【正文】 理相結(jié)合。第三十五條：建設(shè)項(xiàng)目竣工后，按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算，組織竣工決算審計(jì)，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。第三十三條：加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。第三十一條：依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督。第二十九條：建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門(mén)或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人保管、專(zhuān)人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問(wèn)題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。（三）按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。（一）出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。由財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)支出憑證及 時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財(cái)會(huì)部門(mén)作為賬務(wù)處理的依據(jù)。（三）加強(qiáng)支付控制。（二）加強(qiáng)支出審核控制。第二十二條：按照支出業(yè)務(wù)的類(lèi)型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會(huì)部門(mén)作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬。第十八條：加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。第十六條：根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。第十四條：學(xué)校的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。第十二條：學(xué)校根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、資產(chǎn)管理等部門(mén)或崗位在內(nèi)部控制中的作用。第六條：建立學(xué)校內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)。（三）制衡性原則。第五條：學(xué)校建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：（一）全面性原則。三、教學(xué)主要內(nèi)容與學(xué)時(shí)分配第一講 總論【教學(xué)內(nèi)容】（一）中航油新加坡公司巨虧事件 1．案例背景 2．案例討論 3．案例總結(jié)4．內(nèi)部控制建立的必要性（二）內(nèi)部控制失控或缺失的表現(xiàn)（三）我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀（四）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的意義 1．降低企業(yè)的代理成本 2．提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率 3．提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力 4．保證國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行 【教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)】1．中航油新加坡公司巨虧事件的案例討論與總結(jié) 2．我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀第二講 內(nèi)部控制基礎(chǔ)【教學(xué)內(nèi)容】（一）內(nèi)部控制的目標(biāo) 1．經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)目標(biāo) 2．資產(chǎn)安全目標(biāo)3．財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo) 4．提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果目標(biāo) 5．促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo) 6．內(nèi)部控制目標(biāo)之間的關(guān)系（二）娃哈哈與達(dá)能品牌之爭(zhēng) 1．案例背景 2．案例討論 3．案例總結(jié)（三）內(nèi)部控制的原則與局限性 1．內(nèi)部控制的原則 2．內(nèi)部控制的局限性（四）錦化化工集團(tuán)內(nèi)控缺失導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)被侵占 1．案例背景 2．案例討論 3．案例總結(jié) 【教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)】1．內(nèi)部控制的目標(biāo)之間的關(guān)系 2．內(nèi)部控制的局限性第三講 內(nèi)部控制構(gòu)成要素【教學(xué)內(nèi)容】（一）內(nèi)部環(huán)境 1．內(nèi)部環(huán)境的含義 2．內(nèi)部環(huán)境的構(gòu)成要素（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 1．目標(biāo)設(shè)定 2．風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 3．風(fēng)險(xiǎn)分析 4．風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)（三）控制活動(dòng) 1．不相容職務(wù)分離控制 2．授權(quán)審批控制 3．會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 4．財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 5．預(yù)算控制 6．運(yùn)營(yíng)分析控制 7．合同控制（四）信息與溝通信息與溝通的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施（五）內(nèi)部監(jiān)督1．內(nèi)部監(jiān)督的機(jī)構(gòu)及職責(zé) 2．內(nèi)部監(jiān)督的程序 3．內(nèi)部監(jiān)督的辦法（六）中國(guó)五礦的戰(zhàn)略質(zhì)詢(xún)會(huì)制度 1．案例背景 2．案例討論 3．案例總結(jié) 【教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)】1．內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系 2．中國(guó)五礦的戰(zhàn)略質(zhì)詢(xún)會(huì)制度的案例討論與總結(jié)第四講 資金活動(dòng)【教學(xué)內(nèi)容】（一）資金活動(dòng)概述1．資金活動(dòng)內(nèi)部控制的總體要求 2．資金活動(dòng)的主要內(nèi)容 3．資金活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn) 4．資金業(yè)務(wù)控制目標(biāo)（二）資金活動(dòng)的內(nèi)部控制 1．籌資活動(dòng) 2．投資活動(dòng) 3．資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)（三）德國(guó)國(guó)家發(fā)展銀行案例 1．案例背景 2．案例討論 3．案例總結(jié) 【教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)】資金活動(dòng)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施第五講 采購(gòu)業(yè)務(wù)【教學(xué)內(nèi)容】（一）采購(gòu)控制的內(nèi)容 1．采購(gòu)業(yè)務(wù)概述 2．采購(gòu)業(yè)務(wù)的事前控制 3．采購(gòu)業(yè)務(wù)的事中控制 4．采購(gòu)業(yè)務(wù)的事后控制（二）采購(gòu)控制的流程 1．采購(gòu)的業(yè)務(wù)目標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi) 2．采購(gòu)業(yè)務(wù)的具體流程3．采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則 4．采購(gòu)流程漏洞可造成的風(fēng)險(xiǎn) 5．風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施（三）采購(gòu)控制的關(guān)鍵點(diǎn) 1．傳統(tǒng)的采購(gòu)控制關(guān)鍵點(diǎn) 2．新興的采購(gòu)控制關(guān)鍵點(diǎn)3．采購(gòu)業(yè)務(wù)控制中應(yīng)注意的其他問(wèn)題（四）從“毒膠囊”事件談采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 1．案例背景 2．案例討論 3．案例總結(jié) 【教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)】采購(gòu)、付款的關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制目標(biāo)及控制措施第六講 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)【教學(xué)內(nèi)容】（一）銷(xiāo)售控制的內(nèi)容 1．銷(xiāo)售業(yè)務(wù)概述 2．銷(xiāo)售控制的具體內(nèi)容 3．銷(xiāo)售與收款監(jiān)督檢查（二）銷(xiāo)售控制的流程（三）銷(xiāo)售控制的關(guān)鍵點(diǎn) 1．梳理風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)應(yīng)的關(guān)鍵控制 2．職責(zé)分工與授權(quán)審批 3．接受訂單控制 4．開(kāi)單發(fā)貨控制點(diǎn) 5．收款內(nèi)部控制點(diǎn) 6．投訴退貨控制點(diǎn)（四）BBC公司應(yīng)收賬款內(nèi)控改進(jìn) 1．案例背景 2．案例討論 3．案例總結(jié) 【教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)】銷(xiāo)售業(yè)務(wù)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施第七講 財(cái)務(wù)報(bào)告【教學(xué)內(nèi)容】（一）財(cái)務(wù)報(bào)告控制的內(nèi)容 1．財(cái)務(wù)報(bào)告概述2．財(cái)務(wù)報(bào)告編制環(huán)節(jié)的控制 3．財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供 4．財(cái)務(wù)報(bào)告的分析利用控制（二）財(cái)務(wù)報(bào)告控制的流程（三）財(cái)務(wù)報(bào)告控制關(guān)鍵點(diǎn) 1．職責(zé)分工與權(quán)限范圍環(huán)節(jié)2．明確規(guī)范對(duì)賬、調(diào)整、差錯(cuò)更正、結(jié)賬等流程3．明確起草財(cái)報(bào)、校驗(yàn)、編制說(shuō)明書(shū)、審核批準(zhǔn)、報(bào)送等流程 4．財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供流程應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)規(guī)定（四）菲爾房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司關(guān)聯(lián)方披露 1．案例背景 2．案例討論 3．案例總結(jié) 【教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)】財(cái)務(wù)報(bào)告關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制目標(biāo)及控制措施第八講 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)【教學(xué)內(nèi)容】（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)概述 1．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的定義 2．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容 3．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的原則與方法（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的組織與實(shí)施 1．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的責(zé)任主體及其職責(zé)2．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施主體及其職責(zé)（三）內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定 1．內(nèi)部控制缺陷的定義和種類(lèi) 2．內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 3．內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定步驟（四）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿與報(bào)告 1．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)底稿 2．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告（五）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)在TL石油公司的應(yīng)用 1．案例背景 2．案例討論 3．案例總結(jié)【教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)】1．內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定的種類(lèi)和標(biāo)準(zhǔn) 2．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作報(bào)告第二篇：內(nèi)部控制材料內(nèi)部控制規(guī)范第一章 總則第一條：為了進(jìn)一步提高學(xué)校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。通過(guò)本門(mén)課程，使學(xué)生了解企業(yè)內(nèi)部控制建立和健全的必要性和重要性、明確企業(yè)內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展歷史，吸收當(dāng)前世界主要國(guó)家內(nèi)部控制規(guī)范體系及其實(shí)踐，讓學(xué)生形成良好的企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、評(píng)價(jià)與報(bào)告的思維框架，促進(jìn)學(xué)生更好解決企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)踐問(wèn)題。第一篇：內(nèi)部控制教學(xué)大綱內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù)課程教學(xué)大綱一、課程內(nèi)容簡(jiǎn)介內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù)重在培養(yǎng)學(xué)生的專(zhuān)業(yè)實(shí)踐能力。2．具體目標(biāo)通過(guò)前三講的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握內(nèi)部控制的基本理論和方法，掌握我國(guó)新頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的框架體系，了解內(nèi)部控制的全員控制與董事會(huì)在內(nèi)部控制的實(shí)施過(guò)程中領(lǐng)導(dǎo)作用之間的關(guān)系，熟悉內(nèi)部控制需要遵循的原則，了解風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的概念和內(nèi)容，理解風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程，掌握風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，熟悉內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系，系統(tǒng)掌握并更好地應(yīng)用到實(shí)際控制領(lǐng)域中。第二條：本規(guī)范適用于學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的部門(mén)管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。為切實(shí)做好我校內(nèi)部控制工作，我校成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。第九條：學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。第十條：學(xué)校建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。（一）正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制相關(guān)人員及時(shí)全面掌握相關(guān)規(guī)定。建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。第二節(jié)收支業(yè)務(wù)控制第十九條：建立健全收入內(nèi)部管理制度。財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對(duì)應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。（一）加強(qiáng)支出審批控制。全面審核各類(lèi)單據(jù)。明確報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。第四節(jié)資產(chǎn)控制第二十三條：學(xué)校對(duì)資產(chǎn)實(shí)行分類(lèi)管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。（二）嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。第二十五條：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)。第二十七條：加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對(duì)配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。（二）按照國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工 作，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。決策過(guò)程及各方面意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評(píng)標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。第三十七條：加強(qiáng)對(duì)合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。合同履行過(guò)程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o(wú)法按時(shí)履行的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。未按照合同條款履約的，財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在付款之前向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。第四十一條：加強(qiáng)對(duì)合同糾紛的管理。內(nèi)部監(jiān)督牽制應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對(duì)獨(dú)立。第二條 公司內(nèi)部控制是一種自律行為，是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、職能部門(mén)及其工作人員從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱(chēng)。內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求，并貫穿于各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的始終。各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須在發(fā)生時(shí)進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的記錄，并遵循效率性原則，外簡(jiǎn)內(nèi)繁，按照“內(nèi)控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關(guān)的規(guī)章制度。內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策、法律及全公司經(jīng)營(yíng)管理的需要適時(shí)修改完善，并保證得到全面落實(shí)執(zhí)行，不得有任何空間、時(shí)限及人員的例外。全公司內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成。一、公司要結(jié)合本單位經(jīng)營(yíng)管理及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，按照本規(guī)定的有關(guān)要求，建立明確、具體、有效的內(nèi)部控制制度，形成責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的內(nèi)部控制機(jī)制。各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)防范本部門(mén)所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各類(lèi)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的需要，組織開(kāi)展管轄業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對(duì)控制效果承擔(dān)控制責(zé)任。應(yīng)建立以?xún)?nèi)部監(jiān)督部門(mén)對(duì)各機(jī)構(gòu)、部門(mén)及崗位各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。3．會(huì)計(jì)核算和現(xiàn)金出納。7．開(kāi)證申請(qǐng)人資信狀況和償付能力的審查與開(kāi)證。2．資信調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與貸款審批發(fā)放。四、要嚴(yán)格按照以下要求建立健金信息資料(一)完整性。(三)保密性。務(wù)必保證各類(lèi)信息資料在采集、加工、處理、網(wǎng)絡(luò)傳輸、輸出過(guò)程中的安全、準(zhǔn)確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設(shè)施和安全措施的庫(kù)房?jī)?nèi)，防毀防盜。加強(qiáng)災(zāi)害性事故防范和應(yīng)對(duì)演練，確保資金和人員安全，并建立實(shí)體保護(hù)的保險(xiǎn)制度。各經(jīng)營(yíng)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)牢固樹(shù)立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)管轄部門(mén)及分管業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制狀況負(fù)責(zé)，對(duì)由于內(nèi)控不嚴(yán)所形成的風(fēng)險(xiǎn)損失承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。二、決策程序。(一)縱向協(xié)調(diào)。第八條 人事制度控制。二、調(diào)配任用。(二)選拔任用。三、培訓(xùn)開(kāi)發(fā)。四、考核機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力的監(jiān)督制約，增加權(quán)力透明度。在領(lǐng)導(dǎo)的任期內(nèi)，按照公司高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定的要求，進(jìn)行任期目標(biāo)責(zé)任考核和檢查，對(duì)任期中演變?yōu)椴环先温氋Y格和條件的人員，必須及時(shí)調(diào)整。計(jì)劃目標(biāo)應(yīng)具有預(yù)見(jiàn)性、先進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)性和可操作性。按部門(mén)有機(jī)分