采購付款結算流程-預覽頁
【正文】 驗收單付款申請單編制記賬憑證賣方發(fā)票采購明細賬編制記賬憑證審核進行貨款結算核對記賬憑證匯總應付賬款總賬物資采購總賬銀行存款總賬登記銀行存款日記賬財務費用總賬明細賬明細賬明細賬明細賬核對 3 2 采購與付款業(yè)務中的不相容職務及部門職責 不相容職務企業(yè)采購與付款業(yè)務的不相容崗位至少包括：（一）請購與審批；（二）詢價與確定供應商；（三）采購合同的訂立與審核；（四）采購、驗收與相關會計記錄；（五）付款的申請、審批與執(zhí)行。2．財務部門?？疾毂静块T物料和勞務的短缺情況，提出采購申請，按規(guī)定格式編制請購單據(jù)。負責采購商品的暫時接收、貯存和保管，實現(xiàn)采購商品在倉庫內的安全。5．驗收部門。采購與付款關鍵控制點及控制活動 請購請購活動控制首先明確請購權的歸屬，并予以制度化，按采購商品性質和特點確定歸口管理部門，給予相應的請購權，明確相關人員職責，并將請購程序化。采購預算方案控制的主要內容有：編制所需物料的數(shù)量信息和質量標準、規(guī)格；確定物料采購過程中的業(yè)務分工，主要是進行限制接近控制，防止實物采購過程中的實物損失風險；對企業(yè)的產能進行估計，說明采購計劃的可行性；分析企業(yè)是否還能通過購買物料擴大生產規(guī)模，以實現(xiàn)經營活動的規(guī)模經濟效益。2．采購資金預算的編制。根據(jù)采購預算由采購部門組織，會同財務、倉庫及使用部門編制詳細的采購計劃，對采購細節(jié)進行說明，如采購合同基本要求、商品質量特征和品質、采購包裝、售后服務、運輸方式及成本、驗收標準和入庫方式等。企業(yè)應當建立供應商評價制度，由企業(yè)的采購部門、請購部門、生產部門、財會部門、倉儲部門等相關部門共同對供應商進行評價，包括對所購商品的質量、價格、交貨及時性、付款條件及供應商的資質、經營狀況等進行綜合評價，并根據(jù)評價結果對供應商進行調整。3．采購方式的確定。企業(yè)應當成立由企業(yè)管理層，以及來自采購、請購、生產、財會、內審、法律等部門的負責人組成的采購價格委員會，明確采購價格形成機制。企業(yè)應根據(jù)市場行情的變化適時調整最高采購限價。驗收中將發(fā)貨單與訂單核對，并點清商品數(shù)量；按采購合同標準對采購商品進行質量檢驗，如外形、新舊程度和規(guī)格等，需要測試的設備等，需有專業(yè)技術人員進行調試，并出具質量驗收意見，發(fā)現(xiàn)問題及時上報，并由采購部門與供應商聯(lián)系。收貨人檢查貨物后編制收貨憑證，連同供應商單據(jù)作為附件一起傳遞。對倉庫保管中的實物資產，要對接近商品人員進行授權審批控制，任何未經授權的人員不準接近采購商品，有效防止采購商品的濫用和丟失。采購部門應該嚴格審核請購申請資料、驗收入庫材料、供應商出具的稅費和其他的付款材料，然后才能將采購付款通知書傳遞給會計和出納人員。包括應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款等業(yè)務的會計處理控制，如憑證的審核、總賬明細賬的核對、與供應商的對賬等。物資供應部填寫新供應商《物料品種試用評估表》報質量保證部、生產制造部對其送貨質量、送貨價格、送貨的及時性進行評估，最后將結果報分管副總審批。并由專人負責對信息進行及時更新，一般情況為3個月核對一次?！恫少徲媱潯?。物資供應部在新物料購買前，沒有指定單一供應商配套件物資的采購過程，從整改日起開始保留了兩家及兩家以上供應廠家的報價單。當月簽訂的合同錄入K3后，合同管理專員將當月簽訂的采購合同全部歸檔裝訂?！墩埧顔巍泛笥袩o附《購銷合同》，購銷合同是否有供需雙方蓋訖的合同專用章，是否有委托代理人的簽名，《請款單》上的采購明細及金額、銷售單位、收款單位與購銷合同上所列的是否一致。，應付往來核算員通過接收到的付款單據(jù)所附的購銷合同，對合同管理員輸入的付款合同在K3上進行審核。生成的憑證分錄如下：借方：應付賬款供應商貸方：現(xiàn)金/銀行存款/應收票據(jù)每月月末，由總賬會計在結轉當期損益前在K3系統(tǒng)中對憑證進行逐一審核后在K3中點擊確認完成審核。請購單上的采購明細及數(shù)量、金額與購銷合同上所列的是否一致，請購單上的銷售單位與購銷合同上的供方及請購單上的收款單位是否一致。發(fā)票所記載的數(shù)量大于收料單的應將單據(jù)退回經辦人由其查明原因后補齊、補辦手續(xù)或將發(fā)票退返供應商。材料核算員將K3中與實際的收料單對應的經過成本核算員審核后的電子收料單選中并生成電子發(fā)票。暫估沖回：原材料或低值易耗品 借方紅字應付賬款—暫估 貸方紅字正式入庫：原材料或低值易耗品 借方金額應交稅金—進項稅額 借方金額（此項如是普通發(fā)票則不會生成）應付賬款—正常應付 貸方金額因本期辦理入庫手續(xù)的收料單存在發(fā)票未回無法正常報銷的情況，先對發(fā)票未回的入庫材料進行暫估入庫。二、材料采購流程首先由需求人根據(jù)實際需要填寫公司統(tǒng)一格式的材料采購申請單（一式三份需求人，項目負責人，財務人員各執(zhí)一份）。三、采購材料收貨流程所有采購材料到工地后倉庫保管應根據(jù)采購申請單對照收貨進行仔細清點數(shù)量、質量、品牌等是否符合。四、采購材料結算流程材料采購人員務必通知所有材料供應商貨款月結，每月1日結算上月材料并與項目財務對帳，財務人員對帳確認無誤后出具材料月統(tǒng)計表，統(tǒng)計表應明確每日材料數(shù)量、單價、合計、總計、付款明細及材料商對帳單，材料統(tǒng)計表需經材料員、保管、財務人員及項目負責人確認后方生效。（2）項目負責人要及時認真地審核各需求人申報的材料申請單，如有偏差要負連
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