【正文】 員應(yīng)及時向財務(wù)部門報告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。未按規(guī)定及時清理者，財務(wù)部門有權(quán)拒絕對其辦理支票再借領(lǐng)手續(xù)。其他貨幣資金的管理外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，統(tǒng)一由財務(wù)部門管理。該項業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)將結(jié)余外埠存款與財務(wù)部門核對或及時匯回，不得挪作他用。財務(wù)部門應(yīng)確定專人建立外幣現(xiàn)金和外幣銀行存款等明細(xì)賬，作好日常的外幣登記、保管和核算工作。票據(jù)管理制度一、公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)或從事其他經(jīng)營活動，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，向付款方開具發(fā)票。不符合規(guī)定的發(fā)票是指發(fā)票未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制或填寫項目不齊全，內(nèi)容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務(wù)章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票。八、公司內(nèi)部之間的經(jīng)濟往來，如果是獨立法人，應(yīng)開具資金往來發(fā)票，非獨立法人可以使用收據(jù)。二、為認(rèn)真實施“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范”，加強會計基礎(chǔ)工作，做好公司的會計核算工作，特制定內(nèi)部牽制制度。四、有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限財務(wù)主管負(fù)責(zé)本局及下屬單位的財務(wù)會計核算工作，并進行財務(wù)監(jiān)督。內(nèi)部財務(wù)管理辦法和會計核算辦法財務(wù)部的職能1．按公司的經(jīng)營計劃，提出財務(wù)計劃2．制訂財務(wù)、會計、出納、稅務(wù)及預(yù)算制度，”負(fù)責(zé)其施行時的有關(guān)協(xié)調(diào)、聯(lián)系工作，確實發(fā)揮各項制度的功能。6．定期進行存貨盤點，確保公司資產(chǎn)，并使實際存量與帳列數(shù)字符合。10．現(xiàn)金、票據(jù)、契約等的出納、保管及轉(zhuǎn)移，會計憑證的編制、審核與保管、會計帳冊的登記、處理與保管。書面合同由公司的法人代表簽署。公司設(shè)合同專管人員以后，合同編號后正本交其管理，并由其復(fù)印一份交財務(wù)部。第六條 到交貨日期，合同約定交貨日應(yīng)收款的，工廠在詢證公司財務(wù)部確已收款后，填制提（送）貨單一式四聯(lián)，客戶、倉庫、工廠會計各一聯(lián)。第七條 公司財務(wù)部根據(jù)合同執(zhí)行情況履行開具發(fā)票及專用繳款書、催收貨款等職責(zé)。第十一條 執(zhí)行完畢的合同，財務(wù)部蓋戳歸檔。4． 會計自公歷1月1日起至12月31日止。6．各單位根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的要求，在不影響會計核算要求、會計報表指標(biāo)匯總和對外統(tǒng)一會計報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行設(shè)置和使用會計科目。8．實行會計電算化的單位，對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財政部關(guān)于會計電算化的有關(guān)規(guī)定。10．會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文，少數(shù)民族自治地區(qū)可以同時使用少數(shù)民族文字。檢驗人員對質(zhì)量負(fù)責(zé)，倉管人員對數(shù)量負(fù)責(zé)。已經(jīng)付款的，應(yīng)書面報告公司財務(wù)部，以退回發(fā)票，由經(jīng)手人負(fù)責(zé)收回貨款。第六條 各部門領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填寫領(lǐng)用表或出庫單。第四章 存貨記錄與內(nèi)部稽核第八條 倉庫設(shè)置的存貨明細(xì)帳，材料帳應(yīng)與產(chǎn)成品帳分開設(shè)置。第九條 倉庫每月月末應(yīng)統(tǒng)計填寫《月份出貨統(tǒng)計表》，交公司會計核對無誤后交公司財務(wù)部，以與合同及收款情況相核對。第五章 附則第十二條 本辦法自2001年 月 日實施。第四條 除國家法令另有規(guī)定外，,各個會計人員必須對獲知的公司機密保密，不準(zhǔn)泄漏給任何單位和個人。第九條 會計機構(gòu)設(shè)置根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模大小隨時調(diào)整。組織會計人員按照國家會計制度的要求進行會計核算。立足稅法，統(tǒng)籌全盤，及時申報納稅。處理憑證匯總表、明細(xì)帳、試算平衡表等帳表事項。會計主任交辦的其它事項。在規(guī)定的時間內(nèi)，正確結(jié)算出員工薪酬，保證及時出糧。第十四條 出納崗位責(zé)任制嚴(yán)格履行內(nèi)部控制制度，把好出納付款最后一關(guān)，任何不合法單證和未經(jīng)批準(zhǔn)單證都不得隨意付款。接受會計主任監(jiān)控和指導(dǎo)。裝訂保管會計憑證檔案。第十七條 未及時完成本職工作致使后續(xù)工作拖延者，處予警告，屢教不改者，交公司另行安排工作或予以辭退。一、有嚴(yán)格的操作管理制度崗位責(zé)任制在系統(tǒng)運行前，必須確定會計電算化崗位及職責(zé)，根據(jù)會計業(yè)務(wù)量要求和會計數(shù)據(jù)處理方式不同，可設(shè)以下崗位：A、會計主管：（1）負(fù)責(zé)組織開展單位會計電算化工作，包括制訂會計電算化發(fā)展規(guī)劃、配合計算機人員研制相關(guān)的系統(tǒng)開發(fā)、會計軟件系統(tǒng)的日常應(yīng)用、崗位監(jiān)督、會計檔案管理等。（4）負(fù)責(zé)整個系統(tǒng)正常運行、應(yīng)用軟件資源的調(diào)配、系統(tǒng)故障及時處理。C、憑證審核員：（1）對手工計算編制的計帳憑證審核。D、會計檔案：（1）負(fù)責(zé)有關(guān)系統(tǒng)軟盤、數(shù)據(jù)軟盤的存檔，各種帳、證、表的保管。（4）若出現(xiàn)故障情況，應(yīng)報告領(lǐng)導(dǎo)一同分析原因；若出現(xiàn)系統(tǒng)引起的故障，應(yīng)及時通知銷售商派人進行維護。嚴(yán)禁在機器上玩游戲。（5）應(yīng)保持計算機清潔。（2）維護人員不得擅自改變原有軟件的程序。（2）定期備份核算數(shù)據(jù)軟件的保管。會計檔案管理第一條 為了加強會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，更好地為發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定，制定本辦法。(二)會計賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬薄。當(dāng)年形成的會計檔案，在會計終了后，可暫由會計機構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。第五條 公司保存的會計檔案不得借出。第六條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。(三)銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。第十二條 單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案；單位分立后原單位解散的，共會計檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。第十四條 建設(shè)單位在項目建設(shè)期間形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。交接完畢后、交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或者益章。第二十一條 本辦法由公司負(fù)責(zé)解釋，自 年 月 日起執(zhí)行。月、季度財務(wù)報告 3年 包括文字分析財務(wù)報告（決算）永久 包括文字分析四 其他類會計移交清冊 15年會計檔案保管清冊 永久會計檔案銷毀清冊 永久銀行余額調(diào)節(jié)表 5年銀行對賬單 5年 費用開支標(biāo)準(zhǔn)或預(yù)算的規(guī)定總 則為支持公司業(yè)務(wù)發(fā)展，規(guī)范各項費用申請和報銷程序，加強集團公司財務(wù)運作的計劃性，以厲行節(jié)約、艱苦創(chuàng)業(yè)、合理確定費用開支規(guī)模、有效指導(dǎo)部門業(yè)務(wù)開展，保障資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益為宗旨，制定本制度。資產(chǎn)購置與費用開支程序第一條 生產(chǎn)經(jīng)營和辦公用設(shè)備、工具與物品的購置，由使用部門提出預(yù)算，財務(wù)部審核后，報公司總經(jīng)理審批。第二條 辦公費：日常辦公用品費實行限額管理。專用辦公用品，如會計憑證與帳簿、電腦耗材等，由使用部門提出申請、財務(wù)部審核、公司總經(jīng)理審批后，辦公室負(fù)責(zé)購置和報銷。一律由銷售部門有關(guān)主管人員逐筆填寫付款申請單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后由財務(wù)部負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)帳付款。第四條 財務(wù)費用，包括國內(nèi)外銀行手續(xù)費、利息。管理人員的工資的標(biāo)準(zhǔn)制定和調(diào)整由公司總經(jīng)理商人事主管決定，通知財務(wù)部執(zhí)行。工廠工資表經(jīng)由工廠負(fù)責(zé)人審簽后報公司財務(wù)部。公司依法為員工購買社會保險，并按法律規(guī)定由公司與員工分別承擔(dān)相應(yīng)份額。特殊情況需乘坐的士的，應(yīng)先取得總經(jīng)理或其授權(quán)人員的同意，并在報銷單據(jù)上簽批。長途話費、市內(nèi)話費、傳真機費用由辦公室負(fù)責(zé)核對單據(jù)和辦理報銷手續(xù)。第十一條 水電、物管、維修費:辦公水電、物管等費用，辦公設(shè)備的維修，由辦公室負(fù)責(zé)經(jīng)辦、核對和履行報銷手續(xù)。在編制業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、銷售計劃、生產(chǎn)計劃的基礎(chǔ)上，編制財務(wù)預(yù)算。流動資金平均占用額：（年初流動資產(chǎn)+年末流動資產(chǎn)）/2。其中流動負(fù)債包括向商業(yè)銀行、非銀行金融機構(gòu)、政府部門或其他企業(yè)借入的短期借款（期限不超過一年）；長期負(fù)債則為期限超過一年的上述各種借款。根據(jù)業(yè)務(wù)特點，金融證券業(yè)按該行業(yè)報表格式填報。“所得稅”按當(dāng)?shù)囟惵视嬎闾盍?。如無特殊原因，原則上企業(yè)銷售費用占營業(yè)收入比率不得大于“上年實際”水平；“管理費用”大部分屬于固定費用，因此，預(yù)計“管理費用”不能按“上年實際”管理費用占營業(yè)收入比率遞增；財務(wù)費用根據(jù)預(yù)計借款額測算。第八條 各企業(yè)要厲行節(jié)約，加強費用控制，切實降低銷售費用（經(jīng)營費用）、財務(wù)費用占營業(yè)收入的比例。在編制預(yù)算時必須由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人與相關(guān)業(yè)務(wù)人員反復(fù)研究、力求預(yù)算切實可行。各企業(yè)接到修改意見后10至15天內(nèi)完成預(yù)算的修改工作并上報集團財務(wù)部。第十七條 企業(yè)如要求調(diào)整財務(wù)預(yù)算，應(yīng)提出調(diào)整方案，報集團財務(wù)部與經(jīng)管中心審核（如集團總部提出調(diào)整須與企業(yè)協(xié)商），并經(jīng)集團領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能作預(yù)算調(diào)整。第十九條 每個月的財務(wù)核算工作結(jié)束后，財務(wù)負(fù)責(zé)人將執(zhí)行結(jié)果與財務(wù)預(yù)算進對比分析，編寫“財務(wù)說明”。第二十一條 各企業(yè)總經(jīng)理應(yīng)組織預(yù)算負(fù)責(zé)人及有關(guān)責(zé)任人每季度至少召開一次預(yù)算執(zhí)行總結(jié)會議，積極推動全年預(yù)算任務(wù)的完成。第二十四條 各企業(yè)負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對本企業(yè)各部門預(yù)算完成情況進行考核，鼓勵先進，鞭策落后。一、財務(wù)報表及報送時間財務(wù)報表：（1）會計人員必須遵照會計準(zhǔn)則、會計制度，編制對外的報表。（4）財務(wù)報表的編制，應(yīng)將屬于該決算期已處理完畢的會計事項，記入會計賬簿的數(shù)字，經(jīng)過計算，試算平衡后，編制會計報表，保證賬表一致。（2）季度報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、存貨明細(xì)、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表、制造費用明細(xì)表（工業(yè)用）、主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細(xì)表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費用明細(xì)表、管理費用及財務(wù)費用明細(xì)表等，于季度末次月10日前報出。（6）駐外地分公司的報表，公司總部應(yīng)當(dāng)編制合并會計報表并將其外地分公司的會計報表一并上報。編寫的主要內(nèi)容包括：（1）生產(chǎn)經(jīng)營情況；（2）資本的結(jié)構(gòu)及變動情況；（3）利潤及利潤分配情況；（4）資金變動周轉(zhuǎn)情況；（5）各項物資盤盈、盤虧、毀損及報廢情況；（6）會計核算方法變更，對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響程度；（7）其他有必要說明的情況。a． 商品、產(chǎn)品銷售收入的影響，商品、產(chǎn)品銷售收入分為銷售數(shù)量、銷售單價兩項因素，這兩項因素對銷售收入和利潤影響的程度。C． 銷售費用、管理費用及財務(wù)費用分析：首先將本期銷售費用、管理費用及財務(wù)費用總額與計劃總額進行比較，計算出對利潤影響程度，再按具體項目進行對比分析。b． 可比產(chǎn)品成本按成本項目分析，將本期可比產(chǎn)品成本，按成本項目分為原材料、燃料、動力、工資、廢品損失、制造費用等項目與可比產(chǎn)品目標(biāo)成本的項目進行比較，找出升高或降低的因素及原因分析其完成情況。（4）財務(wù)情況的綜合分析及評價指標(biāo)：公司在會計期末總結(jié)和評價公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果。財務(wù)分析報告制度：財務(wù)部門在進行財務(wù)分析后，根據(jù)分析暴露出公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在的問題和不足，找出差距，提出解決及改進措施、建議，由總經(jīng)理組織各有關(guān)部門研究決定貫徹意見，認(rèn)真組織實施?，F(xiàn)金票據(jù)。查清原因后，填報財產(chǎn)清查盤點表。各種盤虧按規(guī)定權(quán)限應(yīng)由財務(wù)、審計、行政部門查核，領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門才能作賬處理。財產(chǎn)清查盤點表報送時間為每年12月25日。三、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。七、經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。第三篇：財務(wù)內(nèi)部控制制度財務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為建立符合深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）管理要求的財務(wù)制度體系，加強財務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范公司及控股子公司的財務(wù)行為，維護股東合法權(quán)益，特制定本制度。各控股子公司按照本制度，結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定具體的適合各公司的財務(wù)管理規(guī)定及實施細(xì)則，報公司備案。負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理，制定相關(guān)的規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)公司網(wǎng)上銀行的安全與正常運營。負(fù)責(zé)公司對外經(jīng)濟合同的財務(wù)審核。第七條 主管會計工作負(fù)責(zé)人為公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，由董事會聘任，對董事會和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。對業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和核算環(huán)節(jié)實施監(jiān)控，確保系統(tǒng)安全、有效運行。第十一條 公司發(fā)生的下列交易或事項，必須及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算：款項和有價證券的收付；財物的收支、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本的增減；收入、支出、費用、成本的計算；財務(wù)成果的計算和處理；其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。第十四條 記賬憑證由記賬會計、主管會計、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。第四章 財務(wù)預(yù)算管理第十七條 財務(wù)預(yù)算是公司對計劃內(nèi)資金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況等的預(yù)算和籌劃，是公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃的重要組成部分，是進行綜合財務(wù)管理、評價公司績效的依據(jù)?；I資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，保持穩(wěn)健的資本結(jié)構(gòu)，確保安全、有序，降低籌資成本，充分發(fā)揮資金杠桿作用，取得資金最佳綜合效益。公司原則上不允許對外提供擔(dān)保。公司應(yīng)加強擔(dān)保合同的管理，擔(dān)保合同由公司財務(wù)部統(tǒng)一登記、管理；公司對外擔(dān)保必須要求對方提供反擔(dān)保以防范風(fēng)險，且反擔(dān)保的提供方應(yīng)當(dāng)具有實際履行能力。第二十二條 現(xiàn)金的管理現(xiàn)金的使用和管理既要遵守《現(xiàn)金管理條例》等有關(guān)規(guī)定，又要滿足生產(chǎn)經(jīng)營的實際需要。（3）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點制度，出納每天核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的余額，做到日清月結(jié)，不得以“白條”抵庫金?，F(xiàn)深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度金盤點表應(yīng)定期裝訂成冊并存檔。（3）財務(wù)部對借用備用金的部門和人員進行定期和不定期的檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正；終了時重新核定下一備用金額度。月度終了，總賬會計核對銀行對賬單，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，保證賬實相符，對未達賬款要及時查詢，主管會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人要進行審核?？偛坑芍鞴軙嫻ぷ髫?fù)責(zé)人保管財務(wù)專用章，出納保管法人私章?？毓勺庸驹诋?dāng)?shù)亻_通企業(yè)網(wǎng)上銀行，必須經(jīng)過公司審