【正文】 慮（d）。（）（b）。 （d）。（√），本期的所得稅費用等于本期應(yīng)交的所得稅費用。（√），在《營業(yè)稅稅目注釋》“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目注釋中增加（d）子目。 ，對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計算應(yīng)納稅所得額時，按（c）計入收入總額。（√），不予在以后的應(yīng)納營業(yè)稅稅額中抵減。（）（b）。（），根據(jù)總體稅負(fù)不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅率（b）。（√），接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（b）。（）（a）。（√），前提是（b.）。（）（b）。 ，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)，按照（c）征收增值稅。（√），尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點工作提出挑戰(zhàn)。（），有關(guān)部門研究調(diào)整農(nóng)產(chǎn)品抵扣政策遵循的原則不包括（b）。（）95.《國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺（技術(shù)類）進口設(shè)備免征進口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺資產(chǎn)總額不低于（d）。（√）（免）稅申報方面要求的說法中，錯誤的是（b）。（）錯誤，對融資租賃出口貨物試行（d）。（）錯誤，符合規(guī)定條件的國內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)通知所列裝備或產(chǎn)品而確有必要進口通知所列商品，免征（d）。（1+征收率）征收率 247。 ，若申請退稅，還應(yīng)提供有關(guān)消費稅專用繳款書。（）、農(nóng)產(chǎn)品等方面。% % % % ，又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運營管理單位，如無法提供具體比例，則減半享受稅收優(yōu)惠。 ，分支機構(gòu)“三因素”所屬區(qū)間的調(diào)整，需要區(qū)分上上和上。 （a）開具收入退還書并按規(guī)定辦理退庫。（√）正確 ，專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅。 c,國務(wù)院 ，律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得法律顧問費或其他酬金等收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅。當(dāng)期公歷天數(shù) 適用稅率速算扣除數(shù) c.（當(dāng)期境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù)）當(dāng)期境內(nèi)實際停留月數(shù)247。 、加薪、勞動分紅等，不包括應(yīng)按每個計稅期間支付的獎金。（）錯誤，對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》規(guī)定取得的工傷保險待遇，免征個人所得稅。（）錯誤、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等其他各種應(yīng)收及暫付款項，應(yīng)借記（d）。（√）正確第三篇：會計繼續(xù)教育題目判斷題：新舊準(zhǔn)則銜接過程中，合并轉(zhuǎn)入法是原科目按照新準(zhǔn)則規(guī)定分解，轉(zhuǎn)入新準(zhǔn)則科目。企業(yè)必須嚴(yán)格按照財政部要求，在新會計準(zhǔn)則科目銜接過程中，選擇會計指南中提供的各類既定會計科目名稱。新準(zhǔn)則下，應(yīng)付職工薪酬將取代應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費，銜接過程中兩者相加即可得到應(yīng)付職工薪酬。新舊準(zhǔn)則銜接中，下列不屬于采用追溯調(diào)整法的業(yè)務(wù)是（）。股份有限公司會計制度是在（）年開始正式執(zhí)行的。多選題：應(yīng)付職工薪酬的會計科目包含的內(nèi)容包括（）。下列會計科目中名稱變換但基本內(nèi)容未變的是（）。[題號：Qhx005503] 查看答案A、營業(yè)外收入屬于內(nèi)容和名稱都沒有變化的科目 B、銀行存款屬于內(nèi)容和名稱都沒有變化的科目 C、營業(yè)外支出的核算內(nèi)容發(fā)生一定的變化 D、預(yù)計負(fù)債一般會形成遞延所得稅負(fù)債 您的回答：正確答案：AD 題目解析：營業(yè)外收入的內(nèi)容發(fā)生了改變；預(yù)計負(fù)債在符合條件的情況下，通常需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。[題號：Qhx005776] A、對 B、錯 您的回答：B正確答案：B 題目解析：采用清查票據(jù)法應(yīng)檢查作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。[題號：Qhx005771] A、對 B、錯 您的回答：B正確答案：B 題目解析：小金庫的最新定義是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。[題號：Qhx006130] A、對 B、錯 您的回答：B 正確答案：B 題目解析：突擊盤存法最重要的把握時機。[題號：Qhx005785] A、審閱相關(guān)資料法 B、清查票據(jù)法 C、調(diào)查取證法 D、延伸審計法 您的回答：A正確答案：A 題目解析：審閱相關(guān)資料法包括以下內(nèi)容：審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)?；審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會議記錄，因為會議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索；查閱會計人員交接記錄。[題號：Qhx005786] A、審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)蜝、審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況 C、查閱會計人員交接記錄 D、審核票據(jù)編號是否連續(xù) 您的回答：D正確答案：D 題目解析：審閱相關(guān)資料法包括以下內(nèi)容：審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)?；審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會議記錄，因為會議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索；查閱會計人員交接記錄。[題號：Qhx006136] A、僅違反了會計制度 B、僅違反了稅收法規(guī) C、屬于私設(shè)“小金庫” D、合理合法行為 您的回答：C正確答案：C 題目解析：收入沒有入賬，少繳了稅金，屬于私設(shè)“小金庫”行為，違反了會計、稅法等相關(guān)規(guī)定。多選題：以下屬于可能會產(chǎn)生小金庫的行為的是（）。分別為1989年、1995年和2009年。[題號：Qhx005798] 查看答案 A、審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進行核對 B、核實銀行存款與銀行對賬單是否相符 C、核對報表與收入總賬、明細(xì)賬是否相符 D、核對母公司合并報表與子公司報表 您的回答：正確答案：AB 題目解析：賬戶核對法主要核對銀行相關(guān)內(nèi)容。另外兩個文件，但并不是專門針對本次小金庫治理的。[題號：Qhx005779] A、對 B、錯 您的回答：B正確答案：B 題目解析：在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來單位或其下屬單位進行審計屬于延伸檢查法。[題號：Qhx005778] A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：A小金庫”始于上世紀(jì)七十年代末財政部組織清理的“小錢柜”，而1986年開展稅收財務(wù)物價大檢查時開始俗稱“小金庫”。屬于現(xiàn)場勘察法。由于以現(xiàn)金形式存在，其他方法都有可能難以發(fā)現(xiàn)。[題號：Qhx006135] A、突擊盤存法 B、現(xiàn)場勘查法 C、收入核實法 D、賬戶核對法 您的回答：D正確答案：D 題目解析：賬戶核對法：審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進行核對。以下行為不屬于審閱相關(guān)資料法的是（）。[題號：Qhx006142] 查看答案A、全面了解被查單位的行政管理、業(yè)務(wù)活動和經(jīng)營管理活動情況，盡量掌握其各種收入的來源B、通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領(lǐng)款項轉(zhuǎn)做“小金庫”的情況C、審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時延伸到關(guān)聯(lián)單位 D、盤查實際支出，賬面列支數(shù)額與實物的單價、數(shù)額是否相符 您的回答：正確答案：BCD 題目解析：A屬于收入核實法。[題號：Qhx006139] 查看答案 A、彌補經(jīng)費 B、發(fā)放獎金 C、接待宴請 D、私分 您的回答：正確答案：ABCD 題目解析：小金庫”資金的使用方向包括：彌補經(jīng)費；購建資產(chǎn)；發(fā)放獎金、津補貼、福利等；接待宴請、公款旅游；禮品禮金支出；私分。因此都違反了上述規(guī)定。判斷題：在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來單位或其下屬單位進行審計屬于審閱相關(guān)資料法。在突擊盤庫時，當(dāng)判斷現(xiàn)金會存放在多個保險柜時，應(yīng)安排幾個盤點小組同時進行。這種檢查方法是（）。這種情況（）。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計賬簿、資料等真實情況。[題號：Qhx006135] A、突擊盤存法 B、現(xiàn)場勘查法 C、收入核實法 D、賬戶核對法 您的回答：D正確答案：D 題目解析：賬戶核對法：審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進行核對。多選題：目前，處理處罰“小金庫”違法行為的法律依據(jù)有（）。[題號：Qhx005797] 查看答案A、行政事業(yè)性收費 B、罰沒收入 C、投資分利 D、房屋租賃收入 您的回答：正確答案：ABCD 題目解析：收入核實法要重點核查行政事業(yè)性收費、罰沒收入、各類協(xié)會、學(xué)會的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬。目前“小金庫”的基本特點包括（）。[題號：Qhx005791] 查看答案 A、關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見B、關(guān)于在黨政機關(guān)和事業(yè)單位開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法 C、預(yù)算外資金管理實施辦法D、關(guān)于深化收支兩條線改革進一步加強財政管理意見 您的回答：正確答案：AB 題目解析：“小金庫”治理主要指導(dǎo)文件為關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見（中辦發(fā)〔2009〕18號）；關(guān)于在黨政機關(guān)和事業(yè)單位開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法（中紀(jì)發(fā)〔2009〕7號）。采用清查票據(jù)法檢查票據(jù)不包括作廢的票據(jù)。[題號：Qhx005772] A、對 B、錯 您的回答：B正確答案：B 題目解析：超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎金、津貼；公款旅游；請客、送禮等，但只要是在國家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，就不能認(rèn)定為“小金庫”，只能按違反財政、財務(wù)、會計法律、法規(guī)、制度進行處理、處罰。[題號：Qhx006137] A、現(xiàn)金 B、有價證券 C、固定資產(chǎn) D、股票 您的回答：A正確答案：A 題目解析：對于私設(shè)“小金庫”的單位，現(xiàn)金是用起來最方便，最為便捷的。認(rèn)真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)問題的線索。對于現(xiàn)金形式存在的“小金庫”，實踐中比較有效的檢查方法是（）。某生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)剩下的邊角料出售，出售收入沒有入賬，而直接用于員工福利發(fā)放。[題號：Qhx005795] 查看答案 A、資金來源是公用的 B、形成方式是隱蔽的 C、使用性質(zhì)是違法的D、登記、核算在國家規(guī)定的賬簿內(nèi) 您的回答：正確答案：ABC 題目解析：小金庫”有那些的基本特點：資金來源是公用的；形成方式是隱蔽的；使用性質(zhì)是違法的。D屬于延伸檢查法。改革開放以來，我國在以下哪些年份開展了全國范圍的大規(guī)模專項治理“小金庫”行動（）。這種情況屬于（）。A、銀行承兌匯票是不能進行部分背書的，部分背書的銀行承兌匯票無效B、銀行承兌匯票不能進行部分背書的，部分背書的，剩余部分無效C、銀行承兌匯票背書可以不連續(xù)D、背書轉(zhuǎn)讓需經(jīng)銀行承兌匯票債務(wù)人同意【正確答案】A【您的答案】A[正確]張某每個月的工資收入1500元，2015年1月15日取得公司2014全年一次性獎金8000元，則張某當(dāng)月應(yīng)交個人所得稅的金額為（）元。A、零壹拾月零貳拾日B、壹拾月零貳拾日C、零壹拾月貳拾日D、壹拾月貳拾日【正確答案】A 【您的答案】B下列關(guān)于享受醫(yī)療保險的條件，說法不正確的是（A、當(dāng)月繳費，次月享受B、當(dāng)月停繳，次月凍結(jié)C、當(dāng)月退休，當(dāng)月享受D、一次補繳，終身享受【正確答案】C）。A、1%B、5%C、10%D、20%【正確答案】A【您的答案】A[正確]下列選項中，（）作為記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的載體。A、單位和個人各種款項的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式 B、匯款人對匯出銀行已經(jīng)匯出的款項可以申請退匯C、匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷D、匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯【正確答案】ABCD 【您的答案】ABC原始憑證的填制要求包括（）。A、庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實際庫存數(shù)逐日核對是否相符B、銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額定期核對是否相符C、總分類賬簿與序時賬簿之間的核對D、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬記錄與其相關(guān)的收、付款記賬憑證及其所附原始憑證進行核對【正確答案】AB【您的答案】AB[正確]專用記賬憑證按其所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容不同，通?？梢苑譃椋ǎ＃ǎ?錯【正確答案】錯【您的答案】錯[正確]采用多聯(lián)式發(fā)票辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，因各聯(lián)次同時填制，故只審核一聯(lián)內(nèi)容即可。（）對 錯【正確答案】對【您的答案】對[正確]社會保險的繳費基數(shù)由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)用人單位的申報，依法進行核定。（）對 錯【正確答案】對 【您的答案】錯發(fā)現(xiàn)金銀行匯票的，申請人必須均為個人，收款人可以是公司法人或其他組織。在票據(jù)當(dāng)事人中，以法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人稱為（）。B、銀行受理C、貼現(xiàn)調(diào)查D、通知前手【正確答案】D【您的答案】D[正確]關(guān)于應(yīng)收賬款內(nèi)控制度的規(guī)定錯誤的是（）。A、基本養(yǎng)老保險關(guān)系在戶籍所在地的，由戶籍所在地負(fù)責(zé)辦理待遇領(lǐng)取手續(xù)，享受基本養(yǎng)老保險待遇B、失業(yè)保險是指依據(jù)國家法規(guī)，通過國家、企事業(yè)單位和個人等渠道籌資建立失業(yè)保險基金，在勞動者失業(yè)時給予失業(yè)金支付，以保障其最基本生活需要的社會保障制度C、社保就是社會保險的簡稱，是指國家通過立法，多渠道籌集資金，對勞動者在因年老、失業(yè)、患病、工傷、生育而減少勞動收入時給予經(jīng)濟補償D、生育保險是國家對懷孕、分娩女職工給予生活保障和物質(zhì)幫助的一項社會政策【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD[正確]貨幣資金的收入來源主要包括（）。A、用印完畢后，要檢查印章邊框是否清晰B、印章顏色要鮮明C、每一張票據(jù)用印后，要立即用其他紙張蓋住，防止劃蹭D、觀察所蓋票據(jù)中的印章內(nèi)文字是否清晰【正確答案】ABD 【您的答案】ABCD應(yīng)納稅所得額=工資總額免稅收入費用扣除標(biāo)準(zhǔn)其他調(diào)整，這個公式中，免稅收入包括（）。A、收款憑證B、付款憑證 C、轉(zhuǎn)賬憑證D、結(jié)算憑證【正確答案】ABC【您的答案】ABC[正確]重要印章（如公章、合同專用章）的使用必須詳細(xì)登記的事項有（）。（）對錯【正確答案】對【您的答案】對[正確]發(fā)現(xiàn)金銀行匯票的，申請人必須均為個人，收款人可以是公司法人或其他組織。（）對 錯【正確答案】錯【您的答案】錯[正確]社