【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶。%稅率的是（）。A．銷(xiāo)售電視B．銷(xiāo)售圖書(shū) C．提供加工勞務(wù)D．銷(xiāo)售白酒 A B C D答案解析：一般納稅人不適用于17%稅率的是（1）銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物（除適用13%的貨物外）；（2）提供加工、修理、修配勞務(wù)；（3）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。銷(xiāo)售圖書(shū)適用13%。，允許扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”下的三級(jí)專欄（）進(jìn)行核算。A．已交稅金B(yǎng)．出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額 C．減免稅款D．營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 A B C D答案解析：改增試點(diǎn)企業(yè)按差額計(jì)算銷(xiāo)售額時(shí)，允許扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”進(jìn)行核算。，2012年4月因管理不善丟失以前月份購(gòu)入的原材料一批，賬面成本為10465元，其中含運(yùn)費(fèi)成本465元，則該項(xiàng)損失當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。A．1735 B． C． D．1700 A B C D答案解析：應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（10465465）17%+465247。（17%）7%=1735（元）。，12月份將自產(chǎn)家電移送職工活動(dòng)中心一批，成本價(jià)20萬(wàn)元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格23萬(wàn)元（不含稅）。則該企業(yè)正確的稅務(wù)處理為（）。A． B． C． 萬(wàn)元 D．不計(jì)算增值稅 A B C D答案解析：此行為屬于視同銷(xiāo)售行為，有“售價(jià)”按“售價(jià)”計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝2317%＝（萬(wàn)元）。（）。A．2011年1月1日B．2012年1月1日 C．2013年8月1日D．2016年5月1日 A B C D答案解析：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》規(guī)定自2016年5月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（以下稱營(yíng)改增）試點(diǎn)，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營(yíng)業(yè)稅納稅人,納入試點(diǎn)范圍，由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅。（）。A．提供基礎(chǔ)電信服務(wù)B．金融商品轉(zhuǎn)讓 C．經(jīng)紀(jì)代理服務(wù) D．提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù) A B C D答案解析：因?yàn)榻?jīng)營(yíng)過(guò)程中購(gòu)入時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或無(wú)法取得抵扣憑證，為避免重復(fù)征稅、避免納稅人稅負(fù)增加，允許對(duì)以下情況進(jìn)行差額納稅：（1）金融商品轉(zhuǎn)讓；（2）經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)；（3）融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)；（4）提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)；（5）提供旅游服務(wù)；（6）提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法；（7）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外）等。（）。A．賣(mài)電梯同時(shí)負(fù)責(zé)安裝 B．賣(mài)房子同時(shí)負(fù)責(zé)裝修C．賣(mài)生產(chǎn)的機(jī)器同時(shí)負(fù)責(zé)技術(shù)輔導(dǎo) D．賣(mài)電梯同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)送到購(gòu)買(mǎi)方 A B C D答案解析：36號(hào)文第40條，一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷(xiāo)售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷(xiāo)售行為，按照銷(xiāo)售貨物繳納增值稅；其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷(xiāo)售行為，按照銷(xiāo)售服務(wù)繳納增值稅。應(yīng)稅項(xiàng)目有五項(xiàng)：貨物、修理修配、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，只有既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項(xiàng)銷(xiāo)售行為才是混合銷(xiāo)售。，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天 ，為移送使用的當(dāng)天 ，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天 ，為收到預(yù)收款的當(dāng)天 A B C D答案解析：消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人提貨的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天。，原購(gòu)買(mǎi)發(fā)票注明價(jià)款120000元，增值稅20400元，2010年4月出售，價(jià)稅合計(jì)金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)（）。A． B．計(jì)算繳納增值稅2320元 C．計(jì)算繳納增值稅4640元 D．免稅 A B C D答案解析：120640247。（1+17%）17%=（元）。，張某委托本地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板。張某已將實(shí)木地板收回并銷(xiāo)售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）。 A B C D答案解析：本題考核消費(fèi)稅的代收代繳的有關(guān)規(guī)定。委托個(gè)體戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅。，確認(rèn)收入分錄的借方不可能出現(xiàn)的科目是（）。A．應(yīng)收賬款 B．銀行存款 C．應(yīng)收票據(jù)D．預(yù)付賬款 A B C D答案解析：一般銷(xiāo)售情況下，確認(rèn)收入分錄的借方科目可以根據(jù)結(jié)算情況選擇銀行存款（現(xiàn)銷(xiāo)業(yè)務(wù)）、應(yīng)收賬款（普通賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)）、應(yīng)收票據(jù)（賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)—商業(yè)匯票結(jié)算）和預(yù)收賬款（預(yù)收款業(yè)務(wù)）等。預(yù)付賬款一般是采購(gòu)資產(chǎn)提前支付的采購(gòu)款。（）。A．存根聯(lián)（銷(xiāo)貨方存留憑證）B．抵扣聯(lián)（購(gòu)貨方扣稅憑證）C．發(fā)票聯(lián)（購(gòu)貨方記賬憑證）D．記賬聯(lián)（銷(xiāo)貨方記賬憑證）A B C D答案解析：增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次是記賬聯(lián)（銷(xiāo)貨方記賬憑證）、抵扣聯(lián)（購(gòu)貨方扣稅憑證）和發(fā)票聯(lián)（購(gòu)貨方記賬憑證）。（）。A．采取預(yù)收款方式提供建筑服務(wù)的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天 B．納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天 C．金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 D．先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天 A B C D答案解析：根據(jù)36號(hào)文第45條，屬于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般規(guī)定的是納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。屬于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間特殊規(guī)定的有：（1）提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。（2）金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。（3）視同銷(xiāo)售行為，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。（4）先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。，2013年1月末計(jì)算出的期末留抵稅款為8萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為12萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為（）。 A B C D答案解析：當(dāng)期留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，所以，當(dāng)期的應(yīng)退稅額為留抵稅額8萬(wàn)元，則當(dāng)期的免抵稅額為12—8＝4（萬(wàn)元）。第四篇：2015年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)考試2015年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)考試一、單項(xiàng)選擇題（本類題共25小題，每小題4分，共100分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。），行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）成為一種必然趨勢(shì)。 ABCD答案解析：現(xiàn)代技術(shù)在內(nèi)部控制中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在信息化技術(shù)的采用。，屬于十八屆三中全會(huì)決定中關(guān)于財(cái)政職能定位表述的是（）。A．財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)與重要支柱 B．財(cái)政是理財(cái)安邦的重要工具 C．財(cái)政是財(cái)政部門(mén)收支管理的工具 D．財(cái)政是政府收支的主要載體ABCD答案解析：十八屆三中全會(huì)《決定》提出：財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)與重要支柱。，就是要加強(qiáng)行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。 ABCD答案解析：資產(chǎn)管理都以預(yù)算為中心。，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)（）工作。 ABCD答案解析：《規(guī)范》第二十三條。（）。、重要缺陷、重大缺陷 ABCD答案解析：C是按照內(nèi)部控制缺陷來(lái)源定的。（）。 ABCD答案解析：?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部門(mén)是預(yù)算的編制機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)部門(mén)是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。（）。 ABCD答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補(bǔ)充和變更、合同解除和終止、合同結(jié)算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。，就是要加強(qiáng)行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。 ABCD答案解析：資產(chǎn)管理都以預(yù)算為中心。9.（）是行政事業(yè)單位工作的起點(diǎn)和依據(jù)，是建立和實(shí)施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。 ABCD答案解析：《規(guī)范》第十二條。，業(yè)務(wù)部門(mén)主要負(fù)責(zé)（）。，依據(jù)預(yù)算批復(fù)及實(shí)際工作需要，制定采購(gòu)計(jì)劃，對(duì)政府采購(gòu)中心下達(dá)的采購(gòu)文件進(jìn)行確認(rèn) ABCD答案解析：采購(gòu)業(yè)務(wù)控制職責(zé)分工。（）不是建設(shè)項(xiàng)目管理的業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)。 ABCD答案解析：參看建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。 ABCD答案解析：《規(guī)范》第四十條。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。 ABCD答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。，預(yù)算法素有（）之稱。A．憲法 B．政治憲法 C．經(jīng)濟(jì)憲法 D．財(cái)政基本法ABCD答案解析：《預(yù)算法》素有“經(jīng)濟(jì)憲法”之稱，號(hào)稱經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域內(nèi)的根本大法。，結(jié)合國(guó)際通行的分類方法，將政府收入分為四級(jí)（）。、款、項(xiàng)、目 、款、項(xiàng) 、款、目 、項(xiàng)、目ABCD答案解析：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)政府收支分類改革方案的通知》的有關(guān)規(guī)定。（）決定。 ABCD答案解析：決策機(jī)制的內(nèi)容。（）。 ABCD答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購(gòu)管理方面的制度。（）。A． 財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 B． 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果 C． 相關(guān)法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為ABCD答案解析：