【正文】 內(nèi)部信息傳遞不通暢,相關(guān)政策措施難以落實。(1分)信息匯總功能 信息共享功能 信息分析功能 操作日志功能內(nèi)部信息傳遞流程以下說法中不正確的是（）。(1分)對 錯第18號—信息系統(tǒng)信息概述1 信息系統(tǒng)主要是企業(yè)利用計算機和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺。(1分)對 錯信息系統(tǒng)的開發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織獨立于開發(fā)單位的專業(yè)機構(gòu)對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進行驗收測試，確保奧功能、性能、控制要求和完全等方面符合開發(fā)需求。(1分)對 錯企業(yè)內(nèi)部控制評價指引解讀內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。企業(yè)內(nèi)部控制審計指引內(nèi)部控制審計概述(各國對內(nèi)部控制審計的要求)注冊會計師應(yīng)當(dāng)對（）的有效性發(fā)表審計意見。(1分)對 錯內(nèi)部控制審計概述(整合審計)在確定一項內(nèi)部控制缺陷或多項內(nèi)部控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價補償性控制的影響。(1分)對 錯完成審計工作(形成審計意見)下列有關(guān)內(nèi)部控制制度評價的說法中錯誤的是（）。(1分)絕對保證財務(wù)報表是公允的，是合法的 合理保證財務(wù)報表是公允的，是合法的絕對保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展 合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展出具審計報告(標準內(nèi)部控制審計報告)（）是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。(1分)董事長 總經(jīng)理 財務(wù)部負責(zé)人總會計師或分管會計工作的負責(zé)人第二篇：2013年會計人員繼續(xù)教育題目及答案2013年會計人員繼續(xù)教育題目及答案（紅字為答案）會計人員后續(xù)教育管理政策變化2 引入了學(xué)分制繼續(xù)教育管理模式。（）(1分)對 錯會計人員后續(xù)教育管理政策變化2 取消了會計從業(yè)資格考試的免試規(guī)定（）(1分)對 錯第10號—研究與開發(fā)研究與開發(fā)概述企業(yè)對于通過驗收的研究成果，可以相關(guān)機構(gòu)進行審查，確認是否申請專利技術(shù)、商業(yè)秘密等進行管理，但不用立即申請專利。(1分)對 錯立項企業(yè)必須根據(jù)實際需要，結(jié)合研發(fā)計劃，提出研究項目立項申請，開展可行性研究，編制可行性研究報告。(1分)對 錯研究成果開發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強研究的開發(fā)，形成科研、生產(chǎn)，市場一體化的自主創(chuàng)新機制，促進研究成果轉(zhuǎn)化。(1分)董事長 總經(jīng)理 總會計師 財務(wù)主任工程項目流程和總體控制要求工程造價信息不對稱技術(shù)方案不落實，概預(yù)算脫離實際，一定會導(dǎo)致項目投資失控。(1分)對 錯第12號—擔(dān)保業(yè)務(wù)擔(dān)保的含義 擔(dān)保是指企業(yè)為擔(dān)保人按公平，自愿，互利的原則與債權(quán)人定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，依據(jù)法律規(guī)定和合同協(xié)議承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的行為。(1分)對 錯擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點和主要控制措施（簽訂擔(dān)保合同）擔(dān)保合同中的內(nèi)容應(yīng)明確被擔(dān)保人的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容。(1分)對 錯業(yè)務(wù)外包的關(guān)鍵控制點外包的會計控制要注意加強核算與監(jiān)督以及費用核算工作。(1分)對 錯談業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制規(guī)范在事業(yè)單位的應(yīng)用業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案。(1分)對 錯相關(guān)內(nèi)控法規(guī)解讀1 財務(wù)報告的結(jié)構(gòu)分析主要是分析企業(yè)的資產(chǎn)的分布、負債水平和報有者權(quán)益結(jié)構(gòu)。(1分)對 錯第15號—全面預(yù)算全面預(yù)算概述全面預(yù)算是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動，投資活動，財務(wù)活動等作出的預(yù)算安排。(1分)對 錯如何正確認識和理解全面預(yù)算全面預(yù)算是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動所做的預(yù)算安排?？己瞬粐?，可能導(dǎo)致預(yù)算管理疏于形成。(1分)對 錯合同的履行1 合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。(1分)對 錯合同的監(jiān)督管理2 對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財會等專業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。(1分)對 錯第17號—內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部信息傳遞的意義內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部個管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程。(1分)獨立開發(fā)單位的專業(yè)機構(gòu) 開發(fā)商 合作單位 合作開發(fā)商內(nèi)部信息傳遞流程為確保信息系統(tǒng)操作的可審計性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè)置的功能是（）。(1分)對 錯反舞弊措施企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴格的內(nèi)部報告保密制度,明確保密內(nèi)容,保密措施密級程度和傳遞范圍,防止泄露商業(yè)秘密。(1分)對 錯信息系統(tǒng)的開發(fā)企業(yè)網(wǎng)絡(luò)工程師對信息系統(tǒng)建設(shè)工作負責(zé)。(1分)對 錯企業(yè)內(nèi)部控制評價指引解讀下列機構(gòu)中，應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責(zé)的是（）(1分)股東會 董事會 監(jiān)事會 總經(jīng)理辦公會企業(yè)內(nèi)部控制評價指引解讀內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。(1分)全面內(nèi)部控制 公司層面內(nèi)部控制 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制 財務(wù)報告內(nèi)部控制審計概述(內(nèi)部控制審計的定義)注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。(1分)對 錯實施審計工作(自上而下的方法)實施審計工作的審計方法主要是按照從下而上的方法進行審計工作。(1分)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內(nèi)部控制評價 內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制能夠為控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證 內(nèi)部控制缺陷一般可分為設(shè)計缺陷和運行缺陷企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，僅包括對內(nèi)部控制設(shè)計有效性的評價，不包括運行有效性的評價完成審計工作(形成審計意見)下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（）。(1分)內(nèi)部控制 內(nèi)部管理 內(nèi)部監(jiān)督 內(nèi)部會計控制出具審計報告(標準內(nèi)部控制審計報告)下列有關(guān)成本費用關(guān)鍵內(nèi)部控制制度的說法中，不正確的是（）(1分)對未列入預(yù)算的成本費用項目絕不可以支付同一崗位人員應(yīng)定期作適當(dāng)調(diào)整和更換，避免同一人員長時間負責(zé)同一業(yè)務(wù) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本費用預(yù)測決策形成的成本目標，建立成本費用預(yù)算制度 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合理的成本費用核算方法出具審計報告(非標準內(nèi)部控制審計報告)內(nèi)部控制審計是指會計師事務(wù)所接受委托，對特定基準的內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行審計。會計人員所在單位應(yīng)將會計人員參加繼續(xù)教育情況作為會計人員任職、晉升的依據(jù)之一。判斷題】會計人員從業(yè)資格管理辦法由各地財政部門自行規(guī)定。判斷題】只要能遵守會計和其他財經(jīng)法律，并具備良好的道德品質(zhì)，就可以報名會計從業(yè)資格考試。判斷題】因與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得取得或者重新取得會計從業(yè)資格證書。判斷題】利用會計職務(wù)之便，觸犯刑律被追究刑事責(zé)任的會計人員，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書，并不得重新取得會計從業(yè)資格證書。判斷題】對于作出不予頒發(fā)會計從業(yè)資格證書的決定，申請人享有依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。多項選擇題】下列各項中，屬于會計從業(yè)資格證書管理內(nèi)容的是（）。不定項選擇題】根據(jù)《會計從業(yè)資格管理辦法》的規(guī)定，持證人員離開會計工作崗位超過（）個月的，應(yīng)當(dāng)向原注冊登記的會計從業(yè)資格管理機構(gòu)辦理備案。多項選擇題】下列各項中，屬于會計從業(yè)資格管理機構(gòu)實施監(jiān)督檢查的內(nèi)容是（）。判斷題】根據(jù)《會計從業(yè)資格管理辦法》規(guī)定，會計人員每年參加繼續(xù)教育接受培訓(xùn)（面授）的時間不少于24小時。不定項選擇題】下列各項中，屬于會計專業(yè)職務(wù)的是（）。A．適應(yīng)和體現(xiàn)財政改革的需要B．進一步規(guī)范和加強行政單位財務(wù)管理的需要 C．提高行政單位資源使用效率 D．促進行政單位更好地履行職能的需要新《行政單位財務(wù)規(guī)則》規(guī)范了行政單位支出的分類，將行政單位支出范圍修改為基本支出和（A）。A．建立健全財務(wù)管理制度，實施預(yù)算績效管理，加強對行政單位財務(wù)活動的控制和監(jiān)督 B．定期編制財務(wù)報告，進行財務(wù)活動分析C．使用獨立第三方機構(gòu)審計獨立核算行政單位的財務(wù)收支、經(jīng)營管理 D．加強對非獨立核算的機關(guān)后勤服務(wù)部門的財務(wù)管理，實行內(nèi)部核算辦法單位預(yù)算管理包括（）和預(yù)算編制和審批程序、預(yù)算執(zhí)行、決算。A．預(yù)算數(shù)要求實 B．控制數(shù)要合理 C．正式預(yù)算要具體 D．批復(fù)預(yù)算要及時財政撥款收入要求不包括（）。A．收入 B．凈資產(chǎn) C．資產(chǎn) D．費用1銀行等金融機構(gòu)提取現(xiàn)金，按照實際提取的金額，應(yīng)做的分錄為（）。A．購買價款 B．實際成本 C．名義金額 D．含稅價款1長期股權(quán)投資在持有期間，收到利潤時，按照實際收到的金額，應(yīng)當(dāng)計入（）科目。A．年限平均法 B．工作量法 C．年數(shù)總和法 D．雙倍余額遞減法2應(yīng)繳稅費科目核算事業(yè)單位按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅費，不包括（）。A．事業(yè)結(jié)余 B．經(jīng)營結(jié)余 C．財政補助結(jié)余 D．非財政補助結(jié)余分配2其他收入科目本期發(fā)生額中的專項資金收入應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)入（）科目。（）對 錯按《票據(jù)法》規(guī)定，不準簽發(fā)空頭支票、不準簽發(fā)遠期支票。（）對 錯3未達賬項是指企業(yè)與銀行之間對同一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，由于取得憑證的時間不同，導(dǎo)致記賬時間不一致，即發(fā)生的一方已取得結(jié)算憑證登記入賬，另一方由于尚未取得結(jié)算憑證還未入賬的款項。A、動機與壓力B、借口C、機會D、獎勵【正確答案】D 【您的答案】D[正確]審計人員通過觀察、檢查被審計單位實物資產(chǎn)的盤點過程及相關(guān)信息，以獲取和評價審計證據(jù)的過程是指（）。A、三級B、二級C、一級D、四級【正確答案】A 【您的答案】A[正確]審計工作底稿通常不包括的內(nèi)容是（）。A、審計工作底稿B、審計報告C、審計計劃D、項目決策書【正確答案】A 【您的答案】A[正確]下列關(guān)于內(nèi)部審計的說法中，錯誤的是（）。A、獨立性是對內(nèi)部審計工作的內(nèi)在要求B、內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動C、獨立性是內(nèi)部審計的生命D、只有具備了獨立性，才能保證客觀性，才能順利開張審計工作【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD[正確]內(nèi)部審計人員除考慮內(nèi)部控制固有局限外，還應(yīng)當(dāng)考慮的導(dǎo)致舞弊發(fā)生的情況有（）。A、相關(guān)性B、可靠性C、充分性D、完整性【正確答案】AB 【您的答案】ABCD下列各項中，屬于對內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的要求的有（）。A、專業(yè)勝任能力B、區(qū)分管理層責(zé)任與內(nèi)部審計機構(gòu)的責(zé)任C、績效審計對象的選擇和確定D、獨立性【正確答案】ABC 【您的答案】ABC[正確]三、判斷題審計計劃能最大限度地保證內(nèi)部審計活動的獨立性,確立內(nèi)部審計部門的地位和作用。（）對錯【正確答案】對【您的答案】對[正確]內(nèi)部審計人員在實施現(xiàn)場審查之前，可以要求被審計單位提交最近一次的內(nèi)部控制自我評估報告。（）對錯【正確答案】對【您的答案】對[正確]內(nèi)部審計人員是以提高組織利益和幫助被審計單位有效地進行管理控制為最終