【文章內(nèi)容簡介】 脫離實際，一定會導(dǎo)致項目投資失控。(1分)對 錯工程項目流程和總體控制要求工程變更中，因變更原因造成的價款支付方式及金額變動的，應(yīng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料。(1分)對 錯工程項目流程和總體控制要求本指引所指的工程項目是指企業(yè)自行或者委托其他單位進行的建造、安裝活動。(1分)對 錯工程立項企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項目立項前，正式施工后，依法取得建設(shè)用地城市規(guī)劃，保護，安全，施工等方面的許可(1分)對 錯工程招標1 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法組積工程招標的開標，評標和定標，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。(1分)對 錯第12號—擔(dān)保業(yè)務(wù)擔(dān)保的含義 擔(dān)保是指企業(yè)為擔(dān)保人按公平，自愿，互利的原則與債權(quán)人定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，依據(jù)法律規(guī)定和合同協(xié)議承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的行為。(1分)對 錯擔(dān)保業(yè)務(wù)的一般流程與風(fēng)險擔(dān)保過程中存在舞弊行為，必然導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。(1分)對 錯擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點和主要控制措施（調(diào)查評估1）當(dāng)項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)的擔(dān)保政策的時候，不能提供擔(dān)保，但是如果是本企業(yè)發(fā)生過擔(dān)保糾紛沒有妥善解決的，可以繼續(xù)擔(dān)保業(yè)務(wù)。(1分)對 錯擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點和主要控制措施（審批）對于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。(1分)對 錯擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點和主要控制措施（簽訂擔(dān)保合同）擔(dān)保合同中的內(nèi)容應(yīng)明確被擔(dān)保人的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容。(1分)對 錯擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點和主要控制措施（日常監(jiān)控）企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合法有效的措施加強對子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控.(1分)對 錯擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點和主要控制措施（會計控制）擔(dān)保企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（），詳細記錄擔(dān)保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項。(1分)擔(dān)保事項明細賬 擔(dān)保事項臺賬 擔(dān)保事項登記簿 擔(dān)保事項總賬第13號—業(yè)務(wù)外包業(yè)務(wù)外包的含義的含義與風(fēng)險業(yè)務(wù)外包是指企業(yè)利用業(yè)化分工優(yōu)勢，將目常經(jīng)營中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他經(jīng)濟組積實踐的經(jīng)營行為。(1分)對 錯業(yè)務(wù)外包的含義的含義與風(fēng)險外包的分類，通常劃分為重大業(yè)務(wù)外包和一般業(yè)務(wù)外包。(1分)對 錯業(yè)務(wù)外包的關(guān)鍵控制點外包的會計控制要注意加強核算與監(jiān)督以及費用核算工作。(1分)對 錯業(yè)務(wù)外包實施過程控制外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，必須導(dǎo)致企業(yè)遭受損失。(1分)對 錯談業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制規(guī)范在事業(yè)單位的應(yīng)用 總會計師或分管會計工作的負責(zé)人必須參與重大業(yè)務(wù)外包的決策。(1分)對 錯談業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制規(guī)范在事業(yè)單位的應(yīng)用企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強對外包業(yè)務(wù)的核算與監(jiān)督，做好業(yè)務(wù)外包費用結(jié)算工作。(1分)對 錯談業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制規(guī)范在事業(yè)單位的應(yīng)用業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案。(1分)對 錯第14號—財務(wù)報告本指引主要框架財務(wù)報告是指反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量的文件。(1分)對 錯財務(wù)報告編制與披露內(nèi)部控制企業(yè)對外報送的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負責(zé)人、總會計師或分管會計工作的負責(zé)人和財務(wù)部門負責(zé)人簽名并蓋章。(1分)對 錯相關(guān)內(nèi)控法規(guī)解讀1 會計機構(gòu)負責(zé)人或會計主管人員對財務(wù)報告的真實性，完整性負責(zé)。(1分)對 錯相關(guān)內(nèi)控法規(guī)解讀1 財務(wù)報告的結(jié)構(gòu)分析主要是分析企業(yè)的資產(chǎn)的分布、負債水平和報有者權(quán)益結(jié)構(gòu)。(1分)對 錯相關(guān)內(nèi)控法規(guī)解讀2 企業(yè)編制財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注會計政策和（）。(1分)會計計量 會計準則 會計方法 會計估計相關(guān)內(nèi)控法規(guī)解讀2 。(1分)對 錯內(nèi)控實務(wù)（財務(wù)報告風(fēng)險防范具體做法）企業(yè)財務(wù)報告編制完成后,應(yīng)當(dāng)裝訂成冊,加蓋公章,由企業(yè)負責(zé)人,總會計師或分管會計工作的負責(zé)人,財務(wù)部門負責(zé)人簽名或蓋章。(1分)對 錯第15號—全面預(yù)算全面預(yù)算概述全面預(yù)算是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動，投資活動，財務(wù)活動等作出的預(yù)算安排。(1分)對 錯全面預(yù)算概述內(nèi)部報告指標體系的設(shè)計應(yīng)當(dāng)與（）相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進行修訂和完善。(1分)全面預(yù)算管理 發(fā)展戰(zhàn)略 經(jīng)營管理 財務(wù)管理全面預(yù)算概述對預(yù)算管理工作機構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案，應(yīng)當(dāng)由（）進行研究論證，在此基礎(chǔ)上形成預(yù)算草案報董事會。(1分)戰(zhàn)略委員會 總經(jīng)理辦公會 股東會企業(yè)預(yù)算管理委員會如何正確認識和理解全面預(yù)算總會計師或分管會計工作的負責(zé)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助企業(yè)負責(zé)人負責(zé)企業(yè)全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。(1分)對 錯如何正確認識和理解全面預(yù)算全面預(yù)算是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動所做的預(yù)算安排。(1分)對 錯全面預(yù)算的組織（主要風(fēng)險與控制要求）對業(yè)務(wù)預(yù)算的控制要及時組織資金收入，嚴格控制資金支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡等。(1分)對 錯全面預(yù)算的組織（主要管控措施2）下列不屬于預(yù)算執(zhí)行階段的環(huán)節(jié)是（）。(1分)預(yù)算下達預(yù)算指標分解和責(zé)任落實 預(yù)算分析 預(yù)算調(diào)整預(yù)算流程主要業(yè)務(wù)風(fēng)險及管控措施（預(yù)算編制1）預(yù)算缺乏剛性，執(zhí)行不力?？己瞬粐溃赡軐?dǎo)致預(yù)算管理疏于形成。(1分)對 錯預(yù)算流程主要業(yè)務(wù)風(fēng)險及管控措施（預(yù)算編制2）企業(yè)必然根據(jù)全面預(yù)算管理要求，組織各項生產(chǎn)經(jīng)營活動和投融資活動，嚴格預(yù)算執(zhí)行和控制。(1分)對 錯預(yù)算流程主要業(yè)務(wù)風(fēng)險及管控措施（預(yù)算執(zhí)行控制）企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況考核工作。(1分)對 錯第16號—合同管理合同的概念、特征和種類。(1分)對 錯合同的履行1 合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。(1分)對 錯合同的履行1 合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng),必然導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗,經(jīng)濟利益受損。(1分)對 錯合同的履行2 合同糾紛處理不當(dāng),。(1分)對 錯合同的監(jiān)督管理1 合同糾紛處理不當(dāng)影響企業(yè)形象也是企業(yè)合同管理的風(fēng)險。(1分)對 錯合同的監(jiān)督管理2 對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財會等專業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。(1分)對 錯合同的監(jiān)督管理2 合同的蓋章要經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或授權(quán)的代理人簽署后，才能蓋章。(1分)對 錯合同履行的控制企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循誠實信用原則嚴格履行合同,對合同履行實施有效監(jiān)督,強化對合同履行情況及效果的檢查,分析和驗收,確保合同全面有效履行。(1分)對 錯合同履行的控制 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強合同信息安全保密工作,未經(jīng)批準,不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的商業(yè)秘密或國家機密。(1分)對 錯第17號—內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部信息傳遞的意義內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部個管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程。(1分)對 錯內(nèi)部信息傳遞的意義所謂內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)管理信息的過程。(1分)對 錯對內(nèi)部信息傳遞實施內(nèi)部控制的總體要求內(nèi)部信息傳遞不通暢,相關(guān)政策措施難以落實。(1分)對 錯對內(nèi)部信息傳遞實施內(nèi)部控制的總體要求 系統(tǒng)開發(fā)驗收測試的主體是（）。(1分)獨立開發(fā)單位的專業(yè)機構(gòu) 開發(fā)商 合作單位 合作開發(fā)商內(nèi)部信息傳遞流程為確保信息系統(tǒng)操作的可審計性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè)置的功能是（）。(1分)信息匯總功能 信息共享功能 信息分析功能 操作日志功能內(nèi)部信息傳遞流程以下說法中不正確的是（）。(1分)書面報告的優(yōu)點是成本低，能提供正式的數(shù)字、文本和圖表，易于復(fù)制、攜帶、傳發(fā)等特點，是最常見的內(nèi)部報告形式口頭介紹通常是書面報告的補充形式，并常用于一些緊急狀況下 為了便于管理，內(nèi)部報告只采用定期報告形式 公司董事會是公司重大信息的管理機構(gòu)主要風(fēng)險及其措施1 預(yù)算控制的過程包括（）。(1分)編制、審定、分析、考核、獎懲 編制、審定、執(zhí)行、考核、獎懲 審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲 編制、審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲主要風(fēng)險及其措施2 企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報告渠道,通過落實獎勵措施等多種有效方式廣泛收集合理化建議。(1分)對 錯反舞弊措施企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴格的內(nèi)部報告保密制度,明確保密內(nèi)容,保密措施密級程度和傳遞范圍,防止泄露商業(yè)秘密。(1分)對 錯第18號—信息系統(tǒng) 信息概述1 信息系統(tǒng)主要是企業(yè)利用計算機和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺。(1分)對 錯信息概述2 根據(jù)內(nèi)部控制要求，結(jié)合國家法律法規(guī)，其他企業(yè)信息化進展情況等因素制定信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃。(1分)對 錯企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的風(fēng)險企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權(quán)使用制度。(1分)對 錯信息系統(tǒng)的開發(fā)企業(yè)網(wǎng)絡(luò)工程師對信息系統(tǒng)建設(shè)工作負責(zé)。(1分)對 錯信息系統(tǒng)的開發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織獨立于開發(fā)單位的專業(yè)機構(gòu)對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進行驗收測試，確保奧功能、性能、控制要求和完全等方面符合開發(fā)需求。(1分)對 錯信息系統(tǒng)的運行與維護企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度，明確備份范圍，拼度，方法，責(zé)任人，存放地點，有效性檢查等內(nèi)容(1分)對 錯信息系統(tǒng)的運行與維護系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，必然導(dǎo)致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運作。(1分)錯 對企業(yè)內(nèi)部控制評價指引企業(yè)內(nèi)部控制評價指引解讀對于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準，由企業(yè)根據(jù)規(guī)范要求自行確定。(1分)對 錯企業(yè)內(nèi)部控制評價指引解讀下列機構(gòu)中，應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責(zé)的是（）(1分)股東會 董事會 監(jiān)事會 總經(jīng)理辦公會企業(yè)內(nèi)部控制評價指引解讀內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。(1分)對 錯內(nèi)控手冊－總則（）是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。(1分)內(nèi)部控制 內(nèi)部管理 內(nèi)部監(jiān)督 內(nèi)部會計控制內(nèi)控手冊－控制流程內(nèi)部控制的目標是（）(1分)絕對保證財務(wù)報表是公允的，是合法的 合理保證財務(wù)報表是公允的，是合法的絕對保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展 合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展內(nèi)控手冊－控制流程下列有關(guān)內(nèi)部控制制度評價的說法中錯誤的是（）(1分)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內(nèi)部控制評價 內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制能夠為控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證 內(nèi)部控制缺陷一般可分為設(shè)計缺陷和運行缺陷企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，僅包括對內(nèi)部控制設(shè)計有效性的評價，不包括運行有效性的評價內(nèi)控手冊－控制流程下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（）(1分)內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險為導(dǎo)向的控制內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工內(nèi)部控制是一種管理，是對風(fēng)險的管理內(nèi)部控制是一種合理保證內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過