小型微利企業(yè)所得稅的正確預(yù)繳方式（大全）-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 元，2017年1季度繳納所得稅3萬(wàn)元。42－3＝—（萬(wàn)）（3）2017年3季度應(yīng)繳納所得稅：247?，F(xiàn)根據(jù)核定的年稅額13萬(wàn)元按25%的稅率可折算出其當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為52萬(wàn)元，因此，該公司2017年度仍不符合新政規(guī)定的小型微利企業(yè)條件，不能享受減半征稅政策。【例解八】聞濤服飾有限公司2016年匯算清繳的應(yīng)納稅所得額為40萬(wàn)元。2017年1～9月份利潤(rùn)54萬(wàn)元?！纠馐柯劃龖c典策劃有限公司系2017年新開(kāi)業(yè)的企業(yè)，2017年5～9月份累計(jì)利潤(rùn)40萬(wàn)元，預(yù)計(jì)2017年符合小型微利企業(yè)條件?！纠馐弧柯劃ㄖ邢薰?017年1～12月份累計(jì)利潤(rùn)48萬(wàn)元。（1）2017年4季度應(yīng)預(yù)繳所得稅：5225%－＝（萬(wàn)）（2）2017年度匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅：4850%20%－（＋）＝－（萬(wàn)）【注】季度預(yù)繳時(shí)因不符合小型微利企業(yè)條件而不能享受減半征稅政策，但年度匯算清繳時(shí)符合條件的企業(yè)，仍然可以享受減半征稅政策。實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2015年版）》，實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報(bào)表（B類(lèi)，2015年版）》，申報(bào)預(yù)繳季度稅款。例1：正常納稅人（非2015年開(kāi)業(yè)和注銷(xiāo)的納稅人）小紅咨詢(xún)公司成立于2014年3月，當(dāng)年符合小型微利企業(yè)條件，采取查賬征收方式，按月度納稅申報(bào)。小紅咨詢(xún)公司預(yù)繳2015年11月份所得稅時(shí)（申報(bào)期為2015年12月），小紅公司減免稅額=21[（25%20%）9/11+（25%10%）2/11]=，應(yīng)納稅額=2125%=。小紅咨詢(xún)公司預(yù)繳2015年11月份所得稅時(shí)（申報(bào)期為2015年12月），小紅公司減免稅額=21[（25%20%）9/11+（25%10%）2/11]=，應(yīng)納稅額=2125%=。紅星印刷廠預(yù)繳2015年11月份所得稅時(shí)（申報(bào)期為2015年12月），紅星印刷廠減免稅額=24[（25%20%）6/8+（25%10%）2/8]=，應(yīng)納稅額=2425%=。2015年10月，該企業(yè)計(jì)算的實(shí)際利潤(rùn)額為25萬(wàn)元。文章摘自：中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校 會(huì)計(jì)人的網(wǎng)上家園 第四篇：企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅〔2018〕77號(hào)）第一條規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬(wàn)元提高至100萬(wàn)元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！镀髽I(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）（2012）》修改說(shuō)明、打開(kāi)網(wǎng)上報(bào)稅《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）（2012）》報(bào)表，首先提示：依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條，企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱(chēng)符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；（二）其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。、按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳的企業(yè)，增加了第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”。《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類(lèi)）（2012）》修改說(shuō)明、打開(kāi)網(wǎng)上報(bào)稅《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類(lèi)）（2012）》報(bào)表，首先提示： 依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條，企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱(chēng)符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；（二）其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。、按收入總額核定應(yīng)納稅所得額的企業(yè)，增加了第12行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”。、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額的企業(yè)，增加了第16行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”和第17行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額（小微企業(yè)核減后
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