【正文】 施工期間免征房產(chǎn)稅，經(jīng)向稅務(wù)部門申報(bào)，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅【例題該公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元?！纠}多選題】下列各項(xiàng)中，屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。多選題】下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）。單選題】 經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但提高幅度最多不得超過(guò)規(guī)定稅額的一定比例?！纠}2.【單選題】某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年10月購(gòu)進(jìn)10部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款800萬(wàn)元、稅額104萬(wàn)元。4.【單選題】以下關(guān)于發(fā)票開具的說(shuō)法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（）。2012年購(gòu)進(jìn)的小汽車購(gòu)進(jìn)時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣且未抵扣，因此依照3%的征收率減按2%征收增值稅。解析：一般納稅人銷售電梯同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。3.【答案】C。解析：選項(xiàng)A，小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。解析：選項(xiàng)C，一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。A、開采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油是免稅的B、對(duì)實(shí)際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%C、鐵礦石資源稅減按30%征收資源稅D、對(duì)深水油氣田資源稅減征30%某油田2016年11月銷售原油86000噸，收取不含增值稅價(jià)款34400萬(wàn)元；銷售與原油同時(shí)開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價(jià)款2375萬(wàn)元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于修井。A、土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收B、企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的土地，暫免征收土地使用稅C、對(duì)單獨(dú)的地下建筑用地，應(yīng)暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅D、土地使用權(quán)共有的，由雙方協(xié)商，確定一方計(jì)算繳納土地使用稅下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅說(shuō)法正確的是（）。A、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅可適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)B、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，其實(shí)際使用人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人C、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位面積組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定的面積為計(jì)稅依據(jù)D、納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅下列關(guān)于耕地占用稅征稅范圍的表述中錯(cuò)誤的是（）。A、生產(chǎn)人造石油的股份制企業(yè)B、生產(chǎn)海鹽的國(guó)有企業(yè)C、生產(chǎn)煤炭制品的集體企業(yè)D、進(jìn)口有色金屬礦的私營(yíng)企業(yè)根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)定，下列表述不正確的有（）。同年9月新占用耕地2000平方米用于興辦學(xué)校。（說(shuō)明：原煤資源稅稅率5%，煤炭的折算率為70%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。、計(jì)算該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額?！驹擃}針對(duì)“資源稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11961539,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】D【答案解析】選項(xiàng)ABC，不征收資源稅。8600018+2375）6%＝（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11960704,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】D【答案解析】土地使用權(quán)共有的各方，應(yīng)按其實(shí)際使用的土地面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納土地使用稅。【該題針對(duì)“耕地占用稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11962557,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】A【答案解析】經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅可適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部而非國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，所以，選項(xiàng)A不正確。選項(xiàng)C，扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天?！驹擃}針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人與征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12125425,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】AD【答案解析】企業(yè)廠區(qū)外的鐵路專用線占地，為免稅項(xiàng)目；城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨(dú)建造的地下建筑物用地暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅單位無(wú)償使用免稅單位土地，應(yīng)正常繳稅，沒有優(yōu)惠；免稅單位無(wú)償使用納稅單位土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅?！驹擃}針對(duì)“耕地占用稅的稅率與應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11962507,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】AB【答案解析】耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，就其實(shí)際占用的耕地面積征收的一種稅，它屬于對(duì)特定土地資源占用課稅。支付的運(yùn)費(fèi)，如果符合稅法規(guī)定的抵扣條件，并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票，可按（運(yùn)費(fèi)+建設(shè)基金）*7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。舊貨和舊固定資產(chǎn)征稅問(wèn)題一般納稅人出售使用過(guò)的舊物品，按17％計(jì)算銷項(xiàng)稅。小規(guī)模納稅人銷售使用過(guò)的物品，按3％計(jì)算應(yīng)納增值稅，應(yīng)納稅額=售價(jià)/（1+3%）*3% 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨，減按2％計(jì)算應(yīng)納增值稅，應(yīng)納稅額=售價(jià)/（1+3%）*2% 小規(guī)模納稅人（舊貨經(jīng)營(yíng)單位）銷售非自己使用過(guò)的舊貨，與一般納稅人一樣，按4％減半征稅。（3）按組成計(jì)稅價(jià)格確定。自來(lái)水廠（生產(chǎn)自來(lái)水的）可以選擇6%也可以選擇13%，若選擇6%則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。金融商品也可以稱為金融工具,是指在信用活動(dòng)中產(chǎn)生的能夠證明資產(chǎn)交易、期限、價(jià)格的“書面文件”，、短期公債、銀行承兌匯票、可轉(zhuǎn)讓大額定期存單、回購(gòu)協(xié)議，如股票、企業(yè)債券、國(guó)庫(kù)券等。上述的股權(quán)資產(chǎn)就是股權(quán)重置資產(chǎn)，比如其他企業(yè)賬上的長(zhǎng)期投資資產(chǎn)；上述的債權(quán)資產(chǎn)就是債權(quán)重置資產(chǎn)，比如其他企業(yè)賬上的應(yīng)收賬款資產(chǎn)。在選擇性文字理解方面的題目，當(dāng)月出租，按從次月起申報(bào)繳納房產(chǎn)稅來(lái)把握。住所標(biāo)準(zhǔn)： 這里所說(shuō)的“住所”是稅法的特定概念，它不是說(shuō)居住的場(chǎng)所和居住的地方。納稅是指自公歷1月1日起至12月31日止。這里的關(guān)鍵點(diǎn)是看該人是否還回來(lái)，不回來(lái)了，那么就不根據(jù)一次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)90日的離境來(lái)判斷是否屬于一個(gè)納稅了，如果題目中強(qiáng)調(diào)了繼續(xù)回來(lái)，那么就是根據(jù)一次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)90日的離境來(lái)判定。該文件相關(guān)內(nèi)容：對(duì)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同而取得一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。【例題】甲在某單位工作了8年，因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入100000元，當(dāng)?shù)啬昶骄べY12000元。個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金所得”合并后減除當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當(dāng)月工資、薪金所得的一次性收入，減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按適用稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。⑴確定適用稅率15000247。12）20%－375]12＝33900（元）？【解答】全年一次性獎(jiǎng)金，要區(qū)分當(dāng)月工資是否超過(guò)200