【正文】 ，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書，做好分析、考核工作。第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。第三章 資本金和負(fù)債管理第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十六條 應(yīng)付帳款管理應(yīng)付帳款及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。需求部門一般根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要向采購(gòu)部門提出物資需求計(jì)劃，采購(gòu)部門根據(jù)該需求計(jì)劃歸類匯總平衡現(xiàn)有庫(kù)存物資后，統(tǒng)籌安排采購(gòu)計(jì)劃，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行。（二）選擇供應(yīng)商選擇供應(yīng)商，也就是確定采購(gòu)渠道。（三）訂立采購(gòu)合同采購(gòu)合同是指企業(yè)根據(jù)采購(gòu)需要、確定的供應(yīng)商、采購(gòu)方式、采購(gòu)價(jià)格等情況與供應(yīng)商簽訂的具有法律約束力的協(xié)議，該協(xié)議對(duì)雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任等情況作出了明確規(guī)定。對(duì)驗(yàn)收合格的物資，填制入庫(kù)憑證，登記實(shí)物賬，及時(shí)將入庫(kù)憑證傳遞給財(cái)會(huì)部門。（六）凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。（一）資金收付業(yè)務(wù)基本流程 1．資金收付需要以業(yè)務(wù)發(fā)生為基礎(chǔ)資金收付，應(yīng)該有根有據(jù)，不能憑空付款或收款。２．授權(quán)部門審批資金支付涉及企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益流出，應(yīng)嚴(yán)格履行授權(quán)分級(jí)審批制度。３．財(cái)務(wù)部門復(fù)核財(cái)務(wù)部門收到經(jīng)過(guò)企業(yè)授權(quán)部門審批簽字的相關(guān)憑證或證明后，應(yīng)再次復(fù)核業(yè)務(wù)的真實(shí)性，金額的準(zhǔn)確性，以及相關(guān)票據(jù)的齊備性，相關(guān)手續(xù)的合法性和完整性，并簽字認(rèn)可。（二）現(xiàn)金收款流程1．業(yè)務(wù)部門填制內(nèi)部現(xiàn)金收款單；2．會(huì)計(jì)部門根據(jù)審核無(wú)誤的內(nèi)部現(xiàn)金收款單填制對(duì)外收款收據(jù)或發(fā)票； 3．會(huì)計(jì)部門根據(jù)審核無(wú)誤的收款收據(jù)或發(fā)票填制收款記賬憑證；4．現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無(wú)誤的收款記賬憑證收取現(xiàn)金，與交款人核對(duì)、確認(rèn)無(wú)誤后，由交款人在收款記賬憑證上簽字，并將蓋章的收款收據(jù)或發(fā)票交給交款人，同時(shí)在收款記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。4．嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。（五）銀行對(duì)帳工作流程 １．提取現(xiàn)金以交銀行出納；２．收取支票等銀行存款或支付支票等銀行存款；３．將現(xiàn)金出納員將來(lái)的收取的現(xiàn)金和未使用完的現(xiàn)金送存銀行； ４．登記銀行存款日記賬；５．與銀行對(duì)賬單對(duì)賬，編制銀行存款調(diào)節(jié)表（這一點(diǎn)是實(shí)際工作中常見做法，但與不相容崗位分離制度不符）；６．與會(huì)計(jì)對(duì)賬；（六）現(xiàn)金的使用、保管與盤點(diǎn)制度加強(qiáng)現(xiàn)金的使用范圍、庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，并定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（八）印鑒保管和使用制度加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，實(shí)行印鑒分離，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（九）票據(jù)保管和使用制度加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。主要是各種授權(quán)審批文件、貨幣資金收支記錄、現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。2．銷售定價(jià)是指商品價(jià)格的確定、調(diào)整及相應(yīng)審批。4．發(fā)貨是根據(jù)銷售合同的約定向客戶提供商品的環(huán)節(jié)。收取的現(xiàn)金、銀行本票、匯票等應(yīng)及時(shí)繳存銀行并登記入賬。對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。（5）銷售部門應(yīng)定期與客戶對(duì)賬，并取得書面對(duì)賬憑證，財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收。對(duì)確定發(fā)生的壞賬，在履行規(guī)定的審批程序后作出會(huì)計(jì)處理。已核銷的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，防止形成賬外資金。每月末必須對(duì)存貨盤點(diǎn)清查，要核對(duì)實(shí)物的數(shù)量，是否與相關(guān)記錄相符、賬實(shí)相符；關(guān)注實(shí)物的質(zhì)量，是否有明顯的損壞。第二十條 合同規(guī)范訂立銷售合同前，應(yīng)當(dāng)指定專門人員與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談、磋商或談判，關(guān)注客戶信用狀況，明確銷售定價(jià)、結(jié)算方式、權(quán)利與義務(wù)條款等相關(guān)內(nèi)容。收到客戶簽字蓋章的銷售合同后，根據(jù)合同內(nèi)容，在采購(gòu)生產(chǎn)中進(jìn)行安排，以保證合同的執(zhí)行。第五章 固定資產(chǎn)管理一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。二、固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)類別 折舊計(jì)提年限 凈殘值率房屋及建筑物 20 10%機(jī)器設(shè)備 10 10%運(yùn)輸工具 10 10%計(jì)算機(jī)設(shè)備 5 10%辦公家具及設(shè)備 5 10%三、固定資產(chǎn)的管理部門根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)由設(shè)備部對(duì)生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進(jìn)行管理；由IT部對(duì)計(jì)算機(jī)設(shè)備進(jìn)行管理；由人事行政部門對(duì)辦公家具及運(yùn)輸工具進(jìn)行管理。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號(hào)對(duì)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人（機(jī)器設(shè)備落實(shí)到組）四、固定資產(chǎn)核算部門財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理財(cái)務(wù)部會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門對(duì)固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，保持帳、物、卡一致。經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部門安排專人負(fù)責(zé)采購(gòu)，填寫“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表”（格式后附2），報(bào)經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單”（格式后附3）一式三份，在驗(yàn)收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、金額、供貨廠商，并同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單”一式四聯(lián)（格式后附4），送移入部門簽字，確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財(cái)務(wù)部，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。七、固定資產(chǎn)的出售固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”（格式后附5），管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng)，填寫“固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表”（格式后附6）列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理原因，出售金額，報(bào)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請(qǐng)表，開具發(fā)票及收款，并對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對(duì)實(shí)物進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)和實(shí)物處理結(jié)果，進(jìn)行帳務(wù)處理。房屋及建筑物 代碼為01機(jī)器設(shè)備 代碼為02運(yùn)輸工具 代碼為03計(jì)算機(jī)設(shè)備 代碼為04辦公家具 代碼為05如：財(cái)務(wù)部2006年7月購(gòu)置一臺(tái)計(jì)算機(jī)，則編號(hào)為JINTAK 04 7536 007 200607資產(chǎn)大類 成本中心 順序號(hào) 購(gòu)置年月十、固定資產(chǎn)的清查公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財(cái)務(wù)部共同執(zhí)行。若有盤盈或盤虧，須編報(bào)“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表”，列出原因和責(zé)任，報(bào)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。固定資產(chǎn)管理規(guī)定 第一章總則第一條目的為了加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，保證其合理使用，保護(hù)其完整，發(fā)揮固定資產(chǎn)的最大效能, 降低經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用，盤活閑置的固定資產(chǎn)，特制定本規(guī)定。第三條審批權(quán)限所有固定資產(chǎn)的調(diào)撥、改良、投保、處置、租賃、抵押、盤點(diǎn)報(bào)告必須由總部公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審批。第五條折舊管理折舊方法：固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法。第二章 日常管理第六條管理形式固定資產(chǎn)實(shí)行電腦賬簿（賬）、電腦卡片（卡）、實(shí)物（實(shí)）分管原則；財(cái)務(wù)部管理固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳，行政部管理固定資產(chǎn)電腦卡片，并共享固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)資料庫(kù)；使用部門管理實(shí)物。行政部職責(zé)：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的申購(gòu)（不包括電子設(shè)備和店鋪開業(yè)前的固定資產(chǎn)），對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物管理的監(jiān)督，包括固定資產(chǎn)卡片的建立、明確實(shí)物保管人和管理責(zé)任人的責(zé)任、跟蹤固定資產(chǎn)的使用狀況、固定資產(chǎn)報(bào)廢的確認(rèn)及固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，并不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查，確保實(shí)物的安全及正常使用。企業(yè)發(fā)展部職責(zé)：負(fù)責(zé)各店鋪開業(yè)前固定資產(chǎn)的申購(gòu)，并在開業(yè)后將實(shí)物轉(zhuǎn)交給行政部管理。第八條閑置資產(chǎn)管理建立起公司內(nèi)部閑置資產(chǎn)信息網(wǎng)，行政部將閑置的固定資產(chǎn)的信息掛在網(wǎng)上，總部行政部參考網(wǎng)上信息來(lái)確定固定資產(chǎn)的購(gòu)置方式，以便公司的閑置資產(chǎn)得到有效的利用。第十條 盤點(diǎn)為確保公司資產(chǎn)的完整性，公司每年至少組織一次固定資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)出現(xiàn)盈虧時(shí)，行政部應(yīng)及時(shí)查明原因，在盤點(diǎn)后三天內(nèi)將盈虧原因報(bào)告交財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部根據(jù)盤點(diǎn)表及盈虧說(shuō)明，在盤點(diǎn)后半月內(nèi)出具固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，并報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。行政部將各部門需求匯總審核后交財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理分別審核，于10月10日前以電子文檔形式報(bào)總部行政部。公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，總部行政部、財(cái)務(wù)管理本部、二級(jí)公司行政部及財(cái)務(wù)部各保留復(fù)印件一份，作為下審核各公司固定資產(chǎn)申購(gòu)的依據(jù)。日常設(shè)備的申購(gòu)要求：以一個(gè)月為申購(gòu)周期，每月20號(hào)前將申購(gòu)計(jì)劃上報(bào)總部，在一個(gè)申購(gòu)周期內(nèi)一般不允許重復(fù)申購(gòu)?fù)黄贩N。固定資產(chǎn)申購(gòu)應(yīng)區(qū)分預(yù)算內(nèi)申購(gòu)和預(yù)算外申購(gòu)。對(duì)預(yù)算外申購(gòu)，必須在申購(gòu)前就所要申購(gòu)的資產(chǎn)以專門的報(bào)告形式報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)告中必須詳細(xì)列明所要申購(gòu)資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、金額、用途及使用部門；經(jīng)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，申購(gòu)部門再按正常的申購(gòu)程序辦理。（2）日常固定資產(chǎn)的申購(gòu)程序：使用部門二級(jí)公司行政部二級(jí)公司財(cái)務(wù)部二級(jí)公司總經(jīng)理總部行政部總部財(cái)務(wù)管理本部總部公司領(lǐng)導(dǎo)①各部門根據(jù)本部門需求提出申購(gòu)計(jì)劃，報(bào)二級(jí)公司行政部。③二級(jí)公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審核后，于每月20日前將下月的申購(gòu)計(jì)劃上報(bào)給總部行政部，由總部行政部對(duì)各二級(jí)公司的申購(gòu)計(jì)劃匯總后傳財(cái)務(wù)管理本部審核，財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。申購(gòu)單/需求表的傳遞形式：采取手工單與電子文檔相結(jié)合方式。二級(jí)公司總經(jīng)理審批完畢后，二級(jí)公司行政部/企業(yè)發(fā)展部將經(jīng)審批的申購(gòu)單以電子文檔的形式上傳總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部。審批完畢后，總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部將經(jīng)審批的申購(gòu)單以電子文檔的形式反饋給二級(jí)公司。從二級(jí)公司上傳申購(gòu)單到總部將經(jīng)審批的申購(gòu)單信息反饋給二級(jí)公司的時(shí)間為10天內(nèi)。嚴(yán)格按照經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算進(jìn)行審核，對(duì)于預(yù)算外固定資產(chǎn)的購(gòu)置，必須具有經(jīng)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算外申購(gòu)報(bào)告，否則不予申購(gòu)。購(gòu)置方式的確立總部行政部/信息管理本部在審核各二級(jí)公司申購(gòu)數(shù)量時(shí)應(yīng)確立購(gòu)置方式，購(gòu)置方式分統(tǒng)一采購(gòu)、自行采購(gòu)、調(diào)撥及向外租賃四種方式。采取外部采購(gòu)時(shí)，應(yīng)在充分考慮節(jié)約費(fèi)用及可操作性的前提下采取統(tǒng)一采購(gòu)或二級(jí)公司自行采購(gòu)。（2）直接采購(gòu)：對(duì)每類固定資產(chǎn)采購(gòu)金額在10萬(wàn)元以下的，經(jīng)辦部門應(yīng)選擇三家以上合適的供應(yīng)商洽談，比較各家商品的質(zhì)量和價(jià)格，進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)聯(lián)合評(píng)估小組審核。經(jīng)聯(lián)合評(píng)估小組審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)確定一家供應(yīng)商進(jìn)行資產(chǎn)購(gòu)置。第十五條驗(yàn)收驗(yàn)收要求：負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門，驗(yàn)收時(shí)應(yīng)根據(jù)已審批的申購(gòu)單、調(diào)撥單逐一清點(diǎn)數(shù)量及抽查其質(zhì)量，對(duì)質(zhì)量不合格的物品應(yīng)拒收。對(duì)需要安裝的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)出具固定資產(chǎn)安裝驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，將其附在相應(yīng)的驗(yàn)收單之后。標(biāo)簽的粘貼：行政部門按下文規(guī)定的編號(hào)要求統(tǒng)一編制固定資產(chǎn)標(biāo)簽（見附表7），發(fā)放給各使用部門，并監(jiān)督其自驗(yàn)收簽字之日起一周內(nèi)粘貼在實(shí)物明顯的位置，以便實(shí)物和賬簿一一對(duì)應(yīng)。付款方式：（1）統(tǒng)一采購(gòu)的固定資產(chǎn)由統(tǒng)一采購(gòu)的公司付款，實(shí)物接收公司的行政部辦理好“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”后，將財(cái)務(wù)聯(lián)傳統(tǒng)一采購(gòu)的經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門憑已審批的申購(gòu)單、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，報(bào)經(jīng)辦部門所在公司的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后付款。（2）自行采購(gòu)的固定資產(chǎn)由采購(gòu)地公司自行付款，經(jīng)辦部門憑已審批的申購(gòu)單、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)采購(gòu)地公司總經(jīng)理審批后付款。關(guān)于發(fā)票的索取，電子設(shè)備由信息部辦理，新開門店購(gòu)置的固定資產(chǎn)由企業(yè)發(fā)展部辦理，其他固定資產(chǎn)由行政部辦理。信息部和企業(yè)發(fā)展部應(yīng)積極配合行政部固定資產(chǎn)電腦卡片的錄入工作。審批完畢后，行政部打印“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”（見附表8，固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，行政部一聯(lián)），經(jīng)行政部、財(cái)務(wù)部審核后，調(diào)入部門憑審核后的調(diào)撥單調(diào)撥固定資產(chǎn)。財(cái)務(wù)部憑固定資產(chǎn)調(diào)撥單做相應(yīng)的帳務(wù)處理，行政部憑固定資產(chǎn)調(diào)撥單修改固定資產(chǎn)電腦卡片。審批完畢后，調(diào)出地行政部打印“固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單”（見附表10，固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單一式四聯(lián)，調(diào)出地財(cái)務(wù)、行政部，調(diào)入地財(cái)務(wù)、行政部各一聯(lián)），經(jīng)總部行政部和財(cái)務(wù)管理本部審核后，調(diào)入地憑審批后的調(diào)撥單調(diào)撥固定資產(chǎn)。第五章固定資產(chǎn)使用第十九條 保管責(zé)任人固定資產(chǎn)申購(gòu)部門自簽收固定資產(chǎn)之日起成為固定資產(chǎn)使用部門，固定資產(chǎn)使用人即為實(shí)物保管人。第二十條 使用要求固定資產(chǎn)使用人應(yīng)按說(shuō)明書的要求操作，隨時(shí)保持固定資產(chǎn)的潔凈與完整。若固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障，使用部門應(yīng)及時(shí)通知行政部門處理，不得擅自拆除。第六章 固定資產(chǎn)改良第二十一條改良條件可延長(zhǎng)固定資產(chǎn)使用年限達(dá)2年以上；能為公司帶來(lái)的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益明顯大于預(yù)計(jì)的改良