【正文】 日開具專用發(fā)票并付款，金額2000萬元，稅額340萬元。(2)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)納關(guān)稅和增值稅。假定上述取得發(fā)票都符合稅法抵扣條件要求，請按順序計算：（1）甲公司提貨時應(yīng)繳納的消費稅；（2）甲公司銷售香水應(yīng)繳納的增值稅；（3）甲公司銷售香水應(yīng)繳納的消費稅；（4）乙公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅。卷煙廠提供煙葉55 000元，A廠收取加工費20 000元，增值稅3 400元。該批產(chǎn)品售價1120萬元。（2）如上例，A廠委托B廠將糧食加工成瓶裝白酒，糧食成本不變，支付加工費為75萬元；A廠收回后直接對外銷售，售價仍為500萬元。（），屬于內(nèi)部自用，免征營業(yè)稅。（）四、計算題，發(fā)放貸款收取利息280萬元，因客戶違約，代發(fā)工資收取手續(xù)費1萬元，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)收入10萬元，出納長款收入1萬元。A公司又將其中材料差價款200萬元和提前竣工獎30萬元支付給B企業(yè)；（2）自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房兩棟，建筑安裝成本共計3000萬元，成本利潤率20%，該公司將其中一棟自用，另一棟對外銷售，取得銷售收入2400萬元；（3）銷售現(xiàn)房取得銷售收入3000萬元，預(yù)售房屋取得預(yù)收款2000萬元；（4）非獨立核算汽車隊取得運營收入200萬元，聯(lián)運收入300萬元，支付給其他單位承運費150萬元，銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸取得收入100萬元； 要求:計算該公司應(yīng)繳納及應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。2．某工業(yè)企業(yè)本月將一臺新設(shè)備租賃給另一家企業(yè)，租期一年，年租金120000元；從租賃當(dāng)月起，每3個月收取租金一次，當(dāng)月按5%的營業(yè)稅稅率計算應(yīng)納營業(yè)稅500元。現(xiàn)欲以1200萬元出售給B公司。方案二：股權(quán)直接轉(zhuǎn)讓。方案四：合作建房。該公司已與附近居民談妥購買附近四合院需支付居民拆遷補(bǔ)償費3萬/平方米（，補(bǔ)償款尚未支付）。A．半年 ，用于開采加熱的原油600噸，與原油同時開采天然氣50000立方米，均實現(xiàn)銷售。其城建稅的處理辦法是（） ，按比例返還已繳城建稅 （） ，允許從收入中直接扣減的稅金有（）A．營業(yè)稅 ，應(yīng)征資源稅的有（） （）A．不可抗力或國家行政調(diào)整的原因造成無法按期納稅 三、判斷題。（）%的房地產(chǎn)開發(fā)項目，免征土地增值稅。CIF成交價格為人民幣600萬元，含單獨計價并經(jīng)海關(guān)審核屬實的進(jìn)口后裝配調(diào)試費用30萬元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)填發(fā)稅款繳納證日期為2008年1月10日，該公司于1月25日繳納稅款。請作出相應(yīng)會計分錄。稅法規(guī)定額可以扣除項目金額為5600萬元，其中：普通住宅可扣除項目金額為3000萬元，豪華住宅可扣除項目金額為2600萬元。要求：分析該管理層議案的經(jīng)濟(jì)可行性。（）、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。（）四、計算題，銷售成本1500萬元，銷售稅金及附加12萬元，銷售費用200萬元（含廣告費100萬元），管理費用500萬元（含招待費20萬元，辦公室房租36萬元，存貨跌價準(zhǔn)備2萬元），投資收益25萬元（含國債利息6萬元、從深圳聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤34萬元、權(quán)益法計算投資某公司損失15萬元），系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款。（3）計算該企業(yè)計入計稅所得的投資收益。：（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元；取得國債利息收入2萬元；（2）接受捐贈材料一批，取得捐贈方開具的增值稅發(fā)票，注明價款10萬元，；企業(yè)委托一家運輸公司將該批材料運回企業(yè)，；（3）轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)所有權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元；（4）收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實施許可費，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元；（5）全年銷售成本1000萬元；全年銷售費用500萬元，含廣告費400萬元；全年管理費用300萬元，含招待費80萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費用70萬元；全年財務(wù)費用50萬元；（6）全年營業(yè)外支出40萬元，含通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐贈20萬元，直接對私立小學(xué)捐款10萬元，違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元。（4）營業(yè)外支出24萬元，為通過政府部門對受災(zāi)地區(qū)的捐贈。五、分錄題，該公司適用的所得稅率為25%。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。假定所開發(fā)無形資產(chǎn)于年末達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)，當(dāng)年不進(jìn)行攤銷。（2）計算2008年遞延所得稅。2008年9月，公司A 按照公司B要求的性能、價格、規(guī)格等條件購臵了該套設(shè)備。要求：選出公司A的最優(yōu)方案。（）。（）四、計算題：（1）每月單位支付其工資3400元（2）2月一次取得不含稅年終獎金14000元；（3）每月取得洗理費400元；（4）取得存款利息3000元（2006年8月15日至2008年10月9日的利息1000元，2008年10月9日后的利息2000元）；（5）取得省政府頒發(fā)的科技獎10000元；（6）單位每月為其支付商業(yè)養(yǎng)老保險5000元。（2）受托對一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入15000元。六．籌劃題、薪金所得5000元，由于租住一套兩居室，每月付房租2000元，除去房租，張先生可用的收入為3000元。請比較：（1）劉先生和該公司存在穩(wěn)定的雇傭與被雇傭關(guān)系；（2）劉先生和該公司不存在穩(wěn)定的雇傭和被雇傭關(guān)系 這兩種情況下劉先生的應(yīng)納所得稅額。 、B兩人因需要互換房地產(chǎn)權(quán)，經(jīng)評估部門確認(rèn)，A的房地產(chǎn)價值為400萬元，B的房地產(chǎn)價值為500萬元，該地方契稅適用率為3%，則應(yīng)納契稅（）萬元。（）、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的國家所有的土地。該廠除生產(chǎn)車間外，還有鍋爐設(shè)計室負(fù)責(zé)鍋爐設(shè)計及建安設(shè)計工作，每年設(shè)計費為2200萬元。請比較？（%，%）三：某木制品廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售木質(zhì)地板磚，并代客戶施工，該廠2008年施工收入為50萬元，地板磚銷售收入為60萬元，地板磚所用原材料含稅價格30萬元，增值稅稅率為17%。其中，兩筆業(yè)務(wù)共計2400萬元，貨款兩清；一筆業(yè)務(wù)600萬元，兩年后一次結(jié)清；另一筆一年后付500萬元，一年半后付300萬元，余款200萬元兩年后結(jié)清。企業(yè)銷售給批發(fā)商的價格為每箱（不含稅價）1200元，銷售給零售戶及消費者的價格為（不含稅）1400元。2009年9月份，該廠對外銷售700套套裝酒，單價100元/套，其中白酒、藥酒各1瓶，每瓶均為500克裝（若單獨銷售，白酒30元/瓶，藥酒70元/瓶）。如果A企業(yè)仍需外購白酒生產(chǎn)瓶裝酒，方案一，A企業(yè)不兼并B企業(yè)，方案二，A企業(yè)兼并B企業(yè)。（甲付給丙1300萬元時，丙應(yīng)納營業(yè)稅39萬元，甲付給丙300萬元時，丙應(yīng)納營業(yè)稅9萬元）二．某展覽公司為外地公司舉辦各種展覽會，2003年3月份在廣州市某展覽館成功舉辦一期出口產(chǎn)品展覽會，吸引了300家公司參展，取得營業(yè)收入800萬元，展覽公司收入后，應(yīng)還展覽館租金400萬元。這樣使中國境內(nèi)子公司的利潤增大，以便擴(kuò)大規(guī)模，占領(lǐng)中國汽車市場。經(jīng)過多次友好協(xié)商，該公司以1800萬美元的價格作為該國技術(shù)援助項目購得該設(shè)備，而其類似產(chǎn)品的市場價格僅為1000萬美元，關(guān)稅稅率為25%，銀行美元匯率為1：，希望能在資金上得到各方面的幫助，關(guān)稅成為他們考慮的一個重點。而該設(shè)備是一種剛剛研發(fā)的新產(chǎn)品，其價格應(yīng)高于1000萬美元，于是海關(guān)進(jìn)行估定，確定其價格為1000萬美元，計算應(yīng)納關(guān)稅？第六章 企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃一．上海一家公司某年初在武漢設(shè)立了一個銷售分公司，這個分公司不具備獨立納稅人資格，年所得額匯總到總公司集中納稅。（148000元200000元）三．某企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，當(dāng)月發(fā)生銷售業(yè)務(wù)五筆，共計應(yīng)收貨款2000萬元，其中，有三筆共計1200萬元，10日內(nèi)貨款兩清；一筆300萬元，兩年后一次付清；另一筆500萬元，一年后付250萬元，一年半后付150萬元，余款100萬元兩年后結(jié)清，該企業(yè)增值稅進(jìn)項稅額為150萬元；毛利率15%，所得稅稅率25%，企業(yè)對上述銷售業(yè)務(wù)采用了分期收款方式。方案二： 。在無納稅調(diào)整事項的情況下，將稅后利潤全部分配給5為股東。）第八章其他稅種稅務(wù)籌劃一． 西北某礦產(chǎn)開采企業(yè)2009年8月份開采銷售原油10000噸，生產(chǎn)銷售原煤5000噸，開采使用天然氣10萬立方米（其中5萬立方米為開采原油時伴生,5萬立方米為開采原煤時伴生），其使用單位稅額為原油8元/噸，天然氣5元/千立方米，方案一，天然氣未分開核算，方案二天然氣分開核算，請對比？（88000元87750元）二． 上海某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2008年商品房銷售收入15000萬元，其中普通住宅銷售額為10000元，豪華住宅5000萬元，稅法規(guī)定的可抵扣除項目金額11000萬元，其中普通住宅可扣除8000萬元，豪華住宅3000萬元。根據(jù)自學(xué)的內(nèi)容，我們將我們需要講解的這節(jié)知識分為了四點，分別是“跨國稅收籌劃的概念”、“跨國稅收籌劃的特征”、“跨國稅收籌劃成因”和“跨國稅收籌劃的可行性分析”。首先是知識上，同樣制作PPT也需要對理論知識有深刻的了解，相當(dāng)于是把理論知識從新溫故了一遍，在每張PPT的制作上，不僅要內(nèi)容適當(dāng)，而且要做到前后連接密切，保證知識點的連貫性和層層遞進(jìn)的關(guān)系，不然會顯得散亂；然后在理論知識其中加入一些例題，來讓同學(xué)們對這個知識點進(jìn)行鞏固，加深理解。非常感謝老師在教我們稅務(wù)籌劃這門課程中開展的實訓(xùn)，讓我們能有這樣的體會，學(xué)到一些課程之外的東西。納稅籌劃是實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化的有力措施之一。影響納稅籌劃的方法有：固定資產(chǎn)折舊方法、存貸計價方法等。通過這次的課程的學(xué)習(xí)，認(rèn)識到知識在實際的應(yīng)用中會碰到運用課本解決不了的情況，這告訴我們在今后的工作中也要不斷學(xué)習(xí)，充實自己。它不僅涉及企業(yè)內(nèi)部的投資、經(jīng)營、理財?shù)雀黜椈顒?，還與政府、稅務(wù)機(jī)關(guān)以及相關(guān)組織有很大的關(guān)系。在本門課程的學(xué)習(xí)中，我印象最深，最有體會的是固定資產(chǎn)折舊方法對實施稅務(wù)籌劃的影響。因此，折舊的計算和提取必將影響到成本的大小，進(jìn)而影響到企業(yè)的利潤水平，最終影響企業(yè)的稅負(fù)輕重。第三，考慮通貨膨脹因素的影響。制作PPT不僅需要把內(nèi)容制作上去，而且需要做到內(nèi)容之間的銜接，每張PPT之間有密切的關(guān)系，需要做到層層遞進(jìn)，不能把內(nèi)容作的散亂，這樣不利于理解知識點的內(nèi)容，PPT的講解也相當(dāng)于是把知識點進(jìn)行一遍梳理；在內(nèi)容正確梳理好之后還需要把PPT制作得更美觀更有欣賞性，不然容易產(chǎn)生視覺疲勞。第五篇：稅務(wù)籌劃論文淺談稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃是納稅人在納稅行為發(fā)生之前，依據(jù) 所涉及的稅境，在不違反法律法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以規(guī)避涉稅風(fēng)險，控制或減輕稅負(fù)，有利于實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的謀劃、對策與安排。節(jié)稅是在稅法規(guī)定范圍內(nèi)，當(dāng)存在著多種稅收政策、計稅方法可供選擇時，納稅人以稅負(fù)最低為目的，對企業(yè)經(jīng)營、投資、籌建等經(jīng)濟(jì)活動 進(jìn)行的涉稅選擇行為。從法律的角度分析，避稅行為分為順法意識避稅和逆法意識避稅兩種類型。不應(yīng)接受了教訓(xùn)走了彎路以后才想到稅務(wù)籌劃，結(jié)果籌劃只起到亡羊補(bǔ)牢的作用，并且常常因為生米被煮成熟飯而效果不佳。單純的追求通過稅收籌劃來增加受益，卻被同樣增加的經(jīng)營成本消耗殆盡，可以說得不償失。一些企業(yè)過于看重外聘稅務(wù)顧問的咨詢意見，而忽視了內(nèi)部管理專家的意見，外部的專車與內(nèi)部的經(jīng)驗無法有機(jī)結(jié)合，使結(jié)果看起來很理想的籌劃方案往往實施不下去以上所述問題都是亟待解決卻又不是短時間能收到效果的。