【正文】 驗(yàn)收單付款申請(qǐng)單編制記賬憑證賣方發(fā)票采購(gòu)明細(xì)賬編制記賬憑證審核進(jìn)行貨款結(jié)算核對(duì)記賬憑證匯總應(yīng)付賬款總賬物資采購(gòu)總賬銀行存款總賬登記銀行存款日記賬財(cái)務(wù)費(fèi)用總賬明細(xì)賬明細(xì)賬明細(xì)賬明細(xì)賬核對(duì) 3 2 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)中的不相容職務(wù)及部門職責(zé) 不相容職務(wù)企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：（一）請(qǐng)購(gòu)與審批；（二）詢價(jià)與確定供應(yīng)商；（三）采購(gòu)合同的訂立與審核；（四）采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；（五）付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行。2．財(cái)務(wù)部門。考察本部門物料和勞務(wù)的短缺情況，提出采購(gòu)申請(qǐng)，按規(guī)定格式編制請(qǐng)購(gòu)單據(jù)。負(fù)責(zé)采購(gòu)商品的暫時(shí)接收、貯存和保管，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)商品在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的安全。5．驗(yàn)收部門。采購(gòu)與付款關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制活動(dòng) 請(qǐng)購(gòu)請(qǐng)購(gòu)活動(dòng)控制首先明確請(qǐng)購(gòu)權(quán)的歸屬，并予以制度化，按采購(gòu)商品性質(zhì)和特點(diǎn)確定歸口管理部門，給予相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán)，明確相關(guān)人員職責(zé)，并將請(qǐng)購(gòu)程序化。采購(gòu)預(yù)算方案控制的主要內(nèi)容有：編制所需物料的數(shù)量信息和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)格；確定物料采購(gòu)過程中的業(yè)務(wù)分工，主要是進(jìn)行限制接近控制，防止實(shí)物采購(gòu)過程中的實(shí)物損失風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)企業(yè)的產(chǎn)能進(jìn)行估計(jì)，說明采購(gòu)計(jì)劃的可行性；分析企業(yè)是否還能通過購(gòu)買物料擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益。2．采購(gòu)資金預(yù)算的編制。根據(jù)采購(gòu)預(yù)算由采購(gòu)部門組織，會(huì)同財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)及使用部門編制詳細(xì)的采購(gòu)計(jì)劃，對(duì)采購(gòu)細(xì)節(jié)進(jìn)行說明，如采購(gòu)合同基本要求、商品質(zhì)量特征和品質(zhì)、采購(gòu)包裝、售后服務(wù)、運(yùn)輸方式及成本、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和入庫(kù)方式等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)制度，由企業(yè)的采購(gòu)部門、請(qǐng)購(gòu)部門、生產(chǎn)部門、財(cái)會(huì)部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門等相關(guān)部門共同對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括對(duì)所購(gòu)商品的質(zhì)量、價(jià)格、交貨及時(shí)性、付款條件及供應(yīng)商的資質(zhì)、經(jīng)營(yíng)狀況等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)整。3．采購(gòu)方式的確定。企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立由企業(yè)管理層，以及來自采購(gòu)、請(qǐng)購(gòu)、生產(chǎn)、財(cái)會(huì)、內(nèi)審、法律等部門的負(fù)責(zé)人組成的采購(gòu)價(jià)格委員會(huì)，明確采購(gòu)價(jià)格形成機(jī)制。企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)行情的變化適時(shí)調(diào)整最高采購(gòu)限價(jià)。驗(yàn)收中將發(fā)貨單與訂單核對(duì)，并點(diǎn)清商品數(shù)量；按采購(gòu)合同標(biāo)準(zhǔn)對(duì)采購(gòu)商品進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，如外形、新舊程度和規(guī)格等，需要測(cè)試的設(shè)備等，需有專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行調(diào)試，并出具質(zhì)量驗(yàn)收意見，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)，并由采購(gòu)部門與供應(yīng)商聯(lián)系。收貨人檢查貨物后編制收貨憑證，連同供應(yīng)商單據(jù)作為附件一起傳遞。對(duì)倉(cāng)庫(kù)保管中的實(shí)物資產(chǎn)，要對(duì)接近商品人員進(jìn)行授權(quán)審批控制，任何未經(jīng)授權(quán)的人員不準(zhǔn)接近采購(gòu)商品，有效防止采購(gòu)商品的濫用和丟失。采購(gòu)部門應(yīng)該嚴(yán)格審核請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)資料、驗(yàn)收入庫(kù)材料、供應(yīng)商出具的稅費(fèi)和其他的付款材料，然后才能將采購(gòu)付款通知書傳遞給會(huì)計(jì)和出納人員。包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理控制，如憑證的審核、總賬明細(xì)賬的核對(duì)、與供應(yīng)商的對(duì)賬等。物資供應(yīng)部填寫新供應(yīng)商《物料品種試用評(píng)估表》報(bào)質(zhì)量保證部、生產(chǎn)制造部對(duì)其送貨質(zhì)量、送貨價(jià)格、送貨的及時(shí)性進(jìn)行評(píng)估，最后將結(jié)果報(bào)分管副總審批。并由專人負(fù)責(zé)對(duì)信息進(jìn)行及時(shí)更新，一般情況為3個(gè)月核對(duì)一次。《采購(gòu)計(jì)劃》。物資供應(yīng)部在新物料購(gòu)買前，沒有指定單一供應(yīng)商配套件物資的采購(gòu)過程，從整改日起開始保留了兩家及兩家以上供應(yīng)廠家的報(bào)價(jià)單。當(dāng)月簽訂的合同錄入K3后，合同管理專員將當(dāng)月簽訂的采購(gòu)合同全部歸檔裝訂?！墩?qǐng)款單》后有無附《購(gòu)銷合同》，購(gòu)銷合同是否有供需雙方蓋訖的合同專用章，是否有委托代理人的簽名，《請(qǐng)款單》上的采購(gòu)明細(xì)及金額、銷售單位、收款單位與購(gòu)銷合同上所列的是否一致。，應(yīng)付往來核算員通過接收到的付款單據(jù)所附的購(gòu)銷合同，對(duì)合同管理員輸入的付款合同在K3上進(jìn)行審核。生成的憑證分錄如下：借方：應(yīng)付賬款供應(yīng)商貸方：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收票據(jù)每月月末，由總賬會(huì)計(jì)在結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益前在K3系統(tǒng)中對(duì)憑證進(jìn)行逐一審核后在K3中點(diǎn)擊確認(rèn)完成審核。請(qǐng)購(gòu)單上的采購(gòu)明細(xì)及數(shù)量、金額與購(gòu)銷合同上所列的是否一致，請(qǐng)購(gòu)單上的銷售單位與購(gòu)銷合同上的供方及請(qǐng)購(gòu)單上的收款單位是否一致。發(fā)票所記載的數(shù)量大于收料單的應(yīng)將單據(jù)退回經(jīng)辦人由其查明原因后補(bǔ)齊、補(bǔ)辦手續(xù)或?qū)l(fā)票退返供應(yīng)商。材料核算員將K3中與實(shí)際的收料單對(duì)應(yīng)的經(jīng)過成本核算員審核后的電子收料單選中并生成電子發(fā)票。暫估沖回：原材料或低值易耗品 借方紅字應(yīng)付賬款—暫估 貸方紅字正式入庫(kù)：原材料或低值易耗品 借方金額應(yīng)交稅金—進(jìn)項(xiàng)稅額 借方金額（此項(xiàng)如是普通發(fā)票則不會(huì)生成）應(yīng)付賬款—正常應(yīng)付 貸方金額因本期辦理入庫(kù)手續(xù)的收料單存在發(fā)票未回?zé)o法正常報(bào)銷的情況，先對(duì)發(fā)票未回的入庫(kù)材料進(jìn)行暫估入庫(kù)。二、材料采購(gòu)流程首先由需求人根據(jù)實(shí)際需要填寫公司統(tǒng)一格式的材料采購(gòu)申請(qǐng)單（一式三份需求人，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)人員各執(zhí)一份）。三、采購(gòu)材料收貨流程所有采購(gòu)材料到工地后倉(cāng)庫(kù)保管應(yīng)根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)單對(duì)照收貨進(jìn)行仔細(xì)清點(diǎn)數(shù)量、質(zhì)量、品牌等是否符合。四、采購(gòu)材料結(jié)算流程材料采購(gòu)人員務(wù)必通知所有材料供應(yīng)商貨款月結(jié)，每月1日結(jié)算上月材料并與項(xiàng)目財(cái)務(wù)對(duì)帳，財(cái)務(wù)人員對(duì)帳確認(rèn)無誤后出具材料月統(tǒng)計(jì)表，統(tǒng)計(jì)表應(yīng)明確每日材料數(shù)量、單價(jià)、合計(jì)、總計(jì)、付款明細(xì)及材料商對(duì)帳單，材料統(tǒng)計(jì)表需經(jīng)材料員、保管、財(cái)務(wù)人員及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人確認(rèn)后方生效。（2）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要及時(shí)認(rèn)真地審核各需求人申報(bào)的材料申請(qǐng)單，如有偏差要負(fù)連