【正文】 全過程，確保不相容崗位相互分離。（一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。（二）嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。（三）按照規(guī)定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。第二十五條：加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。第二十六條：加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點銀存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。第二十七條：加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環(huán)節(jié)的管控。（一）對資產(chǎn)實施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應當指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的接觸限制條件和審批程序。（二）按照國有資產(chǎn)管理相關規(guī)定，明確資產(chǎn)的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。（三）建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工 作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。第五節(jié)建設項目控制第二十八條：建立健全建設項目內部管理制度。合理設置崗位，明確內部相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。第二十九條：建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。第三十條：建立與建設項目相關的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由學校內部的相關工作人員或者根據(jù)國家有關規(guī)定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。第三十一條：依據(jù)國家有關規(guī)定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監(jiān)督。采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。第三十二條：按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行?？顚Ｓ?，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。財會部門加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結算。第三十三條：加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。第三十四條：經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調 整，應當按照國家有關規(guī)定報經(jīng)批準。單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規(guī)定履行相應的審批程序。第三十五條：建設項目竣工后，按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復的竣工決算和有關規(guī)定辦理建設項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，根據(jù)對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關資產(chǎn)管理。第六節(jié)合同控制第三十六條：建立健全合同內部管理制度。合理設置崗位，明確合同的授權審批和簽署權限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經(jīng)授權擅自以學校名義對外簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔保、投資和借貸合同。對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結合。第三十七條：加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保管。第三十八條：對合同履行情況實施有效監(jiān)控。合同履行過程中，因對方或單位自身原因導致可能無法按時履行的，應當及時采取應對措施。建立合同履行監(jiān)督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應當按照國家有關規(guī)定進行審查。第三十九條：財會部門根據(jù)合同履行情況辦理價款結算和進行賬務處理。未按照合同條款履約的，財會部門應當在付款之前向單位有關負責人報告。第四十條：合同歸口管理部門加強對合同登記的管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與單位經(jīng)濟活動相關的合同應當同時提交財會部門作為賬務處理的依據(jù)。單位應當加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。第四十一條：加強對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，在規(guī)定時效內與對方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應當簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應向單位有關負責人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。第四章評價與監(jiān)督第四十二條：建立健全內部財務牽制制度，明確各相關部門或崗位的職責權限，規(guī)定內部監(jiān)督牽制的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監(jiān)督檢查和自我評價。內部監(jiān)督牽制應當與內部控制的建立和實施保持相對獨立。第四十三條：根據(jù)實際情況確定內部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。第四十四條：學校負責人應當指定專門部門或專人負責對學校內部控制建設的有效性進行評價并出具學校內部控制自我評價報告。第三篇：內部控制管理制度內部控制管理制度第一章 總則第一條 為保障公司業(yè)務經(jīng)營管理活動安全、有效、穩(wěn)健運行，切實防范和化解經(jīng)營風險，結合公司實際，特制定本制度。第二條 公司內部控制是一種自律行為，是為實現(xiàn)經(jīng)營目標、防范風險，對內部機構、職能部門及其工作人員從事的經(jīng)營活動及業(yè)務行為進行規(guī)范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。第二章 內部控制的目標、原則、結構和要求第三條 內部控制的總體目標是：在全公司建立一個運作規(guī)范化、管理科學化、監(jiān)控制度化的內控體系。具體如下：一、保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實；二、保證全公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標的全面實現(xiàn)；三、預防各類違法、違規(guī)及違章行為，將各種風險控制在規(guī)定的范圍之內；四、保證會計記錄、信息資料的真實性，保證及時提供可靠的財務會計報告；第四條 全公司要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營的要求，制定明確的經(jīng)營方針，完善“自主經(jīng)營、自擔風險、自負盈虧、自我約束”的經(jīng)營機制，堅持“安全性、流動性、效益性”相統(tǒng)一的經(jīng)營原則。在內部控制建設方面應遵循以下原則：一、合法性原則。內控制度應當符合國家法律法規(guī)及監(jiān)管機構的監(jiān)管要求，并貫穿于各項經(jīng)營管理活動的始終。二、完整性原則。各項經(jīng)營管理活動都必須有相應的規(guī)范程序和監(jiān)督制約；監(jiān)督制約應滲透到所有業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。三、及時性原則。各項業(yè)務經(jīng)營活動必須在發(fā)生時進行及時準確的記錄，并遵循效率性原則，外簡內繁，按照“內控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關的規(guī)章制度。四、審慎性原則。各項業(yè)務經(jīng)營活動必須防范風險，審慎經(jīng)營，保證資金、財產(chǎn)的安全與完整。五、有效性原則。內控制度應根據(jù)國家政策、法律及全公司經(jīng)營管理的需要適時修改完善，并保證得到全面落實執(zhí)行，不得有任何空間、時限及人員的例外。六、獨立性原則。直接操作人員和控制人員應相對獨立，適當分離；內控制度的檢查、評價部門必須獨立于內控制度的制定和執(zhí)行部門。第五條 內部控制系統(tǒng)的結構。全公司內部控制縱向結構由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成。橫向結構由組織結構控制、計劃財務控制、資金營運控制、會計管理控制等組成?？v橫結構相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構成對全公司經(jīng)營活動具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡體系。第六條 內部控制的基本要求。一、公司要結合本單位經(jīng)營管理及業(yè)務特點，按照本規(guī)定的有關要求，建立明確、具體、有效的內部控制制度，形成責權分明、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序的內部控制機制。在各項業(yè)務經(jīng)營中，堅持“授權有限，相互制約，事后復核”原則，切實加強對管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項業(yè)務的開展要制定相應的崗位工作手冊和業(yè)務指導書，明確操作規(guī)則、程序和各項具體要求，各職能部門、各業(yè)務崗位和人員都必須嚴格照章操作業(yè)務，不允許違反程序或省略程序操作。二、必須建立三道控制防線：(一)自控防線。各業(yè)務部門應根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務范圍內各類經(jīng)營風險的需要，組織開展管轄業(yè)務內控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對控制效果承擔控制責任。(二)互控防線。應建立相關部門、相關崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機制，建立業(yè)務文件在相關部門和相關崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責任。(三)監(jiān)控防線。應建立以內部監(jiān)督部門對各機構、部門及崗位各項業(yè)務實施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內部監(jiān)督部門必須認真履行監(jiān)督職能，加強業(yè)務監(jiān)督，并及時將檢查、評價結果向有關部門進行反饋。三、公司在業(yè)務經(jīng)營過程中對以下業(yè)務及人員應實行恰當?shù)呢熑畏蛛x制度(一)部門責任分離。1．資金計劃業(yè)務的管理和其會計的核算；資金調撥、授權和賬戶調劑； 2．貸款調查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務會計核算。3．會計核算和現(xiàn)金出納。4．固定資產(chǎn)及內部財產(chǎn)的登記、保管、領發(fā)與賬務核算。5．現(xiàn)金、有價證券的保管與核算。6．各項資金(含信貸、財務)及財產(chǎn)損失的確認與核銷。7．開證申請人資信狀況和償付能力的審查與開證。8．其他有必要實行責任分離的部門。(二)崗位責任分離。l．各項業(yè)務的授權審批與具體經(jīng)辦。2．資信調查、風險評估與貸款審批發(fā)放。3．市場開拓與業(yè)務處理。4．負責賬務處理的人員與負責資金劃轉(含審批)人員。5．其他有必要實行責任分離的崗位。四、要嚴格按照以下要求建立健金信息資料(一)完整性。應按照《中華人民共和國檔案法》的有關規(guī)定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的信息資料。(二)真實性。各類信息資料應真實準確。(三)保密性。貫徹執(zhí)行國家有關保密規(guī)定。對信息資料實行嚴格的密級管理，對重要的信息資料必須雙重以上備份。(四)安全性。務必保證各類信息資料在采集、加工、處理、網(wǎng)絡傳輸、輸出過程中的安全、準確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設施和安全措施的庫房內，防毀防盜。對信息資料的存取、復制、更正、調閱、使用，必須實施嚴格的操作、授權及責任制度，保證信息資料安全。五、要對各重要部位和崗位建立實施完備有效的應急應變計劃。(一)對意外災害及人為原因可能出現(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障，須制訂嚴格的、可操作的、責任落實的、公開的應急預案。加強災害性事故防范和應對演練，確保資金和人員安全，并建立實體保護的保險制度。(二)對重要及關鍵崗位人員必須具備適當?shù)娜藛T備份。六、要建立有效的內部監(jiān)督系統(tǒng)，建立各項業(yè)務風險評價、內部控制的檢查評價機制和對違規(guī)違章行為的責任追究機制，及時發(fā)現(xiàn)問題并堵塞漏洞，有效防止內部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。凡違反規(guī)章制度的，必須做出嚴肅處理，包括：批評教育、經(jīng)濟處罰、通報批評、調離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。各經(jīng)營部門負責人應牢固樹立內控風險意識，對管轄部門及分管業(yè)務的內部控制狀況負責，對由于內控不嚴所形成的風險損失承擔領導責任。第三章 組織結構內部控制第七條 組織決策控制。一、制衡系統(tǒng)。建立完備的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)，并按照相互制衡的原則設置內部機構及部門。二、決策程序。制定明確、成文的決策程序，全部經(jīng)營管理決策要按照規(guī)定程序進行，并保留可核實的記錄。切實保證決策的民主性、科學性，防止個人獨斷專行、超越或違反決策程序。三、關系協(xié)調。(一)縱向協(xié)調。應保證指標指令自上而下地完整執(zhí)行和經(jīng)營責任自下而上逐級 負責，在系統(tǒng)內部形成有效的命令鏈和報告鏈。(二)橫向協(xié)調。建立健全標準的協(xié)調程序，明確各部門的協(xié)調職能、義務及協(xié) 調方法和措施，并建立健全定期會議和臨時會議制度，及時消除各種不協(xié)調因素。第八條 人事制度控制。．一、崗位職責。按照目標管理要求，制定規(guī)范的崗位責任制度、嚴格的操作程序和合理的工作標準；明確不同崗位的工作任務，并賦予相應的責任和職權，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關系；對重點崗位、重點業(yè)務、重點憑證及財物要加強監(jiān)控和管理。任何一項業(yè)務，必須有兩人以上簽字或授權。二、調配任用。(一)錄用調配。嚴格擾行國家及公司有關錄用調配工作的政策及規(guī)定，制定明 確的人員招聘錄用條件，充分體現(xiàn)“公開、公平、競爭” 原則。堅持近親回避制度，重要管理崗位和重要業(yè)務崗位輪換制度。(二)選拔任用。制定明確的用人標準，堅持任職資格審查。建立嚴格的組織程 廳。明確領導管理權限，嚴禁任何越權行為。三、培訓開發(fā)。應制定職工教育與培訓計劃，并認真組織實施。堅持入公司教育、崗前培訓、各類專業(yè)培訓和定期離崗培訓制度。堅持每年對從業(yè)人員進一定期限的離崗業(yè)務培訓和內控知識培訓，增強員工的風險意識、法紀意識和責任意識