【文章內(nèi)容簡介】 雇員減除費用 2024元，不符合享受附加減除費用的范圍。對于在我國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得外方雇員可以享受附加減除費用的規(guī)定。 ，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。 立的個人獨 資企業(yè) 、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè) A B C D 答案解析：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)繳納個人所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人。 ，某運輸公司擁有整備質(zhì)量 10噸的大貨車 20 輛， 5噸的貨車 8輛，小轎車 6輛， 2024年 6月，新購置小轎車 2輛自用， 9月 1輛 5噸貨車被盜丟失，取得了有關(guān)管理機關(guān)的證明，假定當?shù)剌d貨汽車整備質(zhì)量每噸年稅額60 元，小轎車每輛年稅額 360 元，則該運輸公司 2024應(yīng)納的車船稅為（）。 A B C D 答案解析：該運輸公司 2024 應(yīng)納的車船稅=102060+5860 5604/12+6360+23607/12=12024+2300+2580=16880 （元）。 屬于營業(yè)稅征范圍的有（）。 A B C D 答案解析：選項 A、 B、 C提供的勞務(wù)在境外，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。 自產(chǎn)貨物， 2024年 1月末計算出的期末留抵稅款為 8萬元，當期免抵退稅額為 12萬元，則當期免抵稅額為（）。 A B C D 答案解析：當期留抵稅額 ≤ 當期免抵退稅額，所以，當期的應(yīng)退稅額為留抵稅額 8萬元，則當期的免抵稅額為 12— 8＝ 4（萬元）。 400萬元，逾期貸款罰息收入 5萬元；將第一季度購 進的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出價 860 萬元，該證券買入價 780萬元；代收電話費取得手續(xù)費等收入14 萬元。 2024年第三 季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。 A B C D 答案解析：該銀行應(yīng)納營業(yè)稅 = [400+5+（ 860780） +14] 5%= （萬元）。 業(yè)外購貨物因質(zhì)量、規(guī)格不符合合同約定的要求，發(fā)生購貨退回，則其應(yīng)收回的增值稅額通過 “ 應(yīng)交稅費—— 應(yīng)交增值稅 ” 明細科目中（）專欄加以反映。 A B C D 答案解析： “ 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅 (進項稅額 )” 專欄 ,記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額，用紅字登記。故 A選項符合題意。 ，正確的是（）。 、期租業(yè)務(wù)按 “ 交通運輸業(yè) ” 稅目征收營業(yè)稅 務(wù)取得的收入，按 “ 服務(wù)業(yè) ” 稅目征收營業(yè)稅 “ 服務(wù)業(yè) ” 稅目征收營業(yè)稅 “ 交通 運輸業(yè) ” 繳納營業(yè)稅 A B C D 答案解析： 對遠洋運輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)和航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按 “ 交通運輸業(yè) ” 稅目征收營業(yè)稅。搬家服務(wù)按照 “ 交通運輸業(yè) ” 稅目征收營業(yè)稅。無船承運業(yè)務(wù)應(yīng)按照 “ 服務(wù)業(yè)－代理業(yè) ” 繳納營業(yè)稅。 《小企業(yè)會計準則》在全國小企業(yè)范圍內(nèi)實施的時間為（）。 1月 1日 年 1月 1日 12月 1 日 12 月 1日 A B C D 10.《小企業(yè)會計準則》規(guī)定，所得稅的會計處理方法為（）。 影響會計法 A B C D 答案解析：所得稅會計處理方法理論上有應(yīng)付稅款法和納稅影響會計法。按《小企業(yè)會計準則》規(guī)定，小企業(yè)應(yīng)采用應(yīng)付稅款法核算所得稅。 二、多項選擇題（本類題共 4小題，每小題 5分，共 20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。） ，應(yīng)按照受托方銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的行為征收消費稅的有（）。 和輔助材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品 ，受托方只收取加工費加工的應(yīng)稅消費品 托方，然后再接受委托加工的應(yīng)稅消費品 A B C D E 答案解析：對于由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，或者受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受委托加工的應(yīng)稅消費品，以及由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，不論納稅人在財務(wù)上是否作銷售處理，都不得作為委托加工應(yīng)稅消費品處理，而應(yīng)當按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費品對待。 2.《小企業(yè)會計準則》相比《企業(yè)會計準則》在 “ 應(yīng)交稅費 ” 科目下增設(shè)的明細科目包括（）。 城建稅 A B C D E 答案解析：《小企業(yè)會計準則》在 “ 應(yīng)交稅費 ” 科目下增加了應(yīng)交教育費附加、應(yīng)交排污費、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費三個明細科目。 ，能作為業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額計算基數(shù)的有（）。 B.視同銷售收入 A B C D E 答案解析：作為業(yè)務(wù)招待費限度的計算基數(shù)的收入范圍，是當年銷售（營業(yè)）收入，銷售（營業(yè)）收入包括銷售貨物收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)（收取資產(chǎn) 租金或使用費）收入、提供勞務(wù)收入等主營業(yè)務(wù)收入，還包括其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售收入等。但是不含營業(yè)外收入、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)所有權(quán)收入、投資收益（從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)除外）。 ，判定居民企業(yè)的標準有（）。 記注冊地標準 A B C D E 答案解析：居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。 三、判斷題（本類題共 10 小題，每小題 4分，共 40 分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇 “ 對 ” ，認為表述錯誤的，請選擇 “ 錯 ” 。） 、建筑物等固定資產(chǎn)時，計提的營業(yè)稅額，記入 “ 固定資產(chǎn)清理 ” 賬戶的貸方。（） 對 錯 答案解析：非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清理房屋、建筑物等固定資產(chǎn)時，計提的營業(yè)稅額，記入 “ 固定資產(chǎn)清理 ” 賬戶的借方，貸方借記 “ 應(yīng)繳稅費 —— 應(yīng)交營業(yè)稅 ” 。 20%。（） 對 錯 答案解析：勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為 20％。對勞務(wù)報 酬所得一次收入畸高的；可以實行加成征收，其稅率為 30%、 40%。 、修理、修配和修繕勞務(wù)。（） 對 錯 答案解析：增值稅的征稅范圍包括加工、修理、修配勞務(wù)。 “ 修繕 ” 是營業(yè)稅的征稅范圍。 產(chǎn)竣工結(jié)算并交付使用后或達到預(yù)定可銷售狀態(tài)后發(fā)生的合理的借款費用 , 可在發(fā)生當期扣除。（） 對 錯 , 按照實際發(fā)生額的 60% 扣除。（） 對 錯 答案解析：企業(yè)實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費 , 按照實際發(fā)生額的 60% 扣除，但 最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的 5‰ 。 ，一律按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。（） 對 錯 答案解析：如果是金銀首飾的以舊換新可以按實際收取的價