【正文】 的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳；對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理。(2)公司自制的差旅費(fèi)報銷單。票面不允許有任何涂改。附 則本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。第十六條 應(yīng)付帳款管理應(yīng)付帳款及時核對余額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。（二）選擇供應(yīng)商選擇供應(yīng)商，也就是確定采購渠道。對驗收合格的物資，填制入庫憑證，登記實物賬，及時將入庫憑證傳遞給財會部門。（一）資金收付業(yè)務(wù)基本流程 1．資金收付需要以業(yè)務(wù)發(fā)生為基礎(chǔ)資金收付，應(yīng)該有根有據(jù)，不能憑空付款或收款。３．財務(wù)部門復(fù)核財務(wù)部門收到經(jīng)過企業(yè)授權(quán)部門審批簽字的相關(guān)憑證或證明后，應(yīng)再次復(fù)核業(yè)務(wù)的真實性，金額的準(zhǔn)確性，以及相關(guān)票據(jù)的齊備性，相關(guān)手續(xù)的合法性和完整性，并簽字認(rèn)可。4．嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。（五）銀行對帳工作流程 １．提取現(xiàn)金以交銀行出納；２．收取支票等銀行存款或支付支票等銀行存款；３．將現(xiàn)金出納員將來的收取的現(xiàn)金和未使用完的現(xiàn)金送存銀行； ４．登記銀行存款日記賬；５．與銀行對賬單對賬，編制銀行存款調(diào)節(jié)表（這一點(diǎn)是實際工作中常見做法，但與不相容崗位分離制度不符）；６．與會計對賬；（六）現(xiàn)金的使用、保管與盤點(diǎn)制度加強(qiáng)現(xiàn)金的使用范圍、庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，并定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實相符。（九）票據(jù)保管和使用制度加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。2．銷售定價是指商品價格的確定、調(diào)整及相應(yīng)審批。收取的現(xiàn)金、銀行本票、匯票等應(yīng)及時繳存銀行并登記入賬。（5）銷售部門應(yīng)定期與客戶對賬，并取得書面對賬憑證，財會部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項回收。已核銷的壞賬又收回時應(yīng)當(dāng)及時入賬，防止形成賬外資金。第二十條 合同規(guī)范訂立銷售合同前，應(yīng)當(dāng)指定專門人員與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談、磋商或談判，關(guān)注客戶信用狀況，明確銷售定價、結(jié)算方式、權(quán)利與義務(wù)條款等相關(guān)內(nèi)容。第五章 固定資產(chǎn)管理一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號對固定資產(chǎn)的使用落實到使用人（機(jī)器設(shè)備落實到組）四、固定資產(chǎn)核算部門財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳財務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進(jìn)行帳務(wù)處理財務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤點(diǎn)，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗收，并填寫“固定資產(chǎn)驗收清單”（格式后附3）一式三份，在驗收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號。固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)部，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。財務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報廢申請和實物處理結(jié)果，進(jìn)行帳務(wù)處理。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表”，列出原因和責(zé)任，報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。第三條審批權(quán)限所有固定資產(chǎn)的調(diào)撥、改良、投保、處置、租賃、抵押、盤點(diǎn)報告必須由總部公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審批。第二章 日常管理第六條管理形式固定資產(chǎn)實行電腦賬簿（賬）、電腦卡片（卡）、實物（實）分管原則；財務(wù)部管理固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳，行政部管理固定資產(chǎn)電腦卡片，并共享固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)資料庫；使用部門管理實物。企業(yè)發(fā)展部職責(zé)：負(fù)責(zé)各店鋪開業(yè)前固定資產(chǎn)的申購，并在開業(yè)后將實物轉(zhuǎn)交給行政部管理。第十條 盤點(diǎn)為確保公司資產(chǎn)的完整性，公司每年至少組織一次固定資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)。行政部將各部門需求匯總審核后交財務(wù)部、總經(jīng)理分別審核，于10月10日前以電子文檔形式報總部行政部。日常設(shè)備的申購要求：以一個月為申購周期，每月20號前將申購計劃上報總部，在一個申購周期內(nèi)一般不允許重復(fù)申購?fù)黄贩N。對預(yù)算外申購，必須在申購前就所要申購的資產(chǎn)以專門的報告形式報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，報告中必須詳細(xì)列明所要申購資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、金額、用途及使用部門；經(jīng)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，申購部門再按正常的申購程序辦理。③二級公司財務(wù)部和總經(jīng)理審核后，于每月20日前將下月的申購計劃上報給總部行政部，由總部行政部對各二級公司的申購計劃匯總后傳財務(wù)管理本部審核，財務(wù)管理本部審核后報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。二級公司總經(jīng)理審批完畢后，二級公司行政部/企業(yè)發(fā)展部將經(jīng)審批的申購單以電子文檔的形式上傳總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部。從二級公司上傳申購單到總部將經(jīng)審批的申購單信息反饋給二級公司的時間為10天內(nèi)。購置方式的確立總部行政部/信息管理本部在審核各二級公司申購數(shù)量時應(yīng)確立購置方式，購置方式分統(tǒng)一采購、自行采購、調(diào)撥及向外租賃四種方式。（2）直接采購：對每類固定資產(chǎn)采購金額在10萬元以下的，經(jīng)辦部門應(yīng)選擇三家以上合適的供應(yīng)商洽談，比較各家商品的質(zhì)量和價格，進(jìn)行綜合評價，并將評價結(jié)果報聯(lián)合評估小組審核。第十五條驗收驗收要求：負(fù)責(zé)驗收的部門，驗收時應(yīng)根據(jù)已審批的申購單、調(diào)撥單逐一清點(diǎn)數(shù)量及抽查其質(zhì)量，對質(zhì)量不合格的物品應(yīng)拒收。標(biāo)簽的粘貼：行政部門按下文規(guī)定的編號要求統(tǒng)一編制固定資產(chǎn)標(biāo)簽（見附表7），發(fā)放給各使用部門，并監(jiān)督其自驗收簽字之日起一周內(nèi)粘貼在實物明顯的位置，以便實物和賬簿一一對應(yīng)。（2）自行采購的固定資產(chǎn)由采購地公司自行付款，經(jīng)辦部門憑已審批的申購單、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”到財務(wù)部報帳，經(jīng)財務(wù)部審核，報采購地公司總經(jīng)理審批后付款。信息部和企業(yè)發(fā)展部應(yīng)積極配合行政部固定資產(chǎn)電腦卡片的錄入工作。財務(wù)部憑固定資產(chǎn)調(diào)撥單做相應(yīng)的帳務(wù)處理，行政部憑固定資產(chǎn)調(diào)撥單修改固定資產(chǎn)電腦卡片。第五章固定資產(chǎn)使用第十九條 保管責(zé)任人固定資產(chǎn)申購部門自簽收固定資產(chǎn)之日起成為固定資產(chǎn)使用部門，固定資產(chǎn)使用人即為實物保管人。若固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障，使用部門應(yīng)及時通知行政部門處理，不得擅自拆除。改良完畢后，參照購置固定資產(chǎn)的方式進(jìn)行驗收、入帳、付款，改良后的固定資產(chǎn)原值及折舊年限應(yīng)重新確定，改良后的固定資產(chǎn)原值為原固定資產(chǎn)賬面凈值減去改良過程中發(fā)生的變價收入加上因改良而增加的支出，折舊年限按改良后預(yù)計可使用年限確定。對符合經(jīng)濟(jì)原則的固定資產(chǎn)應(yīng)及時修理，并索取修理發(fā)票傳財務(wù)部。對于出租的電子設(shè)備由信息管理本部辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，其他固定資產(chǎn)辦理出租由行政部辦理。第九章 固定資產(chǎn)處置第二十八條固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓公司行政部（或信息部）與受讓方達(dá)成轉(zhuǎn)讓意向，會同財務(wù)部對轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)采用適當(dāng)?shù)脑u估方法進(jìn)行初步估價，提出固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申請，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財務(wù)管理本部審核后報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。報廢審批程序：使用部門二級公司行政部/信息部二級公司財務(wù)二級公司總經(jīng)理總部行政部/ 信息管理本部總部財務(wù)管理本部總部公司領(lǐng)導(dǎo)備注：電子設(shè)備由信息部審核，其他設(shè)備由行政部審核。第十章固定資產(chǎn)編號第三十條編號原則對所有的固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一編號，各公司的固定資產(chǎn)的編號不允許相同。第十一章罰則及其他第三十三條對辦理固定資產(chǎn)購置的人員，如有故意以明顯高于市場價購進(jìn)的，一經(jīng)查出，除應(yīng)承擔(dān)差價部分外，還應(yīng)由財務(wù)部視情節(jié)輕重報公司領(lǐng)導(dǎo)對當(dāng)事人進(jìn)行罰款、降職或辭退。第三十七條固定資產(chǎn)在保質(zhì)期內(nèi)，如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，行政部應(yīng)立即向供應(yīng)商要求退換貨或索賠。第四十條對于未按規(guī)定在一周內(nèi)正確粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽的直接責(zé)任人將處以100元罰款。目錄公司財務(wù)管理制度條款 第一條會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定借款和各項費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序 會計核算原則及科目 公司財務(wù)管理制度條款 第一條會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定借款和各項費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序 會計核算原則及科目 展開編輯本段公司財務(wù)管理制度條款依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度；為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度； 編輯本段第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。（三）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后內(nèi)分期攤銷的各項費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費(fèi)用。（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎勵費(fèi)等其他費(fèi)用。第四十條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用于公司的職工集體福利支出。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。第四十四條財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第四十七條財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對。第十一章 附 則 第五十一條本辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。第五條記帳規(guī)則：(一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”(十一)月、季、末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。(六)報銷審批時應(yīng)具備的憑證：“請購審批單”或“費(fèi)用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報銷費(fèi)用。，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價