療保險金。4辭退福利。4住房公積金。信用社取暖發(fā)生的費用及降溫發(fā)生的費用。4修理費。⑵電子設備及辦公設備維修費。⑷其他固定資產(chǎn)維修費。4低值易耗品攤銷。50、無形資產(chǎn)攤銷。包括：房屋及建筑物折舊、機器設備折舊、電子設備折舊、交通工具折舊和其他固定資產(chǎn)折舊。第一百零三條 其他業(yè)務支出。第一百零五條 資產(chǎn)減值損失。第八章 收益、分配第一百零七條 信用社經(jīng)營業(yè)務范圍內(nèi)的營業(yè)收入和其他營業(yè)收入、營業(yè)外收入，應在依法設臵的會計賬簿上按規(guī)定統(tǒng)一核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。（二）未經(jīng)上級批準，任何個人無權決定緩、減、停、免貸款利息。第一百零九條 金融機構往來收入。（一）信用社手續(xù)費定價分政府指導價和市場調(diào)節(jié)價。（三）信用社要嚴格執(zhí)行手續(xù)費定價政策，不得擅自降低手續(xù)費標準、減免手續(xù)費。第一百一十二條 營業(yè)外收入。第一百一十四條 沒有歷年虧損以及彌補虧損后仍有可供分配利潤的，按照以下順序和比例進行分配：提取法定盈余公積。提取股金紅利。提取一般風險準備。第一百一十六條 信用社經(jīng)股東（大）會決議，可以用法定盈余公積金和任意盈余公積金彌補虧損或者轉增資本。第一百一十八條 信用社分立，應當按照資產(chǎn)相關性或者業(yè)務相關性原則分割財產(chǎn)、承擔債務，并明確分立后的產(chǎn)權關系。（二）辦妥債務承繼。自做出分立決議之日10日內(nèi)通知債權人，并于30日內(nèi)在報紙上公告。采取派生方式分立的，存續(xù)信用社要將資產(chǎn)的一部分分割給派生的新信用社，也應就資產(chǎn)分割情況簽署協(xié)議。信用社合并，應當由合并各方簽訂協(xié)議，并編制資產(chǎn)負債表及財產(chǎn)清單。信用社合并凈資產(chǎn)超出注冊資本的部分，作為資本公積；少于注冊資本的部分，應當變更注冊資本或者由投資者補足出資。托管經(jīng)營合同沒有約定且未經(jīng)托管信用社股東（大）會同意，受托信用社不得擅自改組、改制、轉讓托管信用社，不得非法轉移信用社的財產(chǎn)和業(yè)務，不得以托管信用社名義或者托管財產(chǎn)對外擔保。（四）采取租賃方式的，由信用社租賃使用，租金水平參照信用社同期貸款利率確定，并在租賃合同中約定。清算機構在清算期間負責制定清算方案，清理信用社的資產(chǎn)；編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單；將被清算信用社的全部財產(chǎn)以及信用社在清算期間取得的財產(chǎn)全部提請信用社社員代表大會通過后進行處理。第一百二十五條 信用社的清算財產(chǎn)支付清算費用后，按照國家有關法律、行政法規(guī)規(guī)定的順序清償債務。第一百二十八條 信用社清算完畢，清算機構應當提出清算報告，并編制清算期內(nèi)收支報表，連同中國注冊會計師驗證報告，一并報送主管部門。除法律、行政法規(guī)規(guī)定以外，任何組織或者個人不得要求信用社提供財務會計報告及其他有關數(shù)據(jù)。（二）財務收支情況：本會計期間各項收入、成本、費用等增減變動情況。（六）股本金變動及紅利分配情況。財務評價指標包括信用社一個年度的盈利能力、資產(chǎn)質量、償付能力以及經(jīng)營增長狀況等進行綜合評判。（三）是否嚴格按照有關規(guī)定和授權審批程序列報營業(yè)外支出。（七）財務決算內(nèi)容是否完整；各種權證、會計檔案、決策檔案、財務管理檔案等各種檔案是否按期交檔案室存檔保管，并做好登記手續(xù)。保證檢查質量，查找、分析財務管理工作中存在的問題及其原因，指出財務管理水平和財務效益等方面存在的差距，并提出改進建議。對在限期內(nèi)財務整改不到位的，要加大處罰力度，促進落實整改。第一百四十二條 黑龍江省轄內(nèi)各級信用社可根據(jù)本辦法，制定具體的實施細則，必須與本辦法銜接一致，報上級信用社備案。第二篇：財務管理辦法****局財務管理辦法第一章 總 則第一條 為進一步加強財務管理，健全管理機制，科學、合理地安排使用資金，根據(jù)會計法、財政法規(guī)和****總局、****局制定的有關財務制度、《**市**局財務管理辦法》，結合實際制定本辦法。（二）定期編制財務報告，如實反映預算執(zhí)行情況，進行財務活動分析。（六）規(guī)范政府采購工作，按照管理權限實施政府采購。第二章 崗位職責第七條 辦公室配備專職財務人員負責財務管理工作，遵循會計和出納分設、印鑒和支票分別保管、錢和物分別管理、職責和權限明確且能相互制約的原則，科學設置工作崗位，分工明確，崗責清晰。按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息真實合法、完整準確；（二）按照制度規(guī)定設置會計科目，設置總賬、明細賬及輔助賬，做好收入、支出等業(yè)務的會計憑證填制、登記會計賬簿，做到科目使用準確，收入合乎標準，支出合乎手續(xù)；（三）認真審核原始憑證，嚴格掌握開支范圍和開支標準。第三章 預算管理第十一條 預算是本單位根據(jù)稅收工作任務和人員編制情況編制的財務收支計劃。第十四條 預算的編報和審批程序：（一）預算編制人員根據(jù)稅收業(yè)務需求、人員編制情況編制本單位經(jīng)費收支初步概算，經(jīng)主管財務局長審閱后，提請局黨組會議審議，形成收支預算，報市局預算管理部門審核后，逐級上報予以批復。第十五條 嚴格預算執(zhí)行。第四章 收入管理第十七條 收入是本單位為開展業(yè)務活動，依照規(guī)定取得的非償還性資金，包括預算撥款收入和其他收入。第二十條 中央財政撥款收入的管理：（一）財務人員必須按要求上報集中支付用款計劃。（二）其他收入全額納入預算管理，及時入賬，不準坐收坐支、不準設立小金庫。第二十四條 項目經(jīng)費支出包括：（一）基本建設支出。（三）**辦案經(jīng)費。第二十五條 ****基本經(jīng)費的管理原則是按預算安排的范圍、總量進行支出控制。發(fā)放單及明細表等所附的原始憑證合法有效，支出審批手續(xù)完備。外出人員到外地學習或參加會議，應當事先填制《外出申請審批表》，各部門負責人須經(jīng)局長批準，其他人員由業(yè)務主管局長批準。（三）辦公費支出：各科室需用的辦公用品及消耗用品（除復印紙、打印紙外），由辦公室根據(jù)批準的預算制定采購計劃，經(jīng)財務主管局長簽字后實施。由需求科室提出申請，辦公室進行網(wǎng)上實際詢價，全局范圍公示征求意見（局域網(wǎng)、公示欄等形式）；由財務主管局長提請局黨組會議集體討論決定；超過金額的履行大額支出程序；采購需兩人以上；事后公開，接受群眾監(jiān)督。機動車輛各項費用的日常管理，辦公室負責建立車輛費用統(tǒng)計臺賬，與車輛有關的一切費用均應登記后才能報銷。機關干部職工個人負擔伙食費15元/月，單位補充伙食費按每人每日15元標準補貼；基層干部單位補充伙食費按每人每月50元標準補貼，單位按每月200元標準補助基層各分局食堂人員勞務費。（八）職工福利支出：征求群眾意見，由局長辦公會研究，辦公室負責采購、發(fā)放，事后公開。不得辦理無預算支出，支出手續(xù)齊全，支出憑證合法。第二十八條 建立健全各項支出管理制度，嚴格審批手續(xù)：（一）重大支出項目集體研究決定，對重點支出項目，實施重點管理控制。第三十條 本單位資產(chǎn)實行財物分管的原則。（二）現(xiàn)金的管理。國家資金不得以個人名義在銀行開設賬戶，也不得轉為“儲蓄存款”。嚴格控制暫付款（含借款）的發(fā)生，除差旅費及臨時性特殊事項支出外，一律不準向個人借款，必要的支出由個人暫時墊付，取得合法憑證后報銷。按《國家行政單位財務規(guī)則》規(guī)定，固定資產(chǎn)是指單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，耐用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。購置固定資產(chǎn)后應及時分類入賬，一年至少進行一次資產(chǎn)清查，做到賬實相符。（四）固定資產(chǎn)處置、出租收入，應當及時上繳中央財政。第七章 政府采購管理第三十三條 政府采購實行預算管理，政府采購的項目必須是預算安排的項目，預算編制人員按有關要求，在編報預算的同時編制和報送政府采購計劃、預算。采購**總局和省局采購目錄以外的貨物和服務，應當在公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價、單一來源等五種采購方式中選擇一種適合本次采購的采購方式。第八章 財務報告和財務分析第三十五條 財務報告是反映一定時期財務狀況和預算執(zhí)行結果的總結性文件。財務分析報告是綜合反映單位一定時期財務狀況、資金活動和經(jīng)費收支執(zhí)行結果的分析報告。第三十七條 財務人員按照上級預算單位制發(fā)的財務報表格式及提出的要求，真實、準確、完整、及時地編制財務報告，認真進行財務分析，經(jīng)單位負責人批準、簽字后上報。第四十條 審計組織依照國家的方針政策、財經(jīng)法規(guī)和財務管理的有關規(guī)定，對本單位的預算資金、基本建設、固定資產(chǎn)、政府采購和財務管理情況及其財務收支的真實性、合法性、效益性進行審查，評價經(jīng)濟責任、維護財經(jīng)法紀。第四十三條 辦公室為財務公開管理的職能部門，具體負責本單位財務事項的公開管理。第四十五條 財務公開時間、內(nèi)容、形式、范圍，從實際出發(fā)，可針對不同的內(nèi)容，在全局范圍采取公示欄、局域網(wǎng)等形式，及時公開。第四十九條 本辦法由****局負責解釋。各部門的所有收，必須如數(shù)按時上交局財務室，不準截留、坐支、不準隱瞞收入。各種收費票據(jù)按照《票據(jù)管理規(guī)定》進行管理。固定資產(chǎn)的購置，由各部門向局申請，批準后上報市質監(jiān)局，大宗物資由市政府采購辦統(tǒng)一購置。辦公用品、文件、資料，原則上由局統(tǒng)一購買或印制，其費用由使用部門承擔。五、局財務人員必須按此文規(guī)定進行審核報銷。第二條病險小型水庫除險加固工程建設財務管理工作的主要任務是：貫徹執(zhí)行水利基本建設各項規(guī)章制度；建立健全局內(nèi)部財務管理制度；依法籌集、落實工程建設資金，保證工程用款；做好財務預算，進行成本費用控制與核算，合理、有效使用建設資金，努力提高投資效益；正確處理各種經(jīng)濟關系。遵守國家法律法規(guī)，