【正文】 本指引所指的工程項目是指企業(yè)自行或者委托其他單位進行的建造、安裝活動。(1分)分管副總經(jīng)理 總經(jīng)理 董事長董事會或類似決策機構(gòu)結(jié)題驗收 研究項目應(yīng)當按照相定的權(quán)限和程序進行審批，重大研究項目應(yīng)當經(jīng)股東大會審議決定。（）(1分)錯 對會計人員后續(xù)教育管理政策變化2 建立了會計從業(yè)資格證書定期換證制度。(1分)內(nèi)部控制的思想是以風險為導(dǎo)向的控制內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工內(nèi)部控制是一種管理，是對風險的管理內(nèi)部控制是一種合理保證內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，上到董事會、管理層、監(jiān)事會，下到各級員工，都需要參與進來。(1分)對 錯內(nèi)部控制審計概述(整合審計)注冊會計師可以將內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計整合進行，也可以單獨進行內(nèi)部控制審計。(1分)錯 對企業(yè)內(nèi)部控制評價指引企業(yè)內(nèi)部控制評價指引解讀對于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準，由企業(yè)根據(jù)規(guī)范要求自行確定。(1分)編制、審定、分析、考核、獎懲 編制、審定、執(zhí)行、考核、獎懲 審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲 編制、審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲主要風險及其措施2 企業(yè)應(yīng)當拓寬內(nèi)部報告渠道,通過落實獎勵措施等多種有效方式廣泛收集合理化建議。(1分)對 錯第17號—內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部信息傳遞的意義內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部個管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程。(1分)對 錯合同的履行1 合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，應(yīng)當根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。(1分)對 錯全面預(yù)算的組織（主要風險與控制要求）對業(yè)務(wù)預(yù)算的控制要及時組織資金收入，嚴格控制資金支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡等。(1分)會計計量 會計準則 會計方法 會計估計相關(guān)內(nèi)控法規(guī)解讀2 。(1分)對 錯談業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制規(guī)范在事業(yè)單位的應(yīng)用企業(yè)應(yīng)當根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強對外包業(yè)務(wù)的核算與監(jiān)督，做好業(yè)務(wù)外包費用結(jié)算工作。(1分)對 錯被擔保人要求變更擔保事項的，企業(yè)不用重新履行調(diào)查評估與審批程序。(1分)對 錯企業(yè)應(yīng)當在工程項目立項、正式施工后，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安全、施工等方面的許可。(1分)對 錯工程項目經(jīng)驗收合格后應(yīng)及時辦理交付使用手續(xù)，在辦理交付使用手續(xù)前應(yīng)當編制（竣工決算 竣工結(jié)算 交付使用財產(chǎn)清單 竣工決算審計報告工程項目概述（）或分管會計工作的負責人應(yīng)當在財務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。(1分)分管副總經(jīng)理 總經(jīng)理 董事長董事會或類似決策機構(gòu)在開發(fā)過程中要分步推進，在產(chǎn)品得到市場認可后才可以進行批量生產(chǎn)。（）(1分)錯 對會計人員后續(xù)教育管理政策變化2 建立了會計從業(yè)資格證書定期換證制度。（）(1分)對 錯會計人員后續(xù)教育管理政策變化2 會計從業(yè)資格考試科目實行無紙化考試，無紙化考試題庫由各地財政部門組織建設(shè)。(2分)對 錯結(jié)題驗收研究項目應(yīng)當按照相定的權(quán)限和程序進行審批，重大研究項目應(yīng)當經(jīng)股東大會審議決定。(1分)董事長 總經(jīng)理 總會計師 財務(wù)主任工程項目流程和總體控制要求(1分)）。(2分)對 錯擔保業(yè)務(wù)的一般流程與風險擔保過程中存在舞弊行為，必然導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。(1分)對 錯為降低成本，提高競爭力，企業(yè)應(yīng)當將核心業(yè)務(wù)實施外包。(1分)對 錯總會計師或分管會計工作的負責人必須參與重大業(yè)務(wù)外包的決策。(1分)對 錯內(nèi)控實務(wù)（財務(wù)報告風險防范具體做法）企業(yè)財務(wù)報告編制完成后,應(yīng)當裝訂成冊,加蓋公章,由企業(yè)負責人,總會計師或分管會計工作的負責人,財務(wù)部門負責人簽名或蓋章。(1分)對 錯不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，必然導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營。(1分)對 錯合同的履行1 合同未全面履行或監(jiān)控不當,必然導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗,經(jīng)濟利益受損。(1分)對 錯內(nèi)部信息傳遞的意義所謂內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)管理信息的過程。(1分)對 錯反舞弊措施企業(yè)應(yīng)當制定嚴格的內(nèi)部報告保密制度,明確保密內(nèi)容,保密措施密級程度和傳遞范圍,防止泄露商業(yè)秘密。(1分)對 錯企業(yè)內(nèi)部控制評價指引解讀下列機構(gòu)中，應(yīng)當對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責的是（）(1分)股東會 董事會 監(jiān)事會 總經(jīng)理辦公會評價工作底稿應(yīng)當設(shè)計合理，證據(jù)充分，簡便易行，便于操作。(1分)對 錯內(nèi)部控制審計概述(整合審計)注冊會計師應(yīng)當對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。完成審計工作(形成審計意見)內(nèi)部控制的目標是（）。（）(1分)對 錯會計人員后續(xù)教育管理政策變化2 會計從業(yè)資格考試科目實行無紙化考試，無紙化考試題庫由各地財政部門組織建設(shè)。(1分)對 錯核心研發(fā)人員的管理企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時應(yīng)當特別約定研究成果歸屬，沒有約定或約定不明，研究成果的所有權(quán)歸研究人員。(1分)對 錯工程立項企業(yè)應(yīng)當在工程項目立項前，正式施工后，依法取得建設(shè)用地城市規(guī)劃，保護，安全，施工等方面的許可(1分)對 錯工程招標1 企業(yè)應(yīng)當依法組積工程招標的開標，評標和定標，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。(1分)對 錯業(yè)務(wù)外包的含義的含義與風險外包的分類，通常劃分為重大業(yè)務(wù)外包和一般業(yè)務(wù)外包。(1分)對 錯相關(guān)內(nèi)控法規(guī)解讀1 會計機構(gòu)負責人或會計主管人員對財務(wù)報告的真實性，完整性負責。(1分)戰(zhàn)略委員會 總經(jīng)理辦公會 股東會企業(yè)預(yù)算管理委員會如何正確認識和理解全面預(yù)算總會計師或分管會計工作的負責人應(yīng)當協(xié)助企業(yè)負責人負責企業(yè)全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。(1分)對 錯第16號—合同管理合同的概念、特征和種類。(1分)對 錯合同履行的控制 企業(yè)應(yīng)當加強合同信息安全保密工作,未經(jīng)批準,不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的商業(yè)秘密或國家機密。(1分)編制、審定、分析、考核、獎懲 編制、審定、執(zhí)行、考核、獎懲 審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲 編制、審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲主要風險及其措施2 企業(yè)應(yīng)當拓寬內(nèi)部報告渠道,通過落實獎勵措施等多種有效方式廣泛收集合理化建議。(1分)錯 對企業(yè)內(nèi)部控制評價指引企業(yè)內(nèi)部控制評價指引解讀對于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準，由企業(yè)根據(jù)規(guī)范要求自行確定。(1分)對 錯內(nèi)部控制審計概述(整合審計)在確定一項內(nèi)部控制缺陷或多項內(nèi)部控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時，注冊會計師應(yīng)當評價補償性控制的影響。(1分)絕對保證財務(wù)報表是公允的，是合法的 合理保證財務(wù)報表是公允的，是合法的 絕對保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展 合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展出具審計報告(標準內(nèi)部控制審計報告)（）是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。參考答案：C【例題2（）參考答案：錯【例題10日、5日、20日、10日、20日、5日、10日、lO日參考答案：B【例題10參考答案：D【例題142參考答案：B【例題18（）參考答案：對第四篇：2013年會計人員繼續(xù)教育試題及答案《行政單位財務(wù)規(guī)則》的修訂的背景和必要性不包括（）。A．工作計劃和相應(yīng)支出需求 B．以前預(yù)算執(zhí)行情況 C．以后結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況 D．資產(chǎn)占有和使用情況預(yù)算編報和審批程序各個階段的重點要求不包括（）。A．財政撥付的基金 B．職工預(yù)借的差旅費C．撥付給內(nèi)部有關(guān)部門的備用金 D．應(yīng)向職工收取的各種墊付款項1存貨在取得時，應(yīng)當按照（）入賬。A．無形資產(chǎn) B．長期投資 C．存貨 D．在建工程2（）科目核算事業(yè)單位一定期間除財政補助收支、非財政專項資金收支和經(jīng)營收支以外各項收支相抵后的余額。 33商業(yè)匯票在同城和異地均可使用。D、專業(yè)勝任能力原則要求內(nèi)部審計人員應(yīng)當保持并提高專業(yè)勝任能力，可以不參加繼續(xù)教育【正確答案】D 【您的答案】D[正確]審計報告應(yīng)經(jīng)（）復(fù)核。A、保證不同利益相關(guān)方的信息對稱性B、確保資產(chǎn)保值與增值C、有效降低組織運營風險D、為組織內(nèi)部管理決策提供科學依據(jù)【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD[正確]下列關(guān)于內(nèi)部審計的獨立性的特征，說法正確的有（）。A、信息系統(tǒng)管理的核心是風險控制B、信息系統(tǒng)審計的主要目標包括保證組織的信息技術(shù)戰(zhàn)略充分反映組織的戰(zhàn)略目標屬于C、內(nèi)部審計人員應(yīng)當采用以風險為基礎(chǔ)的審計方法進行信息系統(tǒng)審計D、信息系統(tǒng)審計只能作為獨立的審計項目組織實施【正確答案】ABC 【您的答案】ABC[正確]績效審計的一般原則體現(xiàn)在（）。（）對錯【正確答案】錯【您的答案】錯[正確]在內(nèi)部審計對象與外部審計對象也密切相關(guān)，甚至存在部分重疊的情況下，可以考慮利用外部審計工作的結(jié)果。（）對錯【正確答案】對【您的答案】對[正確]使用統(tǒng)計抽樣方法時，審計人員一般運用職業(yè)判斷確定樣本規(guī)模。（）對錯【正確答案】錯【您的答案】錯[正確]由審計合伙人對具體項目負責，可以加強項目組人員的責任意識，提升內(nèi)部審計的質(zhì)量。A、管理人員品質(zhì)不佳B、管理人員遭受異常壓力C、業(yè)務(wù)活動中存在異常交易或事項D、組織內(nèi)部個人利益、局部利益和整體利益存在較大沖突【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD[正確]獲取審計證據(jù)時應(yīng)考慮的因素包括（）。A、審計工作方案B、問題備忘錄C、初步思考的記錄D、管理層聲明書【正確答案】C 【您的答案】C[正確]簡式審計報告，又稱（），是指審計人員用簡練的語言扼要地說明審計過程、審計結(jié)果，并簡略地表達審計意見的審計報告。（）對 錯3從賬簿的賬頁看，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)采用（）賬簿。A．事業(yè)結(jié)余 B．經(jīng)營結(jié)余 C．財政補助結(jié)轉(zhuǎn) D．非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)2下列不屬于《事業(yè)單位會計制度》中編制的財務(wù)報表是（）。A．其他收入——投資收益 B．投資收益 C．其他應(yīng)收款 D．應(yīng)收賬款1盤虧或者毀損、報廢的固定資產(chǎn),報經(jīng)批準予以處置時，應(yīng)該做的會計分錄為（）。A．必須嚴格執(zhí)行財政預(yù)算管理制度 B．必須加強財政撥款收入的監(jiān)控 C．必須區(qū)分不同科目的經(jīng)費分別核算 D．必須將全部收入真實準確地核算1行政單位應(yīng)當依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)（），不得使用虛假票據(jù)。A．項目支出 B．綜合支出 C．行政管理支出 D．投資性支出新《行政單位財務(wù)規(guī)則》的落實辦法不包括（）。（）參考答案：