【文章內容簡介】 脫離實際，一定會導致項目投資失控。(1分)對 錯工程項目流程和總體控制要求工程變更中，因變更原因造成的價款支付方式及金額變動的，應提供完整的書面文件和其他相關資料。(1分)對 錯工程項目流程和總體控制要求本指引所指的工程項目是指企業(yè)自行或者委托其他單位進行的建造、安裝活動。(1分)對 錯工程立項企業(yè)應當在工程項目立項前，正式施工后，依法取得建設用地城市規(guī)劃，保護，安全，施工等方面的許可(1分)對 錯工程招標1 企業(yè)應當依法組積工程招標的開標，評標和定標，并接受有關部門的監(jiān)督。(1分)對 錯第12號—擔保業(yè)務擔保的含義 擔保是指企業(yè)為擔保人按公平，自愿，互利的原則與債權人定，當債務人不履行債務時，依據法律規(guī)定和合同協議承擔相應法律責任的行為。(1分)對 錯擔保業(yè)務的一般流程與風險擔保過程中存在舞弊行為，必然導致經辦審批等相關人員涉案或企業(yè)利益受損。(1分)對 錯擔保業(yè)務關鍵控制點和主要控制措施（調查評估1）當項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)的擔保政策的時候，不能提供擔保，但是如果是本企業(yè)發(fā)生過擔保糾紛沒有妥善解決的，可以繼續(xù)擔保業(yè)務。(1分)對 錯擔保業(yè)務關鍵控制點和主要控制措施（審批）對于審批人超越權限審批的擔保業(yè)務，經辦人員應當拒絕辦理。(1分)對 錯擔保業(yè)務關鍵控制點和主要控制措施（簽訂擔保合同）擔保合同中的內容應明確被擔保人的權利、義務、違約責任等相關內容。(1分)對 錯擔保業(yè)務關鍵控制點和主要控制措施（日常監(jiān)控）企業(yè)應當采取合法有效的措施加強對子公司擔保業(yè)務的統(tǒng)一監(jiān)控.(1分)對 錯擔保業(yè)務關鍵控制點和主要控制措施（會計控制）擔保企業(yè)應當建立（），詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質押的物品、權利和其他有關事項。(1分)擔保事項明細賬 擔保事項臺賬 擔保事項登記簿 擔保事項總賬第13號—業(yè)務外包業(yè)務外包的含義的含義與風險業(yè)務外包是指企業(yè)利用業(yè)化分工優(yōu)勢，將目常經營中的部分業(yè)務委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務機構或其他經濟組積實踐的經營行為。(1分)對 錯業(yè)務外包的含義的含義與風險外包的分類，通常劃分為重大業(yè)務外包和一般業(yè)務外包。(1分)對 錯業(yè)務外包的關鍵控制點外包的會計控制要注意加強核算與監(jiān)督以及費用核算工作。(1分)對 錯業(yè)務外包實施過程控制外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當，必須導致企業(yè)遭受損失。(1分)對 錯談業(yè)務外包內部控制規(guī)范在事業(yè)單位的應用 總會計師或分管會計工作的負責人必須參與重大業(yè)務外包的決策。(1分)對 錯談業(yè)務外包內部控制規(guī)范在事業(yè)單位的應用企業(yè)應當根據國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強對外包業(yè)務的核算與監(jiān)督，做好業(yè)務外包費用結算工作。(1分)對 錯談業(yè)務外包內部控制規(guī)范在事業(yè)單位的應用業(yè)務外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導致企業(yè)相關人員涉案。(1分)對 錯第14號—財務報告本指引主要框架財務報告是指反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果，現金流量的文件。(1分)對 錯財務報告編制與披露內部控制企業(yè)對外報送的財務報表應當由企業(yè)負責人、總會計師或分管會計工作的負責人和財務部門負責人簽名并蓋章。(1分)對 錯相關內控法規(guī)解讀1 會計機構負責人或會計主管人員對財務報告的真實性，完整性負責。(1分)對 錯相關內控法規(guī)解讀1 財務報告的結構分析主要是分析企業(yè)的資產的分布、負債水平和報有者權益結構。(1分)對 錯相關內控法規(guī)解讀2 企業(yè)編制財務報告，應當重點關注會計政策和（）。(1分)會計計量 會計準則 會計方法 會計估計相關內控法規(guī)解讀2 。(1分)對 錯內控實務（財務報告風險防范具體做法）企業(yè)財務報告編制完成后,應當裝訂成冊,加蓋公章,由企業(yè)負責人,總會計師或分管會計工作的負責人,財務部門負責人簽名或蓋章。(1分)對 錯第15號—全面預算全面預算概述全面預算是指企業(yè)對一定期間經營活動，投資活動，財務活動等作出的預算安排。(1分)對 錯全面預算概述內部報告指標體系的設計應當與（）相結合，并隨著環(huán)境和業(yè)務的變化不斷進行修訂和完善。(1分)全面預算管理 發(fā)展戰(zhàn)略 經營管理 財務管理全面預算概述對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案，應當由（）進行研究論證，在此基礎上形成預算草案報董事會。(1分)戰(zhàn)略委員會 總經理辦公會 股東會企業(yè)預算管理委員會如何正確認識和理解全面預算總會計師或分管會計工作的負責人應當協助企業(yè)負責人負責企業(yè)全面預算管理工作的組織領導。(1分)對 錯如何正確認識和理解全面預算全面預算是指企業(yè)對一定期間經營活動、投資活動、財務活動所做的預算安排。(1分)對 錯全面預算的組織（主要風險與控制要求）對業(yè)務預算的控制要及時組織資金收入，嚴格控制資金支付，調節(jié)資金收付平衡等。(1分)對 錯全面預算的組織（主要管控措施2）下列不屬于預算執(zhí)行階段的環(huán)節(jié)是（）。(1分)預算下達預算指標分解和責任落實 預算分析 預算調整預算流程主要業(yè)務風險及管控措施（預算編制1）預算缺乏剛性，執(zhí)行不力?？己瞬粐溃赡軐е骂A算管理疏于形成。(1分)對 錯預算流程主要業(yè)務風險及管控措施（預算編制2）企業(yè)必然根據全面預算管理要求，組織各項生產經營活動和投融資活動，嚴格預算執(zhí)行和控制。(1分)對 錯預算流程主要業(yè)務風險及管控措施（預算執(zhí)行控制）企業(yè)預算執(zhí)行情況考核工作。(1分)對 錯第16號—合同管理合同的概念、特征和種類。(1分)對 錯合同的履行1 合同糾紛經協商無法解決的，應當根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。(1分)對 錯合同的履行1 合同未全面履行或監(jiān)控不當,必然導致企業(yè)訴訟失敗,經濟利益受損。(1分)對 錯合同的履行2 合同糾紛處理不當,。(1分)對 錯合同的監(jiān)督管理1 合同糾紛處理不當影響企業(yè)形象也是企業(yè)合同管理的風險。(1分)對 錯合同的監(jiān)督管理2 對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。(1分)對 錯合同的監(jiān)督管理2 合同的蓋章要經編號、審批及企業(yè)法定代表人或授權的代理人簽署后，才能蓋章。(1分)對 錯合同履行的控制企業(yè)應當遵循誠實信用原則嚴格履行合同,對合同履行實施有效監(jiān)督,強化對合同履行情況及效果的檢查,分析和驗收,確保合同全面有效履行。(1分)對 錯合同履行的控制 企業(yè)應當加強合同信息安全保密工作,未經批準,不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的商業(yè)秘密或國家機密。(1分)對 錯第17號—內部信息傳遞內部信息傳遞的意義內部信息傳遞是指企業(yè)內部個管理層級之間通過內部報告形式傳遞生產經營管理信息的過程。(1分)對 錯內部信息傳遞的意義所謂內部信息傳遞是指企業(yè)內部各管理層之間通過內部報告形式傳遞生產管理信息的過程。(1分)對 錯對內部信息傳遞實施內部控制的總體要求內部信息傳遞不通暢,相關政策措施難以落實。(1分)對 錯對內部信息傳遞實施內部控制的總體要求 系統(tǒng)開發(fā)驗收測試的主體是（）。(1分)獨立開發(fā)單位的專業(yè)機構 開發(fā)商 合作單位 合作開發(fā)商內部信息傳遞流程為確保信息系統(tǒng)操作的可審計性，企業(yè)應當在信息系統(tǒng)中設置的功能是（）。(1分)信息匯總功能 信息共享功能 信息分析功能 操作日志功能內部信息傳遞流程以下說法中不正確的是（）。(1分)書面報告的優(yōu)點是成本低，能提供正式的數字、文本和圖表，易于復制、攜帶、傳發(fā)等特點，是最常見的內部報告形式口頭介紹通常是書面報告的補充形式，并常用于一些緊急狀況下 為了便于管理，內部報告只采用定期報告形式 公司董事會是公司重大信息的管理機構主要風險及其措施1 預算控制的過程包括（）。(1分)編制、審定、分析、考核、獎懲 編制、審定、執(zhí)行、考核、獎懲 審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲 編制、審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲主要風險及其措施2 企業(yè)應當拓寬內部報告渠道,通過落實獎勵措施等多種有效方式廣泛收集合理化建議。(1分)對 錯反舞弊措施企業(yè)應當制定嚴格的內部報告保密制度,明確保密內容,保密措施密級程度和傳遞范圍,防止泄露商業(yè)秘密。(1分)對 錯第18號—信息系統(tǒng) 信息概述1 信息系統(tǒng)主要是企業(yè)利用計算機和通信技術，對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺。(1分)對 錯信息概述2 根據內部控制要求，結合國家法律法規(guī)，其他企業(yè)信息化進展情況等因素制定信息系統(tǒng)建設整體規(guī)劃。(1分)對 錯企業(yè)信息系統(tǒng)內部控制的風險企業(yè)應當根據業(yè)務性質、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權使用制度。(1分)對 錯信息系統(tǒng)的開發(fā)企業(yè)網絡工程師對信息系統(tǒng)建設工作負責。(1分)對 錯信息系統(tǒng)的開發(fā)企業(yè)應當組織獨立于開發(fā)單位的專業(yè)機構對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進行驗收測試，確保奧功能、性能、控制要求和完全等方面符合開發(fā)需求。(1分)對 錯信息系統(tǒng)的運行與維護企業(yè)應當建立系統(tǒng)數據定期備份制度，明確備份范圍，拼度，方法，責任人，存放地點，有效性檢查等內容(1分)對 錯信息系統(tǒng)的運行與維護系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，必然導致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運作。(1分)錯 對企業(yè)內部控制評價指引企業(yè)內部控制評價指引解讀對于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準，由企業(yè)根據規(guī)范要求自行確定。(1分)對 錯企業(yè)內部控制評價指引解讀下列機構中，應當對內部控制評價報告的真實性負責的是（）(1分)股東會 董事會 監(jiān)事會 總經理辦公會企業(yè)內部控制評價指引解讀內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。(1分)對 錯內控手冊－總則（）是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。(1分)內部控制 內部管理 內部監(jiān)督 內部會計控制內控手冊－控制流程內部控制的目標是（）(1分)絕對保證財務報表是公允的，是合法的 合理保證財務報表是公允的，是合法的絕對保證經營合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業(yè)實現發(fā)展 合理保證經營合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業(yè)實現發(fā)展內控手冊－控制流程下列有關內部控制制度評價的說法中錯誤的是（）(1分)企業(yè)應當按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內部控制評價 內部控制有效性是企業(yè)建立與實施內部控制能夠為控制目標的實現提供合理的保證 內部控制缺陷一般可分為設計缺陷和運行缺陷企業(yè)實施內部控制評價，僅包括對內部控制設計有效性的評價，不包括運行有效性的評價內控手冊－控制流程下面有關內部控制的說法中錯誤的是（）(1分)內部控制的思想是以風險為導向的控制內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工內部控制是一種管理，是對風險的管理內部控制是一種合理保證內部控制是控制的一個過程，這個過