【正文】 缺陷，即單一的現(xiàn)金方式進(jìn)行，沒(méi)有其他方式相配合，容易導(dǎo)致高管人員的短期行為。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（3）應(yīng)當(dāng)合理規(guī)劃采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，建立和完善采購(gòu)與付款的控制程序，強(qiáng)化對(duì)申購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的控制，做到比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)、采購(gòu)決策透明，堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞。（7）應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的工程項(xiàng)目決策程序，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，建立工程項(xiàng)目投資決策的責(zé)任制度，加強(qiáng)工程項(xiàng)目的預(yù)算、決算、招標(biāo)、投標(biāo)、評(píng)標(biāo)、工程質(zhì)量監(jiān)督等環(huán)節(jié)的管理，防范工程發(fā)包、承包、施工、驗(yàn)收等過(guò)程中的舞弊行為。單位可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全及實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，接受委托中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)委托單位內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書(shū)面報(bào)告。銷售發(fā)票是在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。說(shuō)明該廠倉(cāng)庫(kù)內(nèi)部控制管理存在重大缺陷。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者率先違反制度，部門(mén)之間毫無(wú)牽制，缺乏內(nèi)部管理檢查和監(jiān)督制度，喪失了企業(yè)應(yīng)有的業(yè)務(wù)流程及授權(quán)制度，給該廠造成了嚴(yán)重的后果。具體來(lái)說(shuō)銷售合同、發(fā)票和發(fā)貨單，必須經(jīng)審核批準(zhǔn)方能生效；發(fā)票和發(fā)貨單應(yīng)順序編號(hào)，如有缺號(hào)須經(jīng)批準(zhǔn)方可注銷；要按規(guī)定價(jià)格銷售，未經(jīng)授權(quán)不得改變售價(jià)；收款時(shí)必須對(duì)品名、數(shù)量、單價(jià)、金額進(jìn)行審核，有銷售合同的必須與合同核對(duì)；銷售退回必須按一般銷售同樣處理；開(kāi)單、發(fā)貨、收款必須分工負(fù)責(zé)。存貨的管理還應(yīng)注意：存貨入庫(kù)、單據(jù)輸入、輸出、傳遞及時(shí)，禁止單據(jù)積壓、滯留；庫(kù)存商品應(yīng)分門(mén)別類擺放整齊，力求整齊、集中并置標(biāo)識(shí)牌；倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存存貨進(jìn)行清理，發(fā)現(xiàn)殘次冷背及過(guò)期、霉變的存貨應(yīng)分開(kāi)存放，并以書(shū)面形式上報(bào)采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部及分管副總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理；月末財(cái)務(wù)部與倉(cāng)庫(kù)存貨的進(jìn)銷存賬必須賬賬相符；月末，倉(cāng)庫(kù)存貨必須賬實(shí)相符；月末，盤(pán)點(diǎn)必須由盤(pán)點(diǎn)人及協(xié)盤(pán)人共同負(fù)責(zé)，并派專門(mén)監(jiān)盤(pán)人進(jìn)行監(jiān)督。設(shè)立廠內(nèi)審計(jì)部門(mén)，設(shè)專人負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督及審核。若采用凈現(xiàn)值法對(duì)該項(xiàng)目評(píng)價(jià)，請(qǐng)確定該項(xiàng)目中的投資期限、初始投資、未來(lái)現(xiàn)金流量及貼現(xiàn)率（1）預(yù)計(jì)設(shè)備使用年限為15年，所以該項(xiàng)目投資期限為15年。（4）在分析了市場(chǎng)狀況、投資機(jī)會(huì)及同行業(yè)發(fā)展水平的基礎(chǔ)上，確定公司投資機(jī)會(huì)成本為10%，所以貼現(xiàn)率為10%。開(kāi)展經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，必須如實(shí)反映客觀情況，堅(jiān)持科學(xué)、客觀和公正的原則。須注意只有“有無(wú)對(duì)比”的差額部分菜式項(xiàng)目建設(shè)增加的效益和費(fèi)用。對(duì)可以量化且可貨幣化的費(fèi)用與效益，須采用定量的財(cái)務(wù)分析；對(duì)目前尚無(wú)法貨幣化的費(fèi)用與效益可以進(jìn)行定性分析，如項(xiàng)目對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展帶來(lái)顯著影響的，可進(jìn)行必要的定性分析。動(dòng)態(tài)分析根據(jù)資金時(shí)間價(jià)值原理，考慮項(xiàng)目整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年的效益與費(fèi)用，指標(biāo)科學(xué)合理，主要?jiǎng)討B(tài)分析指標(biāo)包括內(nèi)部收益率與凈現(xiàn)值等。評(píng)價(jià)中大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來(lái)自于預(yù)測(cè)與估計(jì)，難免有不確定性。在評(píng)價(jià)投資方案時(shí)必須要考慮進(jìn)去。（） （C）萬(wàn)。（） （A）（） （% % % % 多選題（）（BCD).（） （ABD）。（） ）。（）√ 。√（）。（）。（）網(wǎng)上作業(yè)二單選題：（）（B）付息一次。（） （B）后可轉(zhuǎn)股。（） （D）是否以現(xiàn)金分紅?！蹋ǎ??！蹋ǎ?。（）。√（）。（） （A）億元。（） 多選題（）（BCD）（） （）AC （ABCD）（） （ABCD）組成。（）。√（）。（）。（）網(wǎng)上作業(yè)四單選題：（）（C）（） （A）倍（） （B）（） （D）（） （D）（） （C）（） （B）以上可不再提取?！?。√ 。第四篇：財(cái)務(wù)案例研究網(wǎng)上作業(yè)2？該公司面臨的內(nèi)外部環(huán)境出現(xiàn)了何種變化？戰(zhàn)略的調(diào)整時(shí)機(jī)把握是否得當(dāng)？答：經(jīng)營(yíng)上的專業(yè)化是指把企業(yè)集團(tuán)的投資與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)放在某一特定的生產(chǎn)領(lǐng)域或業(yè)務(wù)項(xiàng)目上，其優(yōu)勢(shì)是專業(yè)化通常伴隨生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大和市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大，不足之處是不會(huì)引起經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)和市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的改變，面臨的風(fēng)險(xiǎn)將無(wú)法分散。⑵市場(chǎng)集中度的威脅。⑷佳和公司的擴(kuò)充對(duì)深科新公司的影響。.與股票融資相比較，發(fā)行債券對(duì)公司的利弊何在？答：與股票融資相比較，發(fā)行債券對(duì)公司的優(yōu)點(diǎn)有 ：（1）從籌資成本來(lái)看，在債券融資中，債券的利息計(jì)入成本，在稅前支付，因而它有沖減稅基的作用；在股權(quán)融資中，對(duì)公司法人和股份持有人進(jìn)行“雙重納稅”，即股利要從稅后盈余中支付。（3）從股東收益分析，如果公司投資回報(bào)率高于債券利率，由于債券融資的成本只是相對(duì)固定利息，使公司以更多地利用外部債務(wù)資金來(lái)擴(kuò)大公司規(guī)模，則可增加公司每股收益和凈資產(chǎn)收益率，提高股東的收益，即產(chǎn)生“杠桿作用”。現(xiàn)行銀行同期儲(chǔ)蓄存款利率水平是公司債券利率的下限。（3）發(fā)行公司的承受能力。答：除了考慮財(cái)務(wù)上的可行性外，還要考慮是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略和行業(yè)地區(qū)發(fā)展規(guī)劃，國(guó)家環(huán)境保護(hù)政策和國(guó)計(jì)民生的政策等。⑵可行性研究的整個(gè)過(guò)程成本費(fèi)用的多少也決定了該項(xiàng)目的成功率。⑵執(zhí)行者在實(shí)施中是否根據(jù)研究報(bào)告的要求來(lái)實(shí)施，充分領(lǐng)會(huì)精神。種類上與資金流動(dòng)配套得十分緊密，各層級(jí)清晰的明確授權(quán)功能、各負(fù)其責(zé)，信息傳遞透明而順暢，使總部能及時(shí)掌握和了解各分支機(jī)構(gòu)存貸款情況、拆借數(shù)額、頭寸余額及整個(gè)資金運(yùn)作的效率，便于集團(tuán)統(tǒng)籌調(diào)度、規(guī)劃資金的使用。事中和事后?？偛康臋?quán)限和責(zé)任是通過(guò)貸款的核定、貸款的使用（周轉(zhuǎn)額度范圍內(nèi)和超額度的）、期限長(zhǎng)短。各成員單位在兩個(gè)以上的銀行開(kāi)戶并仍保留部分貸款權(quán)利，而各省市結(jié)算中心除集中各成員單位的存款外，也保留了對(duì)外貸款的權(quán)利，這樣分散貸款，分層級(jí)使用資金就導(dǎo)致收支兩條線運(yùn)作力度不夠，沉淀在源頭的資金增多，造成回籠不暢，財(cái)務(wù)公司對(duì)貸款無(wú)法納入全盤(pán)監(jiān)控之中。影響資金占用額度的核定因素復(fù)雜，如各分支機(jī)構(gòu)之間的結(jié)算大數(shù)，究竟應(yīng)如何計(jì)算？如何解決資金流與業(yè)務(wù)活動(dòng)脫節(jié)等問(wèn)題，它與一個(gè)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈與外部供銷商等均有密切聯(lián)系，并直接影響企業(yè)的物流、信息流和價(jià)值流，（資金占用的金額、時(shí)間和效率），海爾在業(yè)務(wù)流程重組基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)整個(gè)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈與外部供銷商的資源的整合（ERP）系統(tǒng)，是解決資金流動(dòng)與票據(jù)流、信息流聯(lián)動(dòng)的根本途徑，這也是未來(lái)對(duì)資金管理和集中控制的發(fā)展方向。案例二：從案例出發(fā)，評(píng)價(jià)改制上市對(duì)國(guó)有企業(yè)的必要性、迫切性和主要難點(diǎn)。改制上市有六大方面的問(wèn)題：（1）滿足改制上市的條件限制。②貴州仙發(fā)行后總股本低于4億股，%；③貴州仙沒(méi)有國(guó)家股和外資股，其七家發(fā)起人都屬于國(guó)有法人股，%，這種國(guó)有股權(quán)過(guò)度集中，屬絕對(duì)控股性質(zhì)，極度不合理；（3）國(guó)有企業(yè)改制重組的模式選擇。貴州仙股份公司和集團(tuán)公司通過(guò)《老酒供應(yīng)協(xié)議》，但有效期僅2年，但2年以后，誰(shuí)來(lái)確保老酒供應(yīng)按何種方式等；（5）募集資金與投資戰(zhàn)略。上市發(fā)行定價(jià)的基本方法有那些？參考答案：根據(jù)世界各國(guó)和中國(guó)的新股定價(jià)的經(jīng)驗(yàn)，目前上市發(fā)行定價(jià)的基本方法有：議價(jià)法和競(jìng)價(jià)法。（2）市場(chǎng)詢價(jià)方式當(dāng)新股銷售采用包銷方式時(shí)，一般采用市場(chǎng)詢價(jià)方式，這種方式確定新股發(fā)行價(jià)格一般包括兩個(gè)步驟：第一，根據(jù)新股的價(jià)值（一般用現(xiàn)金流量貼現(xiàn)法等方法確定），股票發(fā)行時(shí)的大盤(pán)走勢(shì)，流通盤(pán)大小，公司所處行業(yè)股票的市場(chǎng)表現(xiàn)等因素，確定新股發(fā)行的價(jià)格區(qū)間。指通過(guò)證券交易所電腦交易系統(tǒng)按集中競(jìng)價(jià)原則確定新股發(fā)行價(jià)格。在新股發(fā)行時(shí)，發(fā)行人事先通知股票承銷商，說(shuō)明發(fā)行新股的計(jì)劃。影響公司債券利率的因素有那些？參考答案：根據(jù)我國(guó)目前的實(shí)際情況，確定債券利率后主要考慮以下因素：（1）現(xiàn)行銀行同期儲(chǔ)蓄存款利率水平；（2）國(guó)家關(guān)于債券籌資利率的規(guī)定；（3）發(fā)行公司的承受能力。（1）可轉(zhuǎn)換債券一旦轉(zhuǎn)換成股票，依照可獲得資本供給，具有融資的靈活性；（2）是一種低成本的融資工具，可轉(zhuǎn)換公司的債券的利率不超過(guò)銀行同期存款利率和普通債券利率；（3）可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)股有一個(gè)過(guò)程，可以延續(xù)股本的直接計(jì)入，從而緩解對(duì)業(yè)績(jī)的稀釋；（4）發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券可以獲得比直接發(fā)行股票更高的股票發(fā)行價(jià)格，可以募集更多資金。公司治理是現(xiàn)代企業(yè)制度的核心問(wèn)題，一個(gè)企業(yè)持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)首先絕不是技術(shù)優(yōu)勢(shì)，也不是資金或人才優(yōu)勢(shì)，而是制度優(yōu)勢(shì)。現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的根本任務(wù)在于明確劃分股東、董事會(huì)、經(jīng)理人員和監(jiān)事會(huì)各自的權(quán)力、責(zé)任和利益，形成相互之間的制衡關(guān)系，最終保證公司制度的有效運(yùn)行