【正文】 責權(quán)限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。第二十一條：建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當進行登記。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。財務(wù)專用章應(yīng)當由專人保管，個人名章應(yīng)當由本人或其授權(quán)人員保管。第二十六條：加強貨幣資金的核查控制。（一）對資產(chǎn)實施歸口管理。（三）建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。第五節(jié)建設(shè)項目控制第二十八條：建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。第三十條：建立與建設(shè)項目相關(guān)的審核機制。第三十二條：按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設(shè)項目資金實行?？顚Ｓ?，嚴禁截留、挪用和超批復內(nèi)容使用資金。第三十四條：經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào) 整，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準。第六節(jié)合同控制第三十六條：建立健全合同內(nèi)部管理制度。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復雜的合同，應(yīng)當組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。建立合同履行監(jiān)督審查制度。第四十條：合同歸口管理部門加強對合同登記的管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。合同發(fā)生糾紛的，在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。第四十三條：根據(jù)實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。第二章 內(nèi)部控制的目標、原則、結(jié)構(gòu)和要求第三條 內(nèi)部控制的總體目標是：在全公司建立一個運作規(guī)范化、管理科學化、監(jiān)控制度化的內(nèi)控體系。二、完整性原則。四、審慎性原則。六、獨立性原則。橫向結(jié)構(gòu)由組織結(jié)構(gòu)控制、計劃財務(wù)控制、資金營運控制、會計管理控制等組成。在各項業(yè)務(wù)經(jīng)營中，堅持“授權(quán)有限，相互制約，事后復核”原則，切實加強對管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。(二)互控防線。內(nèi)部監(jiān)督部門必須認真履行監(jiān)督職能，加強業(yè)務(wù)監(jiān)督，并及時將檢查、評價結(jié)果向有關(guān)部門進行反饋。4．固定資產(chǎn)及內(nèi)部財產(chǎn)的登記、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務(wù)核算。8．其他有必要實行責任分離的部門。3．市場開拓與業(yè)務(wù)處理。應(yīng)按照《中華人民共和國檔案法》的有關(guān)規(guī)定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的信息資料。貫徹執(zhí)行國家有關(guān)保密規(guī)定。對信息資料的存取、復制、更正、調(diào)閱、使用，必須實施嚴格的操作、授權(quán)及責任制度，保證信息資料安全。(二)對重要及關(guān)鍵崗位人員必須具備適當?shù)娜藛T備份。第三章 組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制第七條 組織決策控制。制定明確、成文的決策程序，全部經(jīng)營管理決策要按照規(guī)定程序進行，并保留可核實的記錄。應(yīng)保證指標指令自上而下地完整執(zhí)行和經(jīng)營責任自下而上逐級 負責，在系統(tǒng)內(nèi)部形成有效的命令鏈和報告鏈。．一、崗位職責。(一)錄用調(diào)配。制定明確的用人標準，堅持任職資格審查。應(yīng)制定職工教育與培訓計劃，并認真組織實施。建立并完善員工考評制度，促進員工積極進取。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規(guī)則。第四章 計劃財務(wù)內(nèi)部控制第十條 計劃目標控制。二、運作程序。四、目標調(diào)整。應(yīng)成立資產(chǎn)負債比例管理委員會，制定工作規(guī)則，并對決議事項建立系統(tǒng)、完整的書面記錄和執(zhí)行反饋的內(nèi)控制度。認真執(zhí)行公司各項利率政策、制度及規(guī)定。一、組織決策。(二)財務(wù)管理尤其是對各項支出的管理必須實行嚴格的授權(quán)控制和管理，根據(jù)制定合理的財務(wù)審批權(quán)限，對大額支出必須嚴格實行授權(quán)控制。三、各項收入應(yīng)及時、足額、完整入賬。(二)加強對各項成本支出的管理。五、損益核算。第十三條 固定資產(chǎn)(低值易耗品)管理控制。第十五條 資金調(diào)度控制。貸款審批機構(gòu)必須建立貸款審查委員會和企業(yè)信用等級評定委員會，負責貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評估。二、貸款投量要遵循資產(chǎn)負債比例管理的有關(guān)規(guī)定，嚴格控制在授權(quán)授信范圍以內(nèi)。建立健全審貸分離責任制度，嚴禁由單人或單個部門單獨完成貸款金過程。堅持貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查制度。一、各部門領(lǐng)導在授權(quán)范圍內(nèi)對貸款的發(fā)放和收回負全部責任。五、發(fā)放貸款應(yīng)使用公司統(tǒng)一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經(jīng)過法務(wù)部門審查。第四篇：內(nèi)部控制審計報告內(nèi)部控制審計報告 2013 內(nèi)部控制評價報告珠海格力電器股份有限公司全體股東: 根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求(以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系),結(jié)合本公司(以下簡稱公司)內(nèi)部控制制度和評價辦法,在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上,我們對公司2013年12月31日(內(nèi)部控制評價報告基準日)的內(nèi)部控制有效性進行了評價。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏,并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。二、內(nèi)部控制評價結(jié)論根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況,于內(nèi)部控制評價報告基準日,不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷,董事會認為,公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。納入評價范圍的主要單位包括:格力電器母公司及子公司。具體內(nèi)容如下:內(nèi)部環(huán)境(1)組織架構(gòu)公司嚴格按照《公司法》、《證券法》和中國證監(jiān)會有關(guān)法律法規(guī)的要求,建立了規(guī)范的企業(yè)制度和與公司治理結(jié)構(gòu):制定了公司章程、三會及各專門委員會議事規(guī)則等規(guī)章制度,形成了健全、完備的規(guī)章制度體系,明確了股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的職責和權(quán)限,形成了各負其責、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu),保障了公司經(jīng)營行為的合法合規(guī)、真實有效,促進了公司的生產(chǎn)經(jīng)營和產(chǎn)業(yè)發(fā)展,維護了投資者和公司利益。擬定公司重大收購、回購本公司股票方案,在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔保等事項,制定公司的基本管理制度等。薪酬與考核委員會,主要負責制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標準并進行考核,負責制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案,對董事會負責。(2)發(fā)展戰(zhàn)略公司圍繞“建百年企業(yè),創(chuàng)國際品牌”發(fā)展目標,以制冷業(yè)為核心,堅持自主創(chuàng)新,致力于打造成擁有自主核心技術(shù)、管理領(lǐng)先的國際一流企業(yè),并以科學、高效的管理、規(guī)范運作為全體股東謀取最大的利益和創(chuàng)造良好的社會效益。堅持制冷領(lǐng)域的專業(yè)化發(fā)展道路。關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度。積極貫徹落實節(jié)約資源的基本國策,提倡節(jié)約“一滴水、一張紙”的精神,將“倡導綠色消費,為全球消費者提供更舒適更環(huán)保的產(chǎn)品”列入公司發(fā)展戰(zhàn)略?！白非笸昝榔簝?nèi)控審計報告(式樣)１２３４５ 篇三：內(nèi)部控制審計報告內(nèi) 天 廈門三健部正維信絲控審環(huán)保（制2011股份有審）限專公計字司第全體報020503股東告 號 ：我們接受委托，審計了后附的廈門三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡稱三維絲環(huán)保 公司）董事會對截至2010年12月31日止與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認定。在審計過程中，我們實施了包括了解、測試和評價內(nèi)部 控制設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性，以及我們認為必要的其他程序。我們認為，三維絲環(huán)保公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會[2008]7號）于截 至2010年12月31日止在所有重大方面保持了與財務(wù)報表相關(guān)的有效的內(nèi)部控制?，F(xiàn)對公司 2010 年內(nèi)部控制體系建設(shè)以及截止2010 年12 月31 日的內(nèi) 控 一廈門三維絲環(huán)保股份有限公司前身為成立于2001年3月的廈門三維絲環(huán)保工業(yè)有限公司（“三、公司基本情況執(zhí)行情 況闡述與評價如下：維絲有限”），2009年3月三維絲有限整體變更為股份有限公司。公司股票于2010年2月26日起在 深 二建立健全并有效實施內(nèi)部控制是本公司董事會及管理層的責任。公司內(nèi)部控制設(shè)有檢查監(jiān)督機制，內(nèi)控缺 陷 三（1一、）治內(nèi) 理部結(jié)環(huán)境 構(gòu)、公司內(nèi)部控制評估一經(jīng)識別，本公司將立即采取整改措施。董事會下設(shè)董事會秘書負責處理董事會日常事務(wù)，董事會內(nèi)部按照功能分別設(shè)立了審計委員 會、戰(zhàn)略委員會、提名、薪酬與考核委員會三個專門委員會，除戰(zhàn)略委員會由公司董事長擔任主任 委 員外，其他三個委 員會均由獨立董事任主任委員。根據(jù)公司發(fā)展需要，2010年公司重新修訂了《信息披露制度》、《募集資金管理制度》、《總經(jīng)理工作細則》、《獨立董事和審計委員會年報工作制度》等制度，并新建立了《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《外匯套期保值管理制度》、《對外信息報 送和使用管理制度》《突發(fā)事件危機處理應(yīng)急制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記制度》、等制度。公司組織結(jié)構(gòu)如下： 內(nèi) 部審計公司在董事會審計委員會下設(shè)立了獨立的審計部，并配備了2名專職人員獨立開展工作，并加 強內(nèi)部審計監(jiān)督工作并負責對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。公 司上市后，無論硬件環(huán)境、人文環(huán)境還是市場環(huán)境均發(fā)生了重大的變化，新的環(huán)境對公司的誠信和 價值觀提出新的要求，“德、才、容”仍然是對人才的最基本的要求，公司上市后還要求人才具備 高度的責任感和責任心，能夠承擔更多的責任，樹立公司員工高素質(zhì)的形象。努力構(gòu)建一支誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作的員工隊伍，以創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制 文化氛圍。公司不斷加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格 依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。同時綜合運用風險規(guī)避、風險降 低、風險分擔和風險承受等風險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。授權(quán)審批控制。會計系統(tǒng)控制。公司建立了財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保 管、定期盤點、賬實核 對等措施，確保財產(chǎn)安全。公司建立了運營情況分析制度，經(jīng)理層綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌 資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā) 現(xiàn) 存在的問題，及時查明原因并加以改進。公司建立了重大風險預警機制和突發(fā)事件應(yīng) 急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預案、明確責任人 員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。公司加強了對開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面 公司建立了反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確了反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān) 鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機構(gòu)在反舞弊工作中的職責權(quán)限，規(guī)范了舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救 程序。但公司在內(nèi)控方面仍存在薄弱環(huán)節(jié)和需要加強治理的環(huán)節(jié)：報告期內(nèi)，根據(jù)中國證監(jiān)會廈門監(jiān)管局的指導建議，公司加強了信息披露方面的制度建 設(shè)，對原有相關(guān)制度規(guī)定進行了細化，建立了《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《外匯套 期保值管理制度》、《對外信息報送和使用管理制度》、《突發(fā)事件危機處理應(yīng)急制度》、《內(nèi)幕 信息知情人登記制度》等制度，進一步提高相關(guān)制度的可執(zhí)行性；公司在財務(wù)預算管理方面略顯薄弱，預算管理對企業(yè)戰(zhàn)略的支持功能未能有效發(fā)揮。、存在的主要問題與整改計劃陷，將追究相關(guān)責任 單位或者責任人的責任。然而，縱觀國際，國內(nèi)有關(guān)內(nèi)部控制評價的研究、詮釋，大多局限于注冊會計師的獨立審計業(yè)務(wù)，很少提及內(nèi)部審計的范疇。內(nèi)部控制涵蓋的范圍很廣，涉及企業(yè)管理活動各個方面。我國對內(nèi)部控制審計報告①的披露要求從2006年滬深證券交易所先后發(fā)布《上市公司內(nèi)部控制指引》(以下簡稱“《指引》”)開始,《指引》要求公司董事會披露內(nèi)部控制自我評價報告和注冊會計師評價意見。這些被發(fā)現(xiàn)的問題值得被審計單位管理當局重視，以杜絕可能出現(xiàn)假賬的隱患。根據(jù)現(xiàn)行審計準則要求，注冊會計師對審計過程中遇到的內(nèi)部控制的一般問題以口頭或 其他方式提出。是否有足夠的證據(jù)支持。管理建議書一般要包括如下內(nèi)容:。除管理審計外，一般都不屬于審計約定項目的內(nèi)容，也不是承接會計咨詢業(yè)務(wù)的報告，而是對被審計單位提供的一種服務(wù)。（一）中心領(lǐng)導和班子成員能夠嚴格執(zhí)行國家和上級部門頒布的政策法規(guī)，努力做好失業(yè)保險內(nèi)部控制決策工作。（二）失業(yè)保險待遇審批經(jīng)辦過程符合《三門峽市失業(yè)保險業(yè)務(wù)工作程序》，分別由市失業(yè)中心領(lǐng)導和縣中心領(lǐng)導簽字蓋章，業(yè)務(wù)操作形成嚴格的制約關(guān)系。按會計憑證的業(yè)務(wù)內(nèi)容分類記帳，做到全面、連續(xù)、準確、及時和控制基金，會計資料真實有效。（二）加強對信息數(shù)據(jù)的管理和維護。由于充分發(fā)揮了內(nèi)部控制的監(jiān)督作用和風險防范功能，保障了主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的平穩(wěn)運行。盧氏縣社會失業(yè)保險中心二〇〇九年八月九日