【正文】 價格是這樣規(guī)定的：屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入；屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時的價格確定銷售收入，當然對外購的資產(chǎn)，如果納稅人有近期的同類售價，就應該用納稅人近期的同類售價。除以上單位，其他單位銷售自來水按13%計算銷項稅額，從自來水公司購進自來水，取得專用發(fā)票按6%計算進項稅額。從2009年起，非金融機構和個人轉(zhuǎn)讓金融商品也要征收營業(yè)稅。實物資產(chǎn)就是實物重置資產(chǎn)，比如其他企業(yè)賬上的房屋、存貨等。個人所得稅個人擔任董事職務所取得的董事費收入，屬于勞務報酬性質(zhì)，按勞務報酬所得項目征收個人所得稅。而是指：“因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關系而在中國境內(nèi)習慣性居住”居住時間標準：在境內(nèi)居住滿一年，是指在一個納稅中在中國境內(nèi)居住365日。在時間標準中我們強調(diào)了公歷1月1日起至12月31日，也就是必須強調(diào)是1月1日在中國，同時例如2005年1月2日來華工作,2007年12月2日離華回國，如果該人離境以后不再來中國，那么2005跟2007都不算居民納稅人,而2006年則算居民納稅人。比如2005年2月12日來華工作，（沒有在1月1日來華，2005年為非居民納稅人）2006年2月15日回國，2006年3月2日返回中國，2006年11月15日至2006年11月30日期間，因工作需要去了日本，2006年12月1日返回中國，（2006年屬于多次離境不超過90天的情況，屬于居民納稅人）后于2007年11月20日離華回國（2007年屬于一次；離境超過30天，所以是非居民納稅人?？紤]到個人取得的一次性經(jīng)濟補償收入數(shù)額較大，而且被解聘的人員可能在一段時間內(nèi)沒有固定收入，因此，對于個人取得的一次性經(jīng)濟補償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進行平均。免征額=120003=36000（元）應繳納個人所得稅={[（10000036000）247。個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間重新就業(yè)取得的“工資、薪金所得”，應與其從原任職單位取得的同一月份的“工資、薪金所得”合并，并依法自行向主管稅務機關申報繳納個人所得稅。15+10002000=A（元）按A確定適用稅率和速算扣除數(shù)。（1）先將當月取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。選項C，轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權涉及的應稅貨物轉(zhuǎn)讓不繳納增值稅，也不繳納營業(yè)稅；選項D，各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼不屬于增值稅規(guī)定的價外費用，不計入應稅銷售額，不征收增值稅。4.【答案】C 【解析】對自己不生產(chǎn)應稅消費品，而只是購進后再銷售應稅消費品的工業(yè)企業(yè)，其銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，凡不能構成最終消費品直接進入消費品市場，而需進一步生產(chǎn)加工的，應當征收消費稅，同時對從境內(nèi)商業(yè)企業(yè)購進應稅消費品的已納稅款一律不得扣除。這實際是一種變相的分期付款購買固定資產(chǎn)的形式，所以在計征房產(chǎn)稅時應以房產(chǎn)余值計算征收，至于租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當?shù)囟悇諜C關根據(jù)實際情況確定。2=1250（元）。所以原材料由學校提供，服裝廠收取加工費，就是按加工費10萬元按照加工承攬合同計算印花稅 11.【答案】C 【解析】納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。承受國有土地使用權所應支付的土地出讓金，要計征契稅。即連載作為一次，出版作為另一次。【點評】本題考核“行政處罰聽證范圍”知識點 17．【答案】C 【解析】物業(yè)公司代商場支付的水電費是免交營業(yè)稅的，所以物業(yè)公司應交的營業(yè)稅是（45+25）5%=。選項A、B和C都是屬于偷逃稅款的行為。12=100（萬元）合計應納房產(chǎn)稅=48+200+100=348（萬元）20.【答案】C 【解析】扣繳人可以采取郵寄申報，選項Ａ是錯誤的。主管稅務機關根據(jù)納稅人實際情況及其所納稅種確認的納稅申報期限一定是具有法律效力。2.【答案】ABC 【解析】銷售數(shù)量是指納稅人生產(chǎn)、加工和進口應稅消費品的數(shù)量。個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務機關申報核準，凡居住滿5年或5年以上的，免予征收土地增值稅。銷售單位開給購買者的各種發(fā)票金額中包含增值稅稅款，因此，計算車輛購置稅時，應換算為不含增值稅的計稅價格，所以不能選Ｂ。所以選項ＡＢＣＤ都是正確的?！军c評】本題考核“資源稅的稅收優(yōu)惠”知識點 9.【答案】ABC 【解析】企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入：（1）用于市場推廣或銷售；（2）用于交際應酬；（3）用于職工獎勵或福利；（4）用于股息分配；（5）用于對外捐贈。所以選項AB是正確的，D是錯誤的?！军c評】本題考核“所得稅資產(chǎn)損失扣除提供的證據(jù)”知識點 12.【答案】ACD 【解析】代理人可以接受納稅人、扣繳義務人的委托，從事下列范圍內(nèi)的業(yè)務代理：1．辦理稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記手續(xù)； 2．辦理納稅、退稅和減免稅申報； 3．建賬建制，辦理賬務；4．辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領購手續(xù)； 5．辦理納稅申報或扣繳稅款報告； 6．制作涉稅文書；7．開展稅務咨詢（顧問）、稅收籌劃、涉稅培訓等涉稅服務業(yè)務； 8．稅務行政復議手續(xù)； 9．審查納稅情況；10．辦理增值稅一般納稅人資格認定申請；11．利用主機共享服務系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票； 12．國家稅務總局規(guī)定的其他業(yè)務。所以正確答案是ABCD?！军c評】本題考核“增值稅、消費稅的計算”知識點，2.【答案】（1）不交增值稅，鐘老師以二手車注資，視同銷售，根據(jù)稅法規(guī)定，個人銷售自己使用過的物品，免征增值稅。【點評】本題考核“增值稅、營業(yè)稅”知識點，3.【答案】（1）應繳納的增值稅=20（1+25%）247。17%=（元）借：其他應付款押金 10000 貸：其他業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅）（4）業(yè)務4，百貨商場應繳納的增值稅=1700015300=1700（元）（5）方案一：商品八折銷售，這是銷售折扣，按減去折扣額后的金額確認銷售收入。府城房地產(chǎn)開發(fā)公司截止2010年8月底已經(jīng)銷售了40500平米的建筑面積，占全部可銷售面積45000平米的90%，已經(jīng)達到了主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的條件。（6）可以扣除的開發(fā)費用=（600－150）90%＋（16065＋5040）5%=（萬元）（7）可以扣除的稅金=405005%（1＋7%＋3%）=（萬元）（8）扣除項目金額=16065＋5040＋＋＋（16065＋5040）20%=（萬元）增值額=40500－=（萬元）（9）增值率=247。（2）公司2011年第一季度共計應預繳的企業(yè)所得稅：（36000260201980）25%=2000（萬元）?？倷C構就地預繳的部分，其中25%就地入庫，25%預繳入中央國庫，按照財預[2008]10號文件的有關規(guī)定進行分配。本章內(nèi)容可以與增值稅、消費稅、營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅結合出題。納稅人自行完稅自行計算稅額、自行購買印花稅票、自行粘貼并劃銷或注銷。第一節(jié) 納稅義務人印花稅納稅義務人，是在中國境內(nèi)書立、使用、領受印花稅法所列舉的憑證并應依法履行納稅義務的單位和個人。具有合同性質(zhì)的憑證，是指具有合同效力的協(xié)議、契約、合約、單據(jù)、確認書及各種名稱的憑證。四、領受人權利、許可證照的納稅人是領受人。六、各類電子應稅憑證的簽訂人即以電子形式簽訂的各類應稅憑證的當事人。但是，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等合同，還包括企業(yè)、個人出租門店、柜臺等簽訂的合同。相關鏈接：營業(yè)稅：融資租賃業(yè)務計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款和價外費用減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額。“家庭財產(chǎn)兩全保險”屬于家庭財產(chǎn)保險性質(zhì)，其合同在財產(chǎn)保險合同之列，照章納稅?！还傻姆?、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼花。（新增）（十二）營業(yè)賬簿（十三）權利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證。※記載資金的賬簿，按比例計算貼花，不再按件貼花。例如：（1）受托方提供原材料及輔料，并收取加工費且分別注明的，原材料和輔料按購銷合同計稅貼花，加工費按承攬合同計稅貼花。建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額。(1)凡是一項信貸業(yè)務既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，只以借款合同所載金額為計稅依據(jù)貼花；凡是只填開借據(jù)并作為合同使用的，應以借據(jù)所載金額為計稅依據(jù)計稅貼花。財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為支付（收取）的保險費，不包括所保財產(chǎn)的金額。1營業(yè)賬薄稅目中記載資金的賬薄的計稅依據(jù)為“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額。（計算題）有些合同，在簽訂時無法確定計稅金額。（判斷題）對有經(jīng)營收入的事業(yè)單位，凡屬由國家財政撥付事業(yè)經(jīng)費，實行差額預算管理的單位，其記載經(jīng)營業(yè)務的賬簿，按其他賬簿定額貼花，不記載經(jīng)營業(yè)務的賬簿不貼花。三、應納稅額的計算方法應納稅額＝應稅憑證計稅金額（或應稅憑證件數(shù)）適用稅率 掌握242頁例題。四、對無息、貼息貸款合同免稅。P243－244（.）。自2006年1月1日起至2008年12月31日，對與高校學生簽訂的學生公寓租賃合同，免征印花稅。（二）偽造印花稅票的，由稅務機關責令改正，處以2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以1萬元以上5萬元以下罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責